Бухгалтерский учет и налогооблажение

Скачать 0.61 Mb.

Название	Бухгалтерский учет и налогооблажение
страница	5/6
Тип	Учебно-методическое пособие

filling-form.ru > Туризм > Учебно-методическое пособие

1 2 3 4 5 6

Тема 2.12. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Студент должен:

знать:

- понятие налога;

- основные нормативные документы, регулирующие порядок налогообложения организации;

- основные налоги, уплачиваемые организацией;

- счета, учитывающие расчеты с бюджетом по налогам и сборам.

уметь:

- оформлять бухгалтерскими проводками начисление налогов и сборов, уплату в бюджет.
Методические указания к выполнению практической работы № 16.

Работа выполняется письменно на отдельном тетрадном листе (в клетку), либо в печатном виде (шрифт Times New Roman, размер 14 кеглей, интервал полуторный). Задание практической работы переписывается в работу.
Практическая работа № 16.
Задача 1. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт
1.	Начисление налога на прибыль
2.	Отражены суммы НДС по приобретаемым материальным ресурсам
3.	Удержан налог на доходы физических лиц из сумм оплаты труда
4.	Перечислена с расчетного счета сумма земельного налога
5.	Начислен налог на рекламу
6.	Отражены платежи государственной пошлины

Тема 2.13. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Студент должен:

знать:

- размер отчислений социального страхования на случай временной нетрудоспособности;

- размер отчислений социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;

- счета, учитывающие расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

уметь:

- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и уплату взносов по социальному страхованию.
Методические указания к выполнению практической работы № 17.

Работа выполняется письменно на отдельном тетрадном листе (в клетку), либо в печатном виде (шрифт Times New Roman, размер 14 кеглей, интервал полуторный). Задание практической работы переписывается в работу.
Практическая работа № 17

Задача 1. ООО «Аякс» применяет общую систему налогообложения. В организации работает 21 человек. Выплаты в их пользу за январь, с которых нужно уплатить страховые взносы в ПФР, составили:

– для работников 1966 года рождения и старше (7 человек) – 90 000 руб.;

– для работников 1967 года рождения и моложе (14 человек) – 220 000 руб.

Ставка для первой группы – 14 %, и все взносы перечисляются на страховую часть трудовой пенсии.

С доходов второй группы взносы исчисляются по ставкам:

– на финансирование страховой части трудовой пенсии – 16 %;

– на финансирование накопительной части трудовой пенсии – 6 %.

Задание: рассчитать суммы начисленных авансовых платежей по пенсионным взносам и отразить результаты на счетах бухгалтерского учета.

Расчет пенсионных взносов ООО «Аякс» за январь

Показатель	Сумма
Сумма начисленных взносов по первой группе на финансирование страховой части пенсии
Сумма начисленных взносов по второй возрастной группе, всего, в том числе:
– на финансирование страховой части пенсии
– на финансирование накопительной части пенсии
Всего сумма взносов

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма
№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1.	Начислено зарплата за январь
2.	Начислены взносы 2,9% на социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности
3.	Начислены взносы в ФОМС
4.	Начислены страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии
5.	Начислены страховые взносы в ПФР на финанси- рование накопительной части трудовой пенсии
6.	Начислены взносы на социальное страхование НС и ПЗ, 0,2%

Тема 2.14. Учет финансовых результатов и использования прибыли.

Студент должен:

знать:

- понятие доходов организации;

- показатели прибыли и порядок их формирования;

- счета, учитывающие финансовый результат организации.

уметь:

- рассчитывать конечный финансовый результат организации;

- составлять бухгалтерские проводки по учету операционных доходов и расходов, внереализационных доходов и расходов.

Методические указания к выполнению практической работы № 18.

Работа выполняется письменно на отдельном тетрадном листе (в клетку), либо в печатном виде (шрифт Times New Roman, размер 14 кеглей, интервал полуторный). Задание практической работы переписывается в работу.
Практическая работа № 18.

Задача 1. ООО «Вуди» организовано в октябре 2013 г., оборотов по счетам не имело. В ноябре ООО «Вуди» реализовало на 2 300 000 руб. товаров себестоимостью 2 000 000 руб.; в декабре было реализовано товаров на 1 900 000 руб. себестоимостью 1 600 000 руб. Расходы на продажи ежемесячно составляли по 100 000 руб.

Задание: определите финансовый результат и завершающими оборотами по окончании 2013 г. произведите закрытие субсчетов счета 90 «Продажи».

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1.	Отражена выручка за проданные товары
2.	Списана себестоимость проданных товаров
3.	Списаны расходы на продажи за ноябрь
4.	Выделен НДС с реализованных за ноябрь товаров
5.	Выявлен финансовый результат за ноябрь 2013 г.
6.	Отражена выручка за проданные товары
7.	Списана себестоимость проданных товаров
8.	Списаны расходы на продажи за декабрь
9.	Выделен НДС с реализованных за декабрь товаров
10	Выявлен финансовый результат за декабрь 2013г.
Завершающие обороты 2013 г.
11.	Закрыт субсчет 90-1 «Выручка»
12.	Закрыт субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»
13.	Закрыт субсчет 90-3 –«НДС»

Задача 2. Задание: составьте бухгалтерские проводки

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт
	Закрыто в конце отчетного года сальдо по счету продаж
1.	В конце отчетного месяца определен финансовый результат (прибыль) по обычным видам деятельности
2.	Закрыто в конце отчетного года сальдо по счету прочих доходов и расходов
3.	Списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц (прибыль)
4.	Списано сальдо прочих доходов и расходов (убыток)
5.	Заключительными записями декабря списана сумма чистой прибыли отчетного года
6.	Заключительными записями декабря списана сумма чистого убытка отчетного года

Контрольная работа по Разделу 2.

Вариант выбирается по начальной букве фамилии студента:

Начальная буква фамилии Номер варианта

А, Е, Л, Т, Ч - 1

Р, Х, Э, Г, И, О - 2

Б, Ж, М, У, Ш - 3

С, Ц, Ю, Д, К, П - 4

В, З, Н, Ф, Щ, Я - 5

На основе данных для выполнения задачи:

- записать по данным баланса на 1 марта 2013 г. вступительное сальдо на схемы синтетических счетов;

- в журнале регистрации хозяйственных операций записать все операции с указанием их номера и корреспонденции счетов. К некоторым операциям необходимо выполнить расчеты в расчетных таблицах. Подсчитать итог сумм в журнале;

- отразить все хозяйственные операции на счетах синтетического учета;

- подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки;

- составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить итог оборотов ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций;

- определить финансовый результат за первый квартал;

ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ

Начальное сальдо по счетам на 1 марта 2013г.

Шифр счетов	Наименование счетов	ВАРИАНТЫ
Шифр счетов	Наименование счетов	1	2	3	4	5
01	Основные средства	231000	235700	249000	263400	253400
02	Амортизация основных средств	90750	86150	88950	86900	84550
10	Материалы	30700	48900	38900	35400	38000
19	НДС по приобретенным ценностям	1200	1250	1300	1100	1150
20	Основное производство	28500	31000	29500	32300	33400
97	Расходы будущих периодов	900	800	1000	1100	950
43	Готовая продукция	230500	220800	240000	250000	280000
44	Расходы на продажу	600	700	650	750	800
50	касса	400	500	450	550	600
51	Расчетный счет	26500	27000	26800	28500	29500
60	Расчеты с поставщиками (кредитовое сальдо)	150300	140500	160200	150000	155000
66	Займы	88000	89000	95000	90000	93000
68-1	НДФЛ	240	280	300	350	400
68-2	НДС	1200	1300	1150	1250	1350
69-1	Расчеты по социальному страхованию (кредитовое сальдо)	250	300	350	400	450
69-2	ПФР	4300	1250	1200	1350	1400
69-3	ФОМС	400	450	500	550	600
70	Расчеты по оплате труда	13600	14100	14200	13900	14300
76	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо)	2300	2100	2500	2700	3000
80	Уставный капитал	198960	231220	223250	265700	283750

Хозяйственные операции за месяц

№ п/п	Содержание операции	ВАРИАНТЫ
№ п/п	Содержание операции	1	2	3	4	5
1.	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: договорная стоимость материалов, руб.:	95000	96000	98000	99000	97000
	налог на добавленную стоимость, 18 %, руб.	?	?	?	?	?
	итого к оплате, руб.	?	?	?	?	?
2.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам (опер. 1), руб.	?	?	?	?	?
3.	Принята к зачету сумма НДС по оплаченным ценностям и услугам (опер.2), руб.	?	?	?	?	?
4.	Отпущены материалы в производство	45000	46000	44000	47000	48000
5.	Начислена за март амортизация основных средств	760	750	770	780	900
6.	Начислена заработная плата	12400	12100	12500	12300	12200
7.	Произведены отчисления в ФСС в размере 2,9% от начисленной заработной платы	?	?	?	?	?
8.	Произведены отчисления в ПФР в размере 22% от начисленной заработной платы	?	?	?	?	?
9.	Произведены отчисления в ФОМС в размере 5,1% от начисленной заработной платы	?	?	?	7	?
10.	Расходы за электроэнергию отнесены на основное производство	1100	1200	300	1000	1400
	НДС, 18%	?	?	?	?	?
	Итого к оплате, руб.	?	?	?	?	?
11.	Оплачены с расчетного счета расходы за электроэнергию, используемую на производство (опер. 10)	?	?	?	?	?
12.	Списываются расходы будущих периодов в доле, относящейся к текущему месяцу	450	460	480	490	500
13.	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция	90000	93000	90000	95000	98000
14.	Отпущены на упаковку готовой продукции тарные материалы	700	720	710	740	730
15.	Отражена выручка от продажи продукции	250600	240300	270900	280500	300900
16.	Начислен НДС с выручки	?	?	?	?	?
17.	Списываются расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции	720	790	690	810	830
18.	Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции	210200	220500	230400	240100	250300
19.	Выявлен финансовый результат от реализации продукции	?	?	?	?	?
20.	Поступили на расчетный счет предприятия платежи от покупателей (опер. 15) за реализованную им продукцию	?	?	?	?	?

Методические рекомендации по выполнению задания

1. Открываем журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма
№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
1.	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
а)	договорная стоимость материалов, руб.
б)	налог на добавленную стоимость, 18% итого к оплате, руб.
2.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: поставщикам (опер. 1), руб.
3.	Принята к зачету сумма НДС по оплаченным ценностям и услугам (опер. 2), руб.
4.	Отпущены материалы в производство
5.	Начислено за месяц амортизация основных средств
6.	Начислена заработная плата работникам основного производства
7.	Произведены отчисления в ФСС размере 2,9% от начисленной заработной платы
8.	Произведены отчисления в ПФР в размере 22% от начисленной заработной платы
9.	Произведены отчисления в ФОМС в размере 5,1% от начисленной заработной платы
10.	Расходы за электроэнергию отнесены на основное производство
	НДС, 18%
	Итого к оплате
11.	Оплачены с расчетного счета расходы за электроэнергию, используемую на производство (опер. 10)
12.	Списываются расходы будущих периодов в доле, относящейся к текущему месяцу
13.	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция
14.	Отпущены на упаковку готовой продукции тарные материалы
15.	Отражена выручка от продажи продукции
16.	Отражен НДС с выручки
17.	Списываются расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции
18.	Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции
19.	Выявлен финансовый результат от реализации продукции
20.	Поступили на расчетный счет предприятия платежи от покупателей (опер. 15) за реализованную им продукцию

2. Отражаем хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета: записываем в них

начальное сальдо, хозяйственные операции из журнала хозяйственных операций,

определяем дебетовый, кредитовый обороты и подсчитываем сальдо конечное.

Раздел 3. Основы налогообложения.

Студент должен:

знать:

- понятие налога;

- экономическое содержание налогов;

- функции налогов;

- элементы налогообложения.

уметь:

- работать с учебной литературой, с Налоговым Кодексом РФ, с нормативной документацией;

- выделять основные понятия.
Методические указания к выполнению практической работы по разделу 3.

Работа выполняется письменно в тетради с лекциями в виде конспекта по темам.

1 2 3 4 5 6

	Бухгалтерский учет и налогооблажение Учебно-методическое пособие по выполнению обязательной контрольной работы для студентов заочной формы обучения по специальности «Земельно-имущественные...		Бухгалтерский учет и налогооблажение Учебно-методическое пособие по выполнению обязательной контрольной работы для студентов заочной формы обучения по специальности «Земельно-имущественные...
	Методические указания по выполнению контрольной работы и изучению... Методические указания одобрены предметной (цикловой) комиссией общепрофессиональных и специальных дисциплин отделения «Экономика...		Бухгалтерского учета, анализа и аудита «Теория бухгалтерского учет», «Бухгалтерский (финансовый) учет», «Бухгалтерский (управленческий) учет», «Бухгалтерская (финансовая)...
	Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине... Порядок выполнения курсовой работы по теме «Учёт материально-производственных запасов»		1. Бухгалтерский учет в системе управления организацией Бухгалтерский учет формирование документированной систематизированной информации об объектах учета в соответствии с требованиями...
	Рабочая программа по дисциплине : «бухгалтерский учет» Составлена в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников для специальности...		Учебное пособие по курсу «Бухгалтерский (финансовый) учет» Конспект лекций предназначен для самостоятельного изучения студентами дневного и заочного отделения специальности 080109 «Бухгалтерский...
	Курсовая работа по дисциплинам: «Бухгалтерский учет» «Бухгалтерский учет хозяйственных операций текущей деятельности предприятия и анализ финансового состояния предприятия за отчетный...		Программа учетно-аналитической практики для студентов специальности... В соответствии с учебным планом студенты специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" проходят производственную практику по...

Бухгалтерский учет и налогооблажение

Похожие: