Аннотация
рабочей программы дисциплины
«Налогообложение физических и юридических лиц»
направления подготовки 080100.62 «Экономика»
профиль «Финансы и кредит»
1. Общая трудоемкость дисциплины
Курс
|
4
|
Семестр
|
7,8
|
Лекции
|
38 час.
|
Экзамен
|
7 семестр(27 час.)
|
Практические занятия
|
56 час.
|
Зачет
|
8 семестр
|
Самостоятельная работа
|
95 час
|
|
|
Общая трудоемкость дисциплины 216 час, 6. з. е
|
2. Цели и задачи дисциплины
Целью изучения дисциплины «Налогообложение физических и юридических лиц» является формирование базовых теоретических знаний в области изучения налогообложения, необходимых для понимания тенденций развития современной налоговой системы, актуальных проблем исчисления налогов в Российской Федерации, налогового администрирования, а также практических навыков по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации, налоговому планированию и прогнозированию.
3. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
Дисциплина «Налогообложение физических и юридических лиц» относится к дисциплинам по выбору цикла специальных дисциплин Б3.В.ОД.7. Дисциплина «Налогообложение физических и юридических лиц» основывается на знаниях, умениях и навыках, полученных студентами при изучении дисциплин таких как «Микроэкономика», «Макроэкономика», «Статистика» «Бухгалтерский учет» и других. Изучение данной дисциплины поможет студентам сформировать систему современных фундаментальных знаний и практических навыков в области налогов, выявить возможности совершенствования налогообложения в России.
4. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций, предусмотренных ФГОС по направлению подготовки:
владение культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
готовностью к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК – 7);
способностью к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК – 9);
осознавать социальную значимость своей будущей профессии, обладать высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК – 11);
способен собрать и проанализировать исходные данные необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК – 1);
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК – 2);
способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК -3);
способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК – 4).
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
знать: Теорию налогов, общие тенденции в развитии налоговой системы и налоговой политики России;
механизм налогообложения на примере конкретных налогов, взимаемых в Российской Федерации;
комплекс экономических и правовых взаимоотношений организаций, компаний и корпораций с государством в области налогообложения;
механизм управления налоговой нагрузкой на примере организаций и предприятий Российской Федерации;
уметь: анализировать и планировать систему налогообложения юридических и физических лиц;
оценивать закономерности и перспективы развития налоговой системы России;
применять комплексный подход оценки налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов с помощью современных финансово-экономических методов планирования, прогнозирования и управления;
использовать на практике основы эффективного управления налогообложением в области экономических и правовых отношений организаций, компаний и корпораций, индивидуальных предпринимателей с государством.
владеть: необходимыми теоретическими и практическими навыками формирования политики организаций, компаний и корпораций в области налогового планирования и прогнозирования для более эффективной финансовой деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей.
5. Краткое содержание:
№
п/п
|
Наименование темы
|
Содержание темы
|
1
|
Принципы налогообложения
|
Возникновение налогов, этапы развития налогообложения и налоговой политики государства. Характерные черты и функции налогов: фискальная, распределительная, поощрительная, регулирующая, контрольная
|
2
|
Элементы налогообложения
|
Элементы налога. Методы налогообложения. Основные принципы налогообложения: экономические, юридические (принцип налогового права), организационные. Объективная роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли предприятий и населения.
|
3
|
Налоговая политика государства
|
Организационные принципы построения налоговой политики государства: единства, подвижности, стабильности, множества налогов, исчерпывающего перечня региональных налогов. Распределения налогов между бюджетами различных уровней. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях. Государственные органы как участники отношений в налоговой системе. Органы общего и оперативного управления налоговой системой РФ. Федеральная налоговая служба Российской Федерации, ее роль в обеспечении контроля в процессе соблюдения налогового законодательства, контроля за правильностью исчисления налогов, своевременном и полном поступлении их в бюджеты различных уровней. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.
|
4
|
Косвенное налогообложение предприятий
|
Роль и значение косвенных налогов в налоговой системе государства. Виды, способы и издержки взимания косвенных налогов. Объект косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость: действующий механизм и проблемы его совершенствования. Акцизы. Таможенная пошлина. Налог на добавленную стоимость. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и в доходах бюджетов различных уровней. Плательщики налога на добавленную стоимость, освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Объекты налогообложения, определение места реализации товаров, работ, услуг. Перечень товаров, работ, услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Момент определения облагаемого оборота. Ставки налога, налоговый период. Налоговые вычеты: экономическое значение, условия и порядок применения. Расчет суммы НДС, подлежащий взносу в бюджет. Порядок возмещения НДС из бюджета. Особенности исчисления и уплаты НДС по экспортно-импортным операциям, при осуществлении банковской и страховой деятельности. Акцизы. Экономическая характеристика акциза как вида косвенных налогов. Фискальная и регулирующая роль акциза в современных условиях. Система акцизов, их состав, структура, плательщики. Объект налогообложения. Операции не подлежащие налогообложению. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации. Ставки акцизов, налоговая база: порядок ее определения в зависимости от формы налоговых ставок. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Марки акцизного сбора и порядок их применения. Исчисление, представление расчетов и сроки уплаты акциза в бюджет. Особенности взимания акцизов в отношении алкогольной продукции, нефтепродуктов и по товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ. Таможенные пошлины. Экономическое содержание таможенных пошлин. Налоговая ставка. Срок уплаты. Льготы. Расчет таможенных пошлин.
|
5
|
Прямые налоги взимаемые с организаций
|
Прямые налоги, их виды и способы взимания. Связь прямых налогов с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, платежеспособностью организаций и другими показателями финансовой деятельности. Налог на прибыль организаций. Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе и в доходах бюджетов различных уровней. Плательщики налога на прибыль. Прибыль, полученная организацией, понятие, составные части. Объект налога на прибыль, его составные элементы. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, их классификация. Облагаемые и не облагаемые доходы. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), их группировка. Состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения. Методика исчисления налогооблагаемого оборота. Порядок определения доходов и расходов в целях налогообложения прибыли. Внереализационные доходы и расходы: перечень, характеристика. Порядок признания доходов и расходов при методе начислений и кассовом методе. Убытки, понесенные организациями, и их покрытие в предшествующие налоговые периоды за счет прибыли отчетного периода. Перенос убытков на будущее. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления налога, авансовых платежей и его уплаты в бюджет. Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения. Особенности налогообложения дивидендов по акциям, доходов от реализации ценных бумаг, доходов по срочным сделкам. Особенности налогообложения прибыли банков и кредитных организаций, инвестиционных фондов, иностранных организаций. Выплаты организаций в социальные фонды. Социальные выплаты организаций в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС) в пользу работников. Экономическое содержание и назначение социальных выплат организаций. Определение сроков осуществления выплат. Шкала расчета взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и ее индексация. Предоставление отчетности в органы ПФР. Особенности по взысканию сумм недоимки по взносам в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Расчет пособий и выплат которые получают работающие граждане. Государственная пошлина. Экономическое содержание и назначение государственной пошлины. Виды государственной пошлины. Плательщики и объекты взимания государственной пошлины. Размеры, льготы и порядок уплаты государственной пошлины для организаций. Налог на игорный бизнес. Основные понятия по налогу на игорный бизнес. Особенности местонахождения организаций, уплачивающих данный налог. Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, ставки налога на игорный бизнес. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
|
6
|
Имущественные налоги организаций
|
Теоретические основы имущественного налогообложения юридических лиц в России. Исторические аспекты развития имущественного налогообложения. Экономическая сущность и роль имущественных налогов предприятий в формировании доходов бюджета. Экономическое содержание имущественных налогов с юридических лиц, их виды. Опыт имущественного налогообложения юридических лиц в России и за рубежом. Порядок исчисления и уплаты имущественных налогов в России. Проблемы имущественного налогообложения в России, возможности их совершенствования и оптимизации. Налог на имущество организаций. Фискальное и регулирующие значение налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество. Объекты налогообложения у российских и иностранных организаций. Налоговая база и порядок ее определения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет. Льготы по уплате налога на имущество организаций. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности налогообложения организаций, имеющих обособленные структурные подразделения в различных субъектах Федерации. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества и имущества, переданного в доверительное управление. Особенности определения налоговой базы у иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. Земельный налог. Экономическое содержание и назначение видов платы за землю. Общая характеристика земельного налога и других видов платы за землю: арендной платы за землю, нормативной цены земли для организаций. Налогоплательщики, объекты, налоговая база – кадастровая стоимость, налоговый период, льготы по земельному налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей и земельного налога. Представление налоговых деклараций. Арендная плата за землю. Методика ее исчисления. Порядок и сроки уплаты. Нормативная цена земли. Особенности и механизм расчета, область ее использования. Транспортный налог. Объект обложения налогом и налоговая база, налоговые ставки и налоговый период транспортного налога для организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами. Особенности исчисления авансовых платежей и подачи налоговых деклараций.
|
7
|
Платежи за пользование природными ресурсами
|
Экономическое содержание и назначение платежей за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Экологические сборы и платежи. Плата за размещение отходов производства. Плата за выбросы передвижными источниками. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
|
8
|
Налог на доходы физических лиц
|
Значение налога на доходы физических лиц в регулировании доходов населения и формировании доходов территориальных бюджетов. Состав плательщиков налога на доходы физических лиц, критерии налогового резидентства для физических лиц. Объект налогообложения. Перечень облагаемых и не облагаемых доходов. Налоговая база. Понятие материальной выгоды и ее виды. Ставки налога и их применение. Налоговый период. Вычеты из совокупного дохода при определении налогооблагаемого дохода: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Размер, порядок и условия предоставления налоговых вычетов. Льготы по налогу на доходы физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц. Особенности налогообложения иностранных граждан. Декларирование физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления налога. Налоговая декларация. Категории граждан, обязанных подавать декларацию о совокупном годовом доходе. Учет налогоплательщиком доходов, получаемых в течении года. Форма бланка декларации о совокупном годовом доходе и порядок ее заполнения. Проверка деклараций налоговыми органами. Сроки уплаты налога на доходы физических лиц и меры ответственности налогоплательщика за нарушение действующего законодательства. Социальные выплаты в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС) для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов.
|
9
|
Имущественные налоги с физических лиц
|
Налог на имущество физических лиц. Место и роль налога на имущество физических лиц в налоговой системе Российской Федерации. Общая характеристика налога на имущество физических лиц. Плательщики налога, объект налогообложения, определение стоимости имущества для целей налогообложения. Порядок установления налоговых ставок. Налоговый период. Особенности исчисления налога на строения, помещения и сооружения и при переходе права собственности и совместном владении. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок уплаты налогов на имущество физических лиц. Транспортный налог. Объект обложения налогом и налоговая база, налоговые ставки, налоговый период транспортного налога для физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами. Земельный налог. Общая характеристика земельного налога и других видов платы за землю: арендной платы за землю, нормативной цены земли для физических лиц. Налогоплательщики, объекты, налоговая база – кадастровая стоимость, налоговый период, льготы по земельному налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога для физических лиц.
|
10
|
Упрощенная система налогообложения
|
Общая характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и прекращения ее применения. Объекты налогообложения и налоговые ставки. Порядок определения доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база и ее определение. Минимальный налог: порядок исчисления и уплаты. Механизм взимания, сроки уплаты налога по результатам хозяйственной деятельности в условиях применения упрощенной системы налогообложения.
|
11
|
Единый налог на вмененный доход
|
Общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды деятельности, подлежащие налогообложению по системе ЕНВД и ее применению. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Сроки уплаты единого налога. Порядок исчисления сумм единого налога в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды.
|
.
|
