Отчет о результатах контрольного мероприятия
Скачать 145.13 Kb.
|
Отчето результатах контрольного мероприятия« Проверка целевого и эффективного использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности МБУК « Смирныховская ЦКС» за 2014год и январь, февраль 2015 года». 1. Основание для проведения контрольного мероприятия: решение Собрания городского округа «Смирныховский» «Об утверждении Положения «О Контрольно-счетной палате МО ГО «Смирныховский», пункт 1.1 плана работы контрольно-счетной Сахалинской области на 2015 год (далее – Палата), распоряжение председателя Палаты от 04.03.2015 № 2 о проведении проверки целевого и эффективного использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности МБУК « Смирныховская ЦКС». 2. Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты, штатные расписания, банковские документы, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, уведомления о бюджетных ассигнованиях и др. 3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: муниципальное бюджетное учреждение «Смирныховская централизованная клубная система» (далее МБУК «Смирныховская ЦКС») 4. Срок проведения контрольного мероприятия с 11.03. по 26.03. 2015 года. 5. Цель контрольного мероприятия: Проверка целевого и эффективного использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности МБУК « Смирныховская ЦКС». 6. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2014г. по 31.12.2014 года и январь, февраль 2015 года. 7. Краткая характеристика проверяемой сферы: Муниципальное казенное учреждение «Отдел культуры, спорта, туризма, молодежной политики» администрации муниципального образования «Смирныховский» ( далее – «отдел культуры и спорта») является структурным подразделением администрации муниципального образования городской округ «Смирныховский» и уполномочен им осуществлять в пределах установленных законодательством РФ, Уставом муниципального образования городской округ «Смирныховский», государственную политику в области культуры, искусства, дополнительного образования в сфере культуры и спорта, реализацию программ развития физической культуры и спорта, туризма и молодежной политики, организацию физического воспитания населения муниципального образования городской округ «Смирныховский». Отдел культуры и спорта является юридическим лицом, имеет гербовую печать, обособленное имущество, самостоятельный баланс, смету, лицевые счета, открытые в органах Казначейства. Начальник МКУ «Отдела культуры и спорта» в проверяемом периоде –Мельникова Ольга Станиславовна. Право второй подписи в проверяемом периоде предоставлено главному бухгалтеру «Отдела культуры и спорта» - Вострых Надежда Владимировна. 8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее: 8.1. На основании распоряжения главы МО ГО «Смирныховский» от 16.01.2011г. № 47-р создано муниципальное бюджетное учреждение культуры «Смирныховская центральная клубная система» ( далее – МБУК «Смирныховская ЦКС») путем слияния обособленных структурных подразделений без прав юридических лиц. Приказом начальника МКУ «Отдел культуры и спорта» администрации МО ГО «Смирныховский» от 14.08.2014г. № 44 директором МБУК «Смирныховская ЦКС» назначен Семенов Сергей Анатольевич. Основной деятельностью МБУК «Смирныховская ЦКС» является организация досуга и обеспечение жителей муниципального образования услугами сферы культуры, создание условий для развития местного традиционного народного творчества, приобщение населения к любительскому искусству. Организацию бухгалтерского учета в учреждениях культуры и спорта осуществляет бухгалтерия, которая является структурным подразделением « Отдел культуры и спорта», возглавляемая главным бухгалтером. Бухгалтерия МКУ «Отдел культуры и спорта» в соответствии со ст.162 Бюджетного Кодекса РФ (далее - БК РФ) осуществляет бухгалтерское обслуживание финансово - хозяйственной деятельности бюджетных учреждений на основании Договоров на бухгалтерское обслуживание. Согласно ст.4 закона от 08.05.2010г. № 83-ФЗ « О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и ст.14 Бюджетного Кодекса, бюджетные учреждения вправе осуществлять иные виды деятельности, не являющиеся основными, при условии, что такая деятельность указана в его учредительных документах. П.2.4 Устава МБУК «Смирныховская ЦКС», определены виды приносящей доход культурно-досуговой деятельности, которые вправе осуществлять МБУК «Смирныховская ЦКС». Устав МБУК «Смирныховская ЦКС» размещен на официальном сайте 21.01.2015 года, без указания каким документом утвержден и кем согласован документ. МБУК «Смирныховская ЦКС» принято Положение « О платных услугах и иной, приносящей доход деятельности МБУК «Смирныховская ЦКС», утвержденное директором МБУК «Смирныховская ЦКС» 01.11.2011г. и согласованное начальником МКУ «Отдела культуры и спорта» администрации МО ГО «Смирныховский». Положением о платных услугах определен порядок и условия оказания платных услуг, относящихся к предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Необходимо отметить, что в Положении о платных услугах предоставляемых пользователям Учреждения, не определен порядок установления льгот. Порядок установления льгот утвержден постановлением Правительства РФ от 01.12.2012г. №712. Льготы устанавливаются приказом руководителя учреждения культуры. В приказе отражаются виды и размер льгот, а также условия и время их предоставления, в т.ч. перечень документов, при предъявлении которых предоставляются льготы. В нарушение п. 2 постановления Правительства РФ от 01.12.2004г. № 712 не размещена в доступных для посетителей зонах зданий организаций культуры и в средствах массовой информации информация о порядке посещения на льготных условиях платных мероприятий. МБУК «Смирныховская ЦКС» не разработан документ, регламентирующий распределение средств, полученных от оказания платных услуг. 8.2. К проверке предоставлен Перечень платных услуг на 2014год утвержденный начальником Отдела культуры, спорта, туризма и молодежной политики МО ГО «Смирныховский О.С. Мельниковой без подписи «исполнителя» директора МБУК «Смирныховская ЦКС» Е.Н.Таран. Перечень платных услуг на 2015 год к проверке не предоставлен. Утвержденные перечни услуг, оказываемых на платной основе, условия их предоставления, стоимость рекомендуется размещать на официальном сайте учреждения, а также на официальном сайте учредителя. На официальном сайте Учреждения и учредителя не размещен перечень платных услуг на 2015 год, а также условия их предоставления и стоимость. В Положении о платных услугах определено, что примерный перечень платных услуг, предоставляемых муниципальными бюджетными учреждениями культуры физическим и юридическим лицам, составлен в соответствии с общероссийским классификатором услуг населению, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 28.06.1993г. № 163( в ред. От 11.09.1995г.). Выше перечисленные виды услуг Учреждения не соответствуют данному перечню. Основные виды оказываемых платных услуг Учреждения, является проведение дискотек и праздничных концертов. В статье 52 Основ законодательства о культуре установлено, что цены и тарифы на платные услуги и продукцию, включая цены на билеты, организации культуры устанавливает самостоятельно. Согласно п.4.1 Методических рекомендаций по формированию и применению свободных цен и тарифов на продукцию, товары и услуги, утвержденных Письмом Минэкономики РФ от 06.12.1995г. № СИ-484/7-982, свободные цены и тарифы на платные услуги для населения формируются исходя из себестоимости и необходимой прибыли с учетом конъюнктуры рынка, качества и количества потребительских услуг, В МБУК «Смирныховская ЦКС» цены на платные услуги установлены без расчета калькуляции. В соответствии с п.17 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008г. № 359 ( в ред. от 14.02.2009г. №112 и от 15.04.2014г. №334) в МБУК «Смирныховская ЦКС» инвентаризация бланков строгой отчетности в 2014 году проведена 1 ноября ( Приказ о проведении инвентаризации № 85 от 29.10.2014г.). По результатам инвентаризации недостач и излишек не выявлено. В нарушение Закона РФ от 07.02.1992г. № 2300-1 «О защите прав потребителей», в МБУК «Смирныховская ЦКС» информация о видах и стоимости оказываемых дополнительных услуг, условиях их предоставления, а также перечень гарантированных социальных услуг в доступном для населения месте отсутствует. 8.3. Средства, полученные бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, учитываются на лицевых счетах для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности. В проверяемый период финансирование Учреждения осуществлялось за счет средств бюджета района и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Оказание платных услуг осуществляется Учреждением в соответствии с Положением об оказании платных услуг в муниципальном бюджетном учреждении культуры «Смирныховская ЦКС». Доходы от оказания платных услуг, оказываемых учреждением на начало года были запланированы в сумме 1 800,0 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2015 года плановая сумма доходов уменьшена на 220,0 тыс. руб и составила 1 580,0 тыс. руб. В нарушение п.19 Приказа Минфина России от 28.07.2010 № 81н « О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности учреждения» ( в ред. Приказов Минфина России от 02.10.2012г. № 132н; от 23.09.2013г. № 98н; от 27.12.2013г. № 140н) МБУК «Смирныховская ЦКС» не вносились изменения в план ФХД. Указанные изменения вносятся учреждением путем составления нового плана ФХД. Новый план ФХД также утверждается учредителем и размещается на официальном сайте. Таким образом, обеспечивается актуальность и достоверность информации о деятельности бюджетного учреждения. Фактическое исполнение по доходам согласно отчету ф.0503737 « Об исполнении учреждением плана его финансово- хозяйственной деятельности» от оказания платных услуг на 2014 год составило 1576,5 тыс. руб., или 86,7% от уточненного годового плана. Основная доля расходов приходится на «Приобретение работ, услуг» и составляет 762,5 тыс. руб. или 49,3% от всех расходов. На приобретение материальных запасов в 2014 году МБУК «Смирныховская ЦКС» израсходовано 473,9 тыс. руб. или 30,6% от общей суммы расходов. В нарушение п.2.9 Письма Минкультуры РФ от 15.07.2009 №29-01-39/04 « Методические указания о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимся в ведении Минкультуры РФ» (далее - Методические указания) билеты выдаются в подотчет заведующим филиалов по приходно- расходным ордерам. Перемещение бланков строгой отчетности оформляется требованием–накладной (ф.0315006), подписанным руководителем организации с указанием вида бланков, серии, номеров, количества, цены продажи и суммы. В соответствии с п.2.9 Методических указаний получение билетов к продаже производится штатным работникам учреждения, уполномоченным на это приказом руководителя. В нарушение данного пункта билеты выдаются в подотчет по доверенности. В соответствии с п.2.11 Методических указаний материально- ответственные лица отчитываются за полученные и использованные бланки строгой отчетности корешками билетов, неся ответственность за использование каждого полученного ими бланка строгой отчетности. В нарушение данного пункта материально- ответственные лица МБУК «Смирныховская ЦКС» отчитываются путем составления кассового отчета кассира без приложения корешков билетов. В соответствии с п.2.13 Методических указаний отчет о продаже бланков строгой отчетности должен поступать в бухгалтерию учреждения для проверки и обработки не позднее следующего дня после проведения мероприятия. К этому отчету должны быть приложены корешки бланков строгой отчетности использованного комплекта в сброшюрованном виде. В соответствии с п.2.12 материально-ответственные лица, уполномоченные по реализации билетов, обязаны в срок, установленный приказом руководителя учреждения, сдать в кассу учреждения вырученные деньги за реализованные бланки строгой отчетности. В нарушение данного пункта, приказ об установлении сроков сдачи выручки от реализации бланков строгой отчетности МБУК «Смирныховская ЦКС» отсутствует. В кассовых отчетах не заполняются все реквизиты данного документа В кассовых отчетах допускаются неоговоренные исправления. В Справках о принятии кассового отчета к учету бухгалтером не делаются отметки и не выдаются на руки материально- ответственным лицам. В квитанциях приходных ордеров, приложенных к кассовым отчетам , нет подписи главного бухгалтера, кассира, нет оттиска печати Для более полного и качественного ведения учета бланков строгой отчетности в МБУК «Смирныховская ЦКС» п.2.3.2 Учетной политики определено, что аналитический учет ведется на забалансовом счете 03 по стоимости их приобретения. В соответствии с п.2.6 Методических указаний и нормами Инструкции от 01.12.2010г. №157н , бланки строгой отчетности подлежат учету на забалансовом счете 03 в условной оценке рубль за один бланк. В нарушение п.2.6. Методических указаний в учетной политике МБУК «Смирныховская ЦКС» дополнительные аналитические счета к забалансовому счету 03 «Бланки строгой отчетности» не утверждены. Для более полного и качественного ведения учета бланков строгой отчетности к счету 03 рекомендуется ввести следующие субсчета: Следует отметить, что в нарушение приказа Минфина РФ от 06.10.2010г. № 106н « Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» в учетной политике Учреждения не определен порядок учета и хранения бланков строгой отчетности. Порядок учета, хранения и использования бланков строгой отчетности должен осуществляться в соответствии с Письмом Министерства культуры РФ от 15.07.2009г. № 29-01-39/04 «Методические указания о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры РФ». 8.4. Внутренний финансовый контроль в казенном учреждении проводится в целях проверки соблюдения требований бюджетного законодательства и финансовой дисциплины, эффективного использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами (нормативами), проверки правильности ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности. Ст.19 Федерального закона № 402- ФЗ регламентирована необходимость осуществления казенным учреждением внутреннего контроля, на основании которой учреждение обязано организовать и осуществлять внутренний контроль фактов хозяйственной жизни. Кроме того, согласно п.6 Инструкции №157н порядок организации и обеспечения (осуществления) учреждением учета внутреннего финансового контроля должен быть утвержден в составе учетной политики, а на основании п.157 Инструкции № 191н в составе годовой бюджетной отчетности ( в таблице 5 к пояснительной записке) необходимо указывать сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля. В Учетной политике Отдела культуры, молодежной политики и спорта Приложением № 5 утверждено Положение о внутреннем финансовом контроле. Настоящим Положением устанавливаются правила проведения внутреннего финансового контроля. Статьей 4 Положения утверждена периодичность проведения контрольных мероприятий. В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 23.12.2010г. №183н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» учет бланков строгой отчетности учреждением ведется в произвольной форме с указанием серии, количества. Руководитель учреждения культуры должен обеспечить контроль над сохранностью и правильным ведением и бухгалтерского учета бланков строгой отчетности. В соответствии с действующим законодательством ответственность за организацию хранения бланков строгой отчетности несет руководитель учреждения. Проверка бланков строгой отчетности, хранящихся у должностных лиц, проводится одновременно с ревизией денежных средств в кассе в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Кроме обязательных инвентаризаций бланков строгой отчетности необходимо проводить внеплановые контрольные проверки их наличия, правильности заполнения и использования в сроки, установленные руководителем учреждения. О выявленных расхождениях или недостачах документов строгой отчетности главный бухгалтер должен доложить руководителю учреждения для принятия мер. Сделать это нужно в письменном виде. Отдел культуры и спорта МО ГО «Сминыховский», как учредитель данного Учреждения не осуществляет контроль за организацией и качеством предоставления платных услуг, соблюдением дисциплины цен, порядком взимания денежных средств с потребителей платных услуг и использования средств, полученных от платных услуг. 9. Выводы: 1. Устав МБУК «Смирныховская ЦКС» размещен на официальном сайте без утверждения и согласования, т.е. не имеет юридической силы. 2. В нарушение ст.52 «Основы законодательства о культуре» от 09.10.1992 года и постановления Правительства РФ от 01.12.2012г. № 712 в Положении о платных услугах предоставляемых пользователям Учреждения, перечень и порядок установления льгот отсутствуют. 3. Виды услуг Учреждения не соответствуют Примерному перечню платных услуг, предоставляемых муниципальными учреждениями культуры и искусства физическими и юридическими лицам. 4. В нарушение п. 2 постановления Правительства РФ от 01.12.2004г. № 712 не размещена в доступных для посетителей зонах зданий организаций культуры и в средствах массовой информации информация о порядке посещения на льготных условиях платных мероприятий. Отсутствует приказ по Учреждению, в котором отражены виды и размер льгот, а также условия и время их предоставления, в т.ч. перечень документов, при предъявлении которых предоставляются льготы. 5. МБУК «Смирныховская ЦКС» не разработан документ, регламентирующий распределение средств, полученных от оказания платных услуг. 6. На официальном сайте Учреждения и учредителя не размещен перечень платных услуг на 2015 год, а также условия их предоставления и стоимость. 7. В МБУК «Смирныховская ЦКС» цены на платные услуги установлены без расчета калькуляции. 8. В нарушение п.19 Приказа Минфина России от 28.07.2010 № 81н « О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности учреждения» ( в ред. Приказов Минфина России от 02.10.2012г. № 132н; от 23.09.2013г. № 98н; от 27.12.2013г. № 140н) МБУК «Смирныховская ЦКС» не вносились изменения в план ФХД. 9. Отсутствует приказ руководителя на выдачу бланков строгой отчетности работникам МБУК «Смирныховская ЦКС». 10. В нарушение п.2.9 Письма Минкультуры РФ от 15.07.2009 №29-01-39/04 « Методические указания о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимся в ведении Минкультуры РФ» (далее- Методические указания) билеты выдаются в подотчет заведующим филиалов по приходно- расходным ордерам. 11. В нарушениеп.2.11 Методических указаний материально- ответственные лица МБУК «Смирныховская ЦКС» отчитываются путем составления кассового отчета кассира без приложения корешков билетов. 12. В нарушение п. 2.13 приказ об установлении сроков сдачи выручки от реализации бланков строгой отчетности МБУК «Смирныховская ЦКС» отсутствует. 13. В кассовых отчетах не заполняются все реквизиты данного документа, допускаются неоговоренные исправления в документах. 14. В нарушение п.2.6. Методических указаний в учетной политике МБУК «Смирныховская ЦКС» дополнительные аналитические счета к забалансовому счету 03 «Бланки строгой отчетности» не утверждены. 15. В нарушение п.2.7 Методических указаний от 15.07.2009г. Книга учета бланков строгой отчетности за 2014 год предоставлена к проверке в не прошнурованном виде и не опечатана мастичной печатью, а количество листов не заверено руководителем Учреждения. 16. В нарушение приказа Минфина РФ от 06.10.2010г. № 106н « Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» в учетной политике Учреждения не определен порядок учета и хранения бланков строгой отчетности. 17. В нарушение п.5.1 Учетной политики МКУ «отдела культуры и спорта» данные инвентаризации бланков строгой отчетности работниками бухгалтерии в МБУК «Смирныховская ЦКС» не проводились. 18. Отдел культуры и спорта МО ГО «Смирныховский», как учредитель данного Учреждения не осуществляет контроль за организацией и качеством предоставления платных услуг, соблюдением дисциплины цен, порядком взимания денежных средств с потребителей платных услуг и использования средств, полученных от платных услуг. 10. Предложения (рекомендации): 1. Разместить на официальном сайте Учреждения нормативные документы, определяющие порядок и условия оказания платных услуг, относящихся к предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. 2. Разработать приказ по Учреждению, в котором отражены виды и размер льгот, а также условия и время их предоставления, в т.ч. перечень документов, при предъявлении которых предоставляются льготы. 3. Произвести расчет себестоимости платных услуг, предоставляемых МБУК «Смирныховская ЦКС» в соответствии с Методическими рекомендациями по формированию и применению свободных цен, утвержденными Минэкономики РФ от 06.12.2005 № СИ-484/7-982. 4. Оформить приказы руководителя на выдачу бланков строгой отчетности работникам МБУК «Смирныховская ЦКС» в под отчет, а также об установлении сроков сдачи выручки от реализации бланков строгой отчетности. 5. Бухгалтерии Отдела культуры и спорта осуществлять приемку, хранение учет бланков строгой отчетности в соответствии с Письмом Минкультуры РФ от 15.07.2009г. № 29-01-39/04 «Методические указания о порядке применения учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Минкультуры РФ». 6. Осуществлять контроль за организацией и качеством предоставления платных услуг, соблюдением дисциплины цен, порядком взимания денежных средств от потребителей платных услуг и использования средств, полученных от платных услуг в соответствии с Приложением № 5 к Положению об учетной политике. Председатель контрольно-счётной палаты МО ГО «Смирныховский» О.А.Пеканова |
Похожие:
 | Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |  | Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... |
| Слюдянский район от 24. 09. 2014 г. №567-р «О приостановлении контрольного мероприятия», распоряжение администрации муниципального... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Уинского муниципального района Пермского... | | Основание проверки для проведения контрольного мероприятия: Решение Совета мо «Володарский район»№26 от 31. 05. 2012г. «Об утверждении... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 16 плана деятельности Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального... | | Земского Собрания Кочёвского муниципального района от 11. 10. 2011 №113, план работы Контрольно-счётной палаты Кочёвского муниципального... |