Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика»

Скачать 2.14 Mb.

Название	Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика»
страница	9/14
Тип	Учебно-методический комплекс

filling-form.ru > Туризм > Учебно-методический комплекс

1 ... 6 7 8 9 10 11 12 13 14

МАТЕРИАЛЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

080102.65 Мировая экономика

Форма подготовки (очная/заочная)

Владивосток

2012

Задача 1

Московский химический завод в первом полугодии произвел следующие операции:

списаны на себестоимость реализованной продукции материалы на сумму 4 000 000 руб.;

получены проценты по облигациям – 2 200 000 руб.;

получены дивиденды работниками завода – 5 400 000 руб.;

фонд оплаты труда составил 2 100 000 руб., в том числе надбавки за работу в выходные – 1 000 000 руб., надбавки к пенсиям – 870 000 руб., налоги от заработной платы – 712 000 руб.;

расходы на обеды – 1 200 000 руб. (бесплатное питание работников предусмотрено трудовыми договорами);

была произведена реконструкция вспомогательного цеха завода – 4 900 000 руб., текущий ремонт лакокрасочного цеха – 1 030 000 руб.;

четыре работника были в командировке с 4 по 9 февраля. Расходы на одного работника в сутки:

по выплате суточных – 700 руб.,
по найму жилья – 1080 руб. (одни из сотрудников не представил подтверждающие документы);
оплата проезда до места командировки и обратно за одного сотрудника составила – 2900 руб.;

доход от оказания посреднических услуг – 25 000 руб.;

отчисления в ремонтный фонд – 300 000 руб. (на 1 января общий объем средств фонда составлял 4 000 000 руб.);

заместителю директора завода был предоставлен дополнительный отпуск, оплаченный в сумме 50 000 руб.;

директору завода был оплачен тур в Карловы Вары, приобретенный за 54 000 руб.;

затраты на противопожарное страхование работников сроком на шесть месяцев 0 1 740 000 руб.;

выручка от реализации – 12 000 000 руб.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.
Задача 2.

Организация производит промышленную продукцию. В отчетном периоде было произведено и реализовано 820 единиц продукции, из них 400 единиц по цене 4300 руб. за единицу, 100 единиц реализовано на выставке-ярмарке «Регионы России» по цене 4000 руб., 80 единиц продукции имели нарушения ГОСТа и были проданы по цене 3800 руб., 50 единиц реализованы по цене 5000 руб., 120 единиц по 5100 руб. и 70 единиц по цене 5300 руб.

Себестоимость единицы продукции составила 3500 руб., а рыночная цена – 5600 руб.

По договору о совместной деятельности организация получила партию материалов на сумму 673 000 руб. для производства в рамках простого товарищества.

От учредителя получено 310 000 руб. на увеличение уставного капитала (доля в УК 42%).

Организация создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности сомнительная задолженность составила 240 000 руб., в том числе:

задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней – 50 000 руб., в том числе задолженность в размере 10 000 руб. обеспечена залогом;
задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 70 000 руб.;
задолженность со сроком возникновения менее 45 дней – 120 000 руб.

В следующем отчетном периоде за счет резерва была списана безнадежная задолженность на сумму 50 000 руб. На конец следующего отчетного периода была проведена новая инвентаризация задолженности, в результате которой выявлено:

задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней отсутствует
задолженность со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 98 000 руб.;
задолженность со сроком возникновения менее 45 дней отсутствует.

Рассчитайте обязательства организации по налогу на прибыль в отчетном периоде. Определите сумму резерва по сомнительным долгам по итогам следующего отчетного периода.

Задача 3.

Компания ООО «Авто» занимается продажей импортных автомобилей и запчастей юридическим лицам и населению.

Коммерческая служба предприятия планирует на 2010 год объем продаж:

По продаже автомобилей 240 000 тыс. руб.;

По продаже запчастей 75 000 тыс. руб.

Применяет традиционную систему налогообложения. Собственное имущество составляет 32 000 тыс. руб. структура расходов предприятия по видам бизнеса представлена в таблице.

Таблица. – Структура расходов предприятия по видам бизнеса (в % от объема продаж)

Виды деятельности	Прямые расходы				Косвенные расходы
Виды деятельности	материалы	зарплата	ОСН	амортизация	материалы	зарплата	ОСН	амортизация
1.Продажа автомобилей	55	16	5	1	4	4	1	4
2.Продажа запчастей	74	7	2	1	1	3	1	2

*По продаже запчастей и автомобилей в составе прямых материальных затрат учтена и закупочная стоимость товаров. Доля прибыли в объеме продаж – 9%.

Задание:

Рассчитать налоговый бюджет для предприятия.

Рассчитать коэффициент налоговой нагрузки.

Рассчитать чистую прибыль предприятия.

Задача 4.

Организация занимается предоставлением фотоуслуг. Для целей налогообложения применяется кассовый метод.

Исчислите сумму налога от фактической прибыли исходя из следующих данных бухгалтерского учёта:

- объём предоставленных услуг – 1650 тыс. руб., оплачено 1600 тыс. руб.

- начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока выполнения услуг – 12 тыс. руб.;

- кредиторская задолженность с истёкшим сроком исковой давности – 25 тыс. руб.;

- сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в бюджет, - 117 тыс. руб.;

- дебиторская задолженность с истёкшим сроком исковой давности – 45 тыс. руб.;

- себестоимость оплаченных услуг – 1250 тыс. руб.,

из них:

- расходы на рекламу – 25 тыс. руб. при нормативе – 20 тыс. руб.,

- командировочные расходы – 17 тыс. руб., в том числе сверхнормативные – 5 тыс. руб.,

- представительские расходы – 30 тыс. руб.,

- расходы на оплату труда – 350 тыс. руб.

Задача 5.

Фарфоровый завод производит обычные изделия из фарфора, а также изделия народного художественного промысла из керамики и фаянса.

Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумму 30 000 руб. (с учётом НДС).

В январе были оплачены услуги комиссионера, реализующего обычные фарфоровые изделия, на сумму 360 000 руб. (с учётом НДС) согласно акту.

Для изготовления фарфоровых изделий была приобретена каолиновая глина на сумму 420 000 руб. (с учётом НДС) и шпат на сумму 80 000 руб. (с учётом НДС).

Для производства керамических и фаянсовых изделий народного художественного промысла приобретён шамот (пластичная глина) на сумму 100 000 руб. (с учётом НДС).

В этом же налоговом периоде завод закупил печь для фарфоровых изделий по цене 118 000 (с учётом НДС). Печь введена в эксплуатацию.

С целью расширения ассортимента выпускаемых изделий народного художественного промысла было перечислено итальянской дизайнерской фирме за разработку эксклюзивной технологии. Общая стоимость работ по договору составила 50 000 евро (1 евро = 36 руб.). Завод начал применять новую технологию в этом налоговом периоде.

Для автоматизации учётных работ на заводе в бухгалтерию завода было закуплено четыре компьютера по цене 30 000 руб. (с учётом НДС) каждый. Компьютеры сразу введены в эксплуатацию.

Стоимость реализованной продукции составила за январь – 4 000 000 руб., включая:

2 200 000 руб. (с учётом НДС) – стоимость обычных фарфоровых изделий.

1 800 000 руб. – стоимость изделий народных художественных промыслов.

Определите налог на добавленную стоимость, подлежащий в уплате в бюджет.

Задача 6.

Туристическая фирма «Даль-Тур» занимается организацией отдыха. Учётная политика для целей налогообложения – «по отгрузке».

Исходя из следующих данных бухгалтерского учёта определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

- за налоговый период организация реализовала туристических путёвок на сумму 1800 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);

- стоимость приобретения реализованных туристических путёвок – 1380 тыс. руб.;

- реализовано санаторно-курортных путёвок на сумму 600 тыс. руб.;

- оплачена аренда помещения офиса – 30 тыс. руб.;

- оплачены коммунальные услуги – 45 тыс. руб.;

- сумма начисленных налогов за налоговый период – 240 тыс. руб.;

- приобретено и введено в эксплуатацию транспортное средство на сумму 180 тыс. руб. (с учётом НДС – 18%), оплачено поставщику – 90%;

- оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территории Российской Федерации – 250 тыс. руб.;

- оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территорию Украины – 180 тыс. руб.;

- приобретены и оплачены товарно-материальные ценности, отпущенные для хозяйственных нужд, - 35 тыс. руб.;

- получена предоплата за туристические путёвки на следующий налоговый период – 220 тыс. руб.;

- получена сумма штрафа за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.

Задача 7.

За 2012г. гражданин получил следующие доходы:

1. По месту основной работы:

- совокупный облагаемый налогом доход составил 70 000 руб.;

- стандартные налоговые вычеты на самого работника и на содержание двух несовершеннолетних детей.

2. Кроме того, за 2012г. гражданин реализовал сторонним организациям и физическим лицам имущество, принадлежащее ему на правах собственности:

а) автомашину (срок эксплуатации 2 года) на сумму 180 000 руб.;

б) квартиру (срок нахождения в собственности 4 года) на сумму 600 000 руб.

Определить совокупный налогооблагаемый доход и сумму налога на доходы физических лиц.

Задача 8.

Хозяйственное общество за налоговый период осуществило следующие операции:

отгрузило материалы на сумму 240 000 руб. с учётом НДС;

реализовало доли в уставном (складочном) капитале на сумму 60 000 руб.;

оплатило закупку станка стоимостью 12 000 руб. с учётом НДС;

оплатило закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 000 руб. с учётом НДС;

оплатило закупку полуфабрикатов на сумму 18 000 руб. с учётом НДС;

оплатило закупку технических средств профилактики инвалидности на сумму 12 000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет.

Задача 9.

Остаточная стоимость имущества по местонахождению организации за отчётный период (I квартал 2012 г.) составила:

по состоянию на 1 января 2012 г. – 400 000 руб.;

по состоянию на 1 февраля 2012 г. – 380 000 руб.;

по состоянию на 1 марта 2012 г. – 410 000 руб.;

по состоянию на 1 апреля 2012 г. – 410 000 руб.

Все основные средства организации «Альфа» были приобретены и введены в эксплуатацию в декабре 2011 г.

По состоянию на 1 января 2012 г. стоимость основных средства, отражённых по дебету счёта 01, составила 2 500 000 руб. Ежемесячно для целей бухгалтерского учёта начисляется амортизация в сумме 15 000 руб.

По объектам основных средств стоимостью 900 000 руб. амортизация не начисляется. Срок полезного использования для таких объектов составляет 20 лет.

Кроме того, организация передала в доверительное управление объект основных средств остаточной стоимостью 950 000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация в сумме 10 000 руб.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества и налог на имущество.

Задача 10.

ЗАО «Друг» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. (в том числе НДС – 1,8 млн. руб.). Себестоимость проданных кормов – 5,9 млн. руб. (в том числе НДС – 0,9 млн. руб.). Прочие расходы ЗАО включают в себя:

- амортизацию основных средств – 400 тыс. руб.;

- зарплату персонала – 800 тыс. руб.;

- единый социальный налог, начисленный на зарплату, - 200 тыс. руб.;

- аренду торговых помещений (без НДС) – 1 млн. руб.

В 2010 году ЗАО получило налоговый убыток в сумме 1,4 млн. руб.

Составьте расчёт по налогу на прибыль ЗАО «Друг» и определите сумму налога исходя из ставки 20%. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 11.

ЗАО «Севастополь», 51% акций которого принадлежит Иванову И.И., входит в состав учредителей двух компаний: ЗАО «Шторм» (доля участия 60%) и ЗАО «Буря» (доля участия 50%).

В текущем году между компаниями имели место следующие операции (все суммы указаны без НДС).

В феврале текущего года ЗАО «Севастополь» получило от Иванова И.И. безвозмездно оргтехнику рыночной стоимостью 20 млн. руб., мебель рыночной стоимостью 40 млн. руб. и денежные средства на сумму 100 млн. руб.

В том же месяце ЗАО «Севастополь» безвозмездно передало полученную оргтехнику ЗАО «Шторм», а мебель – ЗАО «Буря». Кроме того, каждой компании было передано безвозмездно 50 млн. руб.

В марте текущего года ЗАО «Севастополь» получило от ЗАО «Буря» грузовик рыночной стоимостью 2 млн. руб. Первоначальная стоимость грузовика в налоговом учёте ЗАО «Буря» - 5 млн. руб., накопленный износ – 2,5 млн. руб.

Опишите последствия данных операций по налогу на прибыль для каждой из трёх компаний.

Задача 12.

Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и отпустила на оптовые склады других организаций;

- натурального вина — 25 тыс. л;

- алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% — 150,5 тыс. л.

Израсходовано этилового спирта (96-процентного) 34 тыс. л, оплачен он полностью.

Задача 13.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России сигарет с фильтром, если:

■ таможенная стоимость товара — 350 тыс. руб. (700 ООО шт.);

■ таможенные пошлины — 40 тыс. руб.;

■ налог на добавленную стоимость — 27,7 тыс. руб.

Задача 14.

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода отгружено продукции на 4550 тыс. руб., расходы составили 4720 тыс. руб., оплачены полностью. На расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 4520 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задачи 15.

Организация занимается розничной торговлей книгами, имеет торговый зал площадью 50 м² и арендует для торговли открытую площадку — 15 м². За отчетный период налогоплательщик начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 12 000 тыс. руб., а уплатил в бюджет 10 000 тыс. руб.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период. Используйте для расчета корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании по месту вашего проживания.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Дальневосточный федеральный университет»

(ДВФУ)

Школа экономики и менеджмента

1 ... 6 7 8 9 10 11 12 13 14

	Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Антикризисное управление», «Мировая экономика», и др		Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Антикризисное управление», «Мировая экономика», и др
	Учебно-методический комплекс дисциплины налогообложение бюджетных... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Федеральные налоги и сборы» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение физических лиц» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение участников... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговый учет и отчетность» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Информатика» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Государственные социальные внебюджетные фонды» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика»

МАТЕРИАЛЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Похожие: