Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика»


НазваниеУчебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика»
страница14/14
ТипУчебно-методический комплекс
filling-form.ru > Туризм > Учебно-методический комплекс
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   14

ГЛОССАРИЙ


НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

080102.65 Мировая экономика

Форма подготовки (очная/заочная)


Владивосток

2012

Аванс – платеж, предшествующий передаче имущества, выполнению работы, оказанию услуг. В отличие от задатка, аванс не является способом обеспечения исполнения обязательства, поэтому в случае неисполнения договора, по которому был внесен аванс, он подлежит возврату.

Административная ответственность в сфере налогообложения – это ответственность организаций, их должностных лиц и индивидуальных предпринимателей за налоговые правонарушения, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях РФ.

Взаимозависимые лица – физические и юридические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Двойное налогообложение – налогообложение, при котором один и тот же доход облагается налогом в двух или нескольких странах. Основными методами освобождения от двойного налогообложения являются:

1) освобождение по соглашению, когда от налогообложения полностью или частично освобождаются доходы некоторых категорий;

2) кредитное соглашение, в соответствии с которым налог, уплаченный в одной стране, рассматривается как предоставленный кредит в другой стране; 3) договор о вычитании, по которому полученный за рубежом доход в целях налогообложения уменьшается на сумму уже выплаченного за рубежом налога;

4) если соглашения о двойном налогообложении не существует, налоговые органы в некоторых странах разрешают записывать сумму уплаченного за рубежом налога в кредит счета против соответствующей национальной задолженности.

Деловая цель – экономическая или иная разумная причина, которая побудила налогоплательщика к определенной хозяйственной операции.

Дифференциация налогообложения – создание более благоприятных условий налогообложения для одних отраслей производства или одних групп плательщиков по сравнению с другими отраслями (плательщиками). Бывает явная и скрытая (завуалированная).

Достижение оптимальности по Парето в налогообложении – ситуация, когда у государства нет иной возможности, чтобы улучшить положение одних налогоплательщиков без одновременного ухудшения положения других.

Задаток – денежная сумма, выдаваемая одной из сторон договора другой стороне в счет причитающихся по договору платежей, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Лоббирование – намеренное установление связей с любым должностным лицом или служащим любого исполнительного ведомства от имени другой стороны с намерением повлиять на принятие выгодных официальных решений.

Метод ЛИФО (LIFO – Last In First Out, обозначающий принцип «последним пришел – первым ушел») – способ списания МПЗ по стоимости последних по времени приобретения материальных запасов. Для целей бухгалтерского учета этот метод отменен приказом Минфина России от 26.03.2007 № 26н*. В налоговом учете этот метод не исключен и регулируется статьей.

Метод ФИФО (FIFO – First In First Out, обозначающий принцип «первым пришел – первым ушел») – способ списания МПЗ по стоимости первых по времени приобретения материальных запасов.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный, относительно регулярный и законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая амнистия – льгота, предусматривающая единовременное аннулирование (списание) штрафных налоговых санкций и (или) безнадежной задолженности по налогам, которое осуществляется согласно акту верховной власти в отношении определенной категории налогоплательщиков.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая выгода – это уменьшение размера налоговой обязанности налогоплательщика вследствие сокращения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета и др.

Налоговая декларация – это декларирование (официальное заявление установленной формы) налогоплательщиком объекта налогообложения, налоговой базы, примененных налоговых льгот и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогового оклада, а в отдельных случаях – с зачетом или возвратом средств из бюджета. Налоговая декларация представляется по истечении налогового периода (т. е. налоговый и отчетный период совпадают).

Налоговая льгота – предоставление налоговым законодательством отдельным категориям налогоплательщиков (плательщикам сборов) исключительных преимуществ, включая возможность не уплачивать налог (сбор) или уплачивать их в меньшем размере, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика (плательщика сбора).

Налоговая минимизация (легальное уменьшение налогов) – это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.

Налоговая нагрузка (налоговое бремя, налоговая тяжесть) – важнейший фискальный показатель налоговой системы страны. Характеризует совокупное воздействие налогов на экономику страны в целом, на отдельный хозяйствующий субъект или иного плательщика. Определяется как доля произведенного общественного продукта (добавленной стоимости, дохода), которая перераспределяется в пользу государства посредством налогообложения.

Налоговая нагрузка номинальная – показатель, характеризующий отношение суммы начисленных налогов и сборов к величине произведенного общественного продукта (добавленной стоимости, дохода).

Налоговая нагрузка реальная – показатель, характеризующий отношение суммы фактических поступлений налогов и сборов к величине произведенного общественного продукта (добавленной стоимости, дохода).

Налоговая нагрузка оптимальная – это такой уровень налоговых изъятий, который позволяет в практике обложения обеспечить разумное сочетание фискальной и стимулирующей функций налогов, достичь компромисса интересов государства и налогоплательщиков, является целевым ориентиром эффективной налоговой политики.

Налоговая проверка – основная форма налогового контроля, представляющая собой совокупность контрольных действий налогового органа по документальной и фактической проверке законности исчисления, удержания и перечисления налогов и сборов налогоплательщиками и налоговыми агентами. В соответствии со ст.87 НК РФ определены два вида налоговых проверок: камеральные и выездные.

Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое администрирование – это процесс управления налоговым производством, реализуемый налоговыми и иными органами (налоговыми администрациями), обладающими определенными властными полномочиями в отношении налогоплательщиков.

Налоговое бремя избыточное – потеря эффективности общества в результате ухудшения общественного благосостояния, обусловленная недопотреблением и недопроизводством товаров (услуг) в результате введения новых или повышения существующих налогов.

Налоговое обязательство – экономическое отношение, в силу которого налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налога, а государство в лице уполномоченных органов вправе требовать от налогоплательщика исполнения этого обязательства.

Налоговое планирование – способы выбора оптимального сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего законодательства с целью достижения баланса интересов налогоплательщиков и государства.

Налоговое поле организации определяет налоговые рамки, в которых организация может осуществлять свою деятельность.

Налоговое правонарушение – это виновно совершенное, противоправное (совершенное в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.

Налоговое преступление – это виновное общественно опасное деяние (действие или бездействие) в сфере налогообложения, за совершение которого Уголовным кодексом РФ предусмотрено наказание.

«Налоговое убежище» (налоговая гавань, оффшорная зона) – это государства и территории, проводимые политику привлечения капиталов из-за рубежа путем предоставления предприятиям широких налоговых льгот, т. е. гарантирующие сниженное налогообложение, или даже отсутствие налогообложения, для компаний, зарегистрированным в соответствии с требованиями, изложенными в законах данных территорий.

Налоговые администрации – это государственные налоговые и иные органы, которым на законодательной основе предоставлены определенные властные (административные) полномочия в отношении налогоплательщиков и плательщиков сборов. К налоговым администрациям также относятся: финансовые органы (Минфин РФ), органы внебюджетных фондов (ПФР и ФСС РФ), таможенные органы и органы внутренних дел.

Налоговые каникулы – льгота, предусматривающая установление законом ограниченного срока, в течение которого определенная категория налогоплательщиков освобождается от обязанностей по уплате того или иного налога.

Налоговые скидки – льготы, позволяющие в определенных законом случаях использовать для определенных категорий налогоплательщиков или для отдельных элементов (видов) объектов обложения пониженные или нулевые налоговые ставки.

Налоговый агент – юридические и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов.

Налоговый календарь – календарь, содержащий информацию о сроках налоговых платежей, представления налоговых деклараций и расчетов по налогам и сборам.

Налоговый кредит – льгота, предусматривающая возмездное или безвозмездное изменение срока уплаты налога конкретному налогоплательщику при наличии соответствующих оснований (в России существовал до 1 января 2007 г.).

Налоговый менеджмент – это практическая деятельность субъектов налоговых отношений по управлению налоговыми потоками рыночными формами и методами с целью укрепления финансов и роста доходов субъектов управления; наука, искусство и практика принятия управленческих решений по оптимизации налоговых потоков государством и налогоплательщиками, а также решений по выбору и рационализации форм и методов налогообложения, налогового планирования, регулирования и контроля.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Налоговый расчет – это представление налогоплательщиком по официально установленной форме информации об объекте налогообложения, налоговой базе, примененных налоговых льготах и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогового оклада. Налоговый расчет в отличие от налоговой декларации представляется в случае несовпадения налогового и отчетного периода.

Налоговый режим – совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении налоговых обязательств и других обязательных платежей в бюджет.

Налоговый риск – возможное наступление неблагоприятных материальных и иных последствий для налогоплательщика или государства в результате действий (бездействий) участников налоговых правоотношений.

Налоговый учет – система обобщения информации налогоплательщиков для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с установленным для данного налога порядком.

Налогоплательщики – юридические и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Недоимка по налогам – сумма налогов, не внесенная налогоплательщиками в бюджет.

Объект налогообложения – обязательный элемент, характеризующий юридический факт (действие, событие, состояние) по отношению к предмету

налогообложения, который обусловливает возникновение обязанности субъекта по уплате налога.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей главой, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

Отчетный период – промежуток времени, который включает происходившие на его протяжении или относящиеся к нему факты хозяйственной деятельности.

Планирование – вид деятельности, связанный с постановкой целей (задач) и действий в будущем.

Предмет налогообложения – вспомогательный элемент, характеризующий имущество, прибыль, доход, расход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), юридически значимые действия, которые обусловливают и предопределяют объект налогообложения.

Сомнительный долг – задолженность контрагента (например, покупателя) в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией.

Специальный налоговый режим – особый порядок налогообложения и (или) особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которого освобождает налогоплательщика от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов.

Субъект налогообложения – лицо (налогоплательщик), на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.

Учетная политика – внутренний документ организации, раскрывающий всем заинтересованным лицам особенности бухгалтерского (налогового) учета предприятия в конкретном отчетном периоде. Учетная политика утверждается руководителем и применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   14

Похожие:

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Антикризисное управление», «Мировая экономика», и др

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
«Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Антикризисное управление», «Мировая экономика», и др

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс дисциплины налогообложение бюджетных...
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс дисциплины «Федеральные налоги и сборы»
Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение физических лиц»
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение участников...
Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)»
Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс дисциплины «Налоговый учет и отчетность»
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс дисциплины «Информатика»
Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение «Мировая экономика» iconУчебно-методический комплекс дисциплины «Государственные социальные внебюджетные фонды»
Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск