13. При выполнении соглашений, предусматривающих условия раздела прибыльной продукции, сумма налога на добычу полезных ископаемых:
включается в расходы, возмещаемые за счет компенсационной продукции (возмещаемые расходы);
включается в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль;
увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.
14. Регулярные платежи за пользование недрами не взимаются за:
пользование недрами для регионального геологического изучения;
пользование недрами для сбора минералогических, палеонтологических и других геологических коллекционных материалов;
разведку полезного ископаемого сверх границ горного отвода, предоставленного пользователю недр для добычи этого ископаемого.
15. Минимальные (стартовые) размеры разовых платежей за пользование недрами устанавливаются в размере:
не менее 10 % от величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на среднегодовую проектную мощность добывающей организации;
не менее 5 % от величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете проектную мощность добывающей организации;
не менее 15 % от величины суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на проектную мощность добывающей организации.
16. Ставка регулярного платежа за пользование недрами устанавливается:
за один гектар площади участка недр в квартал;
за один квадратный километр площади участка недр в год;
за один квадратный метр площади участка в месяц.
17. Размеры налоговых ставок налога на дополнительный доход от добычи углеводородов изменяются в зависимости от:
отношения накопленного дохода к накопленным затратам;
отношения текущего дохода к накопленным затратам;
отношения накопленного дохода к текущим затратам.
18. При заготовке древесины в порядке рубок промежуточного пользования при прореживании и выборочных санитарных рубках минимальные ставки уменьшаются:
на 50 %;
на 30 %;
на 40 %.
19. Земельный налог на часть площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы, взимается в размере:
15 процентов от полной ставки земельного налога, установленного для городских земель;
полной ставки земельного налога, установленного для городских земель;
в двукратном размере.
20 Ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов снижаются до 0 руб. при вылове (добыче) в целях:
охраны здоровья населения;
устранения угрозы для жизни человека;
коммерческой реализации государственными унитарными организациями.
ТЕМы ДЛЯ РЕФЕРАТОВ
Арендная плата за землю и нормативная цена земли.
Государственный контроль в сфере добычи полезных ископаемых.
Оценка стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого при наличии и при отсутствии государственных субвенций.
Оценка стоимости добытых полезных ископаемых исходя из их расчетной стоимости.
Особенности установления налоговых ставок для углеводородного сырья.
Платежи при водопользовании: исторический аспект.
Разовые и регулярные взносы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Перспективы совершенствования сферы обложения за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Общая характеристика правовых субъектов Российской Федерации в отношении недр и континентального шельфа.
Штрафы за сверхлимитное и нерациональное пользование живыми ресурсами.
Особенности уплаты общеустановленных налогов и сборов пользователями недр и континентального шельфа.
Отражение платы за пользование лесным фондом в бухгалтерском и налоговом учете.
Компетенция органов власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в решении вопросов перевода земель и других вопросов платного лесопользования.
Роль платежей за пользование земельным и лесным фондами в формировании бюджетов муниципальных образований.
Пути повышения эффективности налогового регулирования процессов рационального использования земельного и лесного фондов РФ.
Проблемные вопросы платы за негативное воздействие на окружающую среду.
Общая характеристика принципа платности сферы негативного воздействия на окружающую среду.
Законодательство о платном налогообложении сферы экологической безопасности.
Возможности и перспективы формирования фондов финансовой поддержки сферы экологической безопасности.
Общая характеристика сферы действия соглашений о разделе продукции: понятие, стороны, порядок и условия заключения, существенные условия, понятие и виды раздела продукции.
Стабилизационные нормы в сфере регулирования налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ
Экономическая природа налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами и их место в формировании бюджетов различного уровня.
Фискальная и регулирующая роль налогов, платежей и с боров за пользование природными ресурсами.
Эволюция налоговой политики государства в сфере природопользования.
Определения природной, абсолютной, дифференциальной ренты и их характеристика.
Краткая характеристика моделей налогообложения природопользования.
Лицензионная модель налогообложения природопользования.
Налоговые и неналоговые механизмы изъятия абсолютной и дифференциальной ренты в природопользовании.
Налогообложение природопользования: проблемные вопросы, направления совершенствования.
Роль экологических платежей в формировании механизма рационального пользования природными ресурсами.
Порядок определения налоговой базы по отдельным плательщикам и видам полезных ископаемых в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых.
Применение различных вариантов оценки стоимости добытых полезных ископаемых в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых.
Ставки налога на добычу полезных ископаемых, условия применения ставки 0 процентов (0 рублей) и коэффициента 0,7.
Оценка стоимости добытых полезных ископаемых исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых.
Механизм исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых в организациях, добывающих несколько видов полезных ископаемых и использующих различные варианты оценки их стоимости.
Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых: характеристика разделов декларации, порядок заполнения.
Необходимые условия для применения специального налогового режима, используемого при выполнении соглашений о разделе продукции.
Характеристика вариантов раздела продукции при выполнении соглашений о разделе продукции.
Состав налогов, платежей и сборов, уплачиваемых при выполнении соглашений в зависимости от варианта раздела произведенной продукции.
Определение особенностей исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых и налога на добавленную стоимость соглашениям, предусматривающим условия раздела прибыльной продукции.
Порядок расчета налоговой базы и уплаты налога на прибыль по соглашениям, предусматривающим условия раздела прибыльной продукции.
Характеристика расходов, возмещаемых за счет компенсационной продукции и расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль по соглашениям, предусматривающим условия раздела продукции.
Особенности налогообложения при выполнении соглашений, предусматривающих условия раздела произведенной продукции.
Исчисление и уплата разовых платежей и сборов: за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии; за геологическую информацию о недрах; за участие в конкурсе или аукционе; за выдачу лицензий.
Исчисление и уплата платежей за пользование недрами пользователями недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне России и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией России, а также за пользование недрами при выполнении соглашений о разделе продукции.
Регулярные платежи за пользование недрами: объекты обложения, ставки, исчисление, сроки уплаты.
Порядок заполнения формы расчета регулярных платежей за пользование недрами.
Особенности исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций, экспортных пошлин нефтегазодобывающими организациями при работе по лицензионной схеме.
Эволюция налоговой политики в сфере добычи углеводородов в современной России.
Роль трансфертных и справочных цен и их значение в практике налогообложения нефтедобычи.
Варианты расчета справочных цен.
Механизмы противодействия государства применению трансфертных цен вертикально – интегрированными нефтяными компаниями.
Действующая система налогообложения добычи углеводородов: недостатки, направления совершенствования.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов: порядок исчисления, перспективы введения.
Направления совершенствования налогового законодательства в сфере землепользования, а также пользования объектами животного мира и биологических ресурсов.
Налоговая декларация по земельному налогу: характеристика разделов декларации, порядок заполнения.
Направления совершенствования налогового законодательства в сфере водопользования и лесопользования.
Налоговая декларация по плате за пользование водными объектами: характеристика разделов декларации, порядок заполнения.
Порядок расчета и уплаты суммы сбора за пользование объектами животного мира.
Порядок расчета и уплаты суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Юмаев, М.М. Платежи за пользование природными ресурсами / М.М. Юмаев. – М.: Налог-инфо, 2005.
Природоресурсные платежи: учебное пособие / под ред. проф. А.А. Ялбулганова. – М.: Кнорус, 2004.
Скляренко, Н.Н. Налогообложение природопользования / Н.Н. Скляренко. – М.: Эксмо, 2004.
Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение / О.И. Мамрукова. – М.: Омега-Л, 2006.
Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение / Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Морозов В.П. – М.: ИНФРА-М, 2005.
Павлова, Л.П. Федеральные налоги и сборы с организаций: учебник / Л.П. Павлова, Л.И. Гончаренко. – М.: Статус-Кво 97, 2004.
Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации»: учебник / Л.П. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2004.
Колчин,С.П. Налоги в Российской Федерации: учеб. пособие для вузов / С.П. Колчин – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Крассов, О.И. Природные ресурсы России / О.И. Крассов. – М.: Дело, 2002.
Джонстон, Д. Международный нефтяной бизнес: налоговые системы и соглашения о разделе продукции / Д. Джонстон. – М.: ЗАО Олимп-бизнес, 2000.
|
