Тема 10. Ввозная и вывозная таможенные пошлины
Ввозная таможенная пошлина и импортный тариф.
Правовая форма действующего Импортного тарифа Российской Федерации. Структура Импортного тарифа Российской Федерации.
Особенности расчета таможенной пошлины. Порядок расчета ввозных пошлин по адвалорным ставкам. Валюта импортного тарифа. Порядок расчета ввозных пошлин по специфическим ставкам. Особенность определения веса товара по импортному тарифу. Вес-нетто. Вес-брутто.
Комбинированные ввозные пошлины.
Альтернативный и кумулятивный порядок определения таможенной пошлины.
Вывозная таможенная пошлина и экспортный тариф. Проблемы систематизации законодательства об экспортном тарифе. Структура экспортного тарифа Российской Федерации.
Порядок расчета вывозных пошлин.
Г Особенности уплаты ввозной и вывозной таможенных пошлин при отдельных
таможенных режимах.
Основная литература
Трошкина Т. Н. Таможенные платежи: Учебно-практическое пособие. М: Городец, 2007
Постатейный комментарий к Закону РФ «О таможенном тарифе» / под ред. А. Н. Козырина. М.: Библиотечка «Российской газеты», 2005
Дополнительная литература
Гварлиани Т.Е. Налогообложение и таможенно - тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М., 1998.
Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. А. Н. Козырина. - М.: Проспект, 2004.
Лодыженский К.Н. История русского таможенного тарифа - Челябинск: Социум, 2005
Миляков Н.В. Таможенная пошлина - М.: Финансы и статистика, 2004
Петти В. Трактат о налогах и сборах. (Шедевры мировой экономической мысли). Петрозаводск, 1993.
Толковый словарь по таможенному праву / под ред. А. Н. Козырина. М.: Городец, 2007.
Трошкина Т.Н., Ялбулганов А.А. Таможенная пошлина. Учебное пособие. - М.: РПА, 2004
Трошкина Т.Н. Шахмаметьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей М.: Новая Правовая Культура, 2003
12
Трошкина Т.Н. Таможенный кодекс Российской Федерации в вопросах и ответах. -М.: Новая Правовая Культура, 2004
Трошкина Т.Н. Обязательные платежи в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности в Российской Федерации. - М.: Ось-89, 2006
Таможенное право России в схемах и определениях. Под ред. А.Н. Козырина. -М.:ЦППИ, 2008
Тема 11. Тарифные льготы.
Понятие тарифных льгот.
Правовое содержание тарифной льготы. Виды тарифных льгот.
Случаи освобождения от уплаты таможенной пошлины. Тарифные льготы, предоставляемые при использовании отдельных таможенных режимов.
Тарифные льготы, предоставляемые организациям с иностранными инвестициями.
Тарифные льготы, предоставляемые при перемещении определенных видов товаров через таможенную границу и/или определенными лицами.
Основная литература
Трошкина Т. Н. Таможенные платежи: Учебно-практическое пособие. М.: Городец, 2007
Постатейный комментарий к Закону РФ «О таможенном тарифе» / под ред. А. Н. Козырина. М.: Библиотечка «Российской газеты», 2005
Дополнительная литература
Ершов А.Д., Сизова К.А. Льготы и преференции в таможенном деле - СПб.: Изд-во «Бизнес-пресса», 2004
Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М., 1998.
Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. А. Н. Козырина. - М.: Проспект, 2004.
Лодыженский К.Н. История русского таможенного тарифа - Челябинск: Социум, 2005
Миляков Н.В. Таможенная пошлина - М.: Финансы и статистика, 2004
Петти В. Трактат о налогах и сборах. (Шедевры мировой экономической мысли). Петрозаводск, 1993.
Толковый словарь по таможенному праву / под ред. А. Н. Козырина. М.: Городец, 2007.
Трошкина Т.Н., Ялбулганов А.А. Таможенная пошлина. Учебное пособие. - М.: РПА, 2004
Трошкина Т.Н. Шахмаметьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей М.: Новая Правовая Культура, 2003
Трошкина Т.Н. Таможенный кодекс Российской Федерации в вопросах и ответах. -М.: Новая Правовая Культура, 2004
Трошкина Т.Н. Обязательные платежи в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности в Российской Федерации. - М.: Ось-89, 2006
Таможенное право России в схемах и определениях. Под ред. А.Н. Козырина. -М.:ЦППИ, 2008
Тема 12. Налог на добавленную стоимость
при перемещении товаров через таможенную границу
Налог на добавленную стоимость (НДС) как вид таможенных платежей. Особенности правового регулирования применения НДС к товарам, ввозимым на территорию России.
Плательщики НДС при перемещении товаров через таможенную границу.
13
Ставки НДС. Предоставление льгот по уплате НДС при перемещении товаров через таможенную границу.
Особенности уплаты НДС при использовании отдельных видов таможенных режимов.
Основная литература
Трошкина Т. Н. Таможенные платежи: Учебно-практическое пособие. М: Городец, 2007
Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. А. Н. Козырина. - М.: Проспект, 2004.
Дополнительная литература
Гварлиани Т.Е. Налогообложение и таможенно - тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Миляков Н.В. Таможенная пошлина - М.: Финансы и статистика, 2004
Петти В. Трактат о налогах и сборах. (Шедевры мировой экономической мысли). Петрозаводск, 1993.
Толковый словарь по таможенному праву / под ред. А. Н. Козырина. М.: Городец, 2007.
Трошкина Т.Н. Шахмаметьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей М: Новая Правовая Культура, 2003
Трошкина Т.Н. Таможенный кодекс Российской Федерации в вопросах и ответах. -М.: Новая Правовая Культура, 2004
Таможенное право России в схемах и определениях. Под ред. А.Н. Козырина. -М.:ЦППИ, 2008
Тема 13. Акцизы при перемещении товаров через таможенную границу
Акциз как вид таможенных платежей. Особенности правового регулирования применения акцизов при перемещении товаров через таможенную границу.
Подакцизные товары. Ставки акцизов по подакцизным товарам.
Порядок и условия осуществления авансового платежа по уплате акцизов при перемещении товаров через таможенную границу. Акцизные марки. Порядок приобретения акцизных марок и предоставления в таможенные органы отчета об их использовании. Порядок возврата таможенными органами денежных средств, уплаченных при покупке акцизных марок.
Правила расчета суммы акцизов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов.
Особенности уплаты акцизов при помещении товаров под отдельные виды таможенных режимов.
Основная литература
Трошкина Т. Н. Таможенные платежи: Учебно-практическое пособие. М: Городец, 2007
Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. А. Н. Козырина. - М: Проспект, 2004.
Дополнительная литература
Гварлиани Т.Е. Налогообложение и таможенно - тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Миляков Н.В. Таможенная пошлина - М.: Финансы и статистика, 2004
14
Петти В. Трактат о налогах и сборах. (Шедевры мировой экономической мысли). Петрозаводск, 1993.
Толковый словарь по таможенному праву / под ред. А. Н. Козырина. М.: Городец, 2007.
Трошкина Т.Н. Шахмаметьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей М.: Новая Правовая Культура, 2003
Трошкина Т.Н. Таможенный кодекс Российской Федерации в вопросах и ответах. -М.: Новая Правовая Культура, 2004
Таможенное право России в схемах и определениях. Под ред. А.Н. Козырина. -М.:ЦППИ, 2008
Тема 14. Таможенные платежи, взимаемые по единой ставке.
Понятие «перемещение товаров не для коммерческих целей».
Льготный порядок перемещения товаров не для коммерческих целей: полное или частичное освобождение от таможенных пошлин и налогов; установление единых ставок таможенных пошлин и налогов; неприменение мер экономической политики.
Понятие «единой ставки». Порядок применения единых ставок. Порядок расчета и уплаты таможенных платежей, взимаемых по единой ставке.
Ограничения на перемещение в упрощенном, льготном порядке отдельных категорий товаров не для коммерческих целей.
Основная литература
1. Шахмаметьев А.А. Перемещение через таможенную границу товаров физическими лицами для личного пользования: правовая основа регулирования, порядок взимания таможенных платежей - М: ТЕИС, 2007
Дополнительная литература
Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. А. Н. Козырина. - М.: Проспект, 2004.
Трошкина Т. Н. Таможенные платежи: Учебно-практическое пособие. М.: Городец, 2007
Постатейный комментарий к Закону РФ «О таможенном тарифе» / под ред. А. Н. Козырина. М: Библиотечка «Российской газеты», 2005
V 4. Толковый словарь по таможенному праву / под ред. А. Н. Козырина. М: Городец,
2007.
Трошкина Т.Н. Шахмаметьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей М.: Новая Правовая Культура, 2003
Трошкина Т.Н. Таможенный кодекс Российской Федерации в вопросах и ответах. -М.: Новая Правовая Культура, 2004
Таможенное право России в схемах и определениях. Под ред. А.Н. Козырина. -М.:ЦППИ, 2008
Тема 15. Таможенные сборы.
Понятие и виды таможенных сборов. Таможенные сборы как разновидность таможенных платежей. Неналоговый характер таможенных сборов.
Особенности правового регулирования применения таможенных сборов. Таможенные сборы за таможенное оформление. Ставка таможенного сбора за таможенное оформление. Порядок расчета и уплаты таможенного сбора за таможенное оформление. Льготы по уплате таможенного сбора за таможенное оформление.
Таможенный сбор за хранение. Хранение товара на складе временного хранения. Хранение товара на таможенном складе. Хранение товара на свободном складе. Ставки
15
таможенного сбора за хранение. Порядок расчета и уплаты таможенного сбора за
хранение.
Таможенный сбор за таможенное сопровождение. Ставки таможенного сбора за
таможенное сопровождение. Порядок расчета таможенного сбора за таможенное
сопровождение.
Основная литература
Трошкина Т. Н. Таможенные платежи: Учебно-практическое пособие. М.: Городец, 2007
Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. А. Н. Козырина. - М.: Проспект, 2004.
Дополнительная литература
Петти В. Трактат о налогах и сборах. (Шедевры мировой экономической мысли). Петрозаводск, 1993.
Толковый словарь по таможенному праву / под ред. А. Н. Козырина. М.: Городец, 2007.
Трошкина Т.Н. Шахмаметьев А.А. Правовое регулирование таможенных платежей М.: Новая Правовая Культура, 2003
Трошкина Т.Н. Таможенный кодекс Российской Федерации в вопросах и ответах. -М.: Новая Правовая Культура, 2004
Трошкина Т.Н. Обязательные платежи в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности в Российской Федерации. - М.: Ось-89, 2006
Таможенное право России в схемах и определениях. Под ред. А.Н. Козырина. -М.:ЦППИ, 2008
Трошкина Т.Н. Таможенные сборы в системе таможенных платежей // Аудитор, 2000, №2
Шахмаметьев А.А. Финансовые инструменты в правовом механизме использования таможенных режимов // Внешняя торговля. 1996. № 9. № 10-11.
Нормативные и иные правовые акты по курсу
Генеральное соглашение по тарифам и торговле1.
Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ.
Закон Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе».
Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
Федеральный закон от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».
Федеральный закон 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».
Федеральный закон от 31 мая 1999 г. №104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области».
1 Российская Федерация не участвует в ГАТТ, в то же время она придерживается на практике содержащихся в этом договоре отдельных норм, являющихся общепризнанными нормами международного права по данному вопросу
16
Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. № 718 «О Таможенном тарифе Российской Федерации и товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности».
Постановление Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2006 г. № 695 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, вывозимые с территории Российской Федерации за пределы государств-участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».
Постановление Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2006 г. № 795 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые с территории Российской Федерации за пределы государств-участников соглашений о Таможенном союзе, и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».
Постановление Правительства Российской Федерации от 13 августа 2006 г. № 500 «О порядке определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации».
Постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров».
Приказ ФТС России от 27 сентября 2006 г. № 932 «О порядке определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации».
Приказ ФТС России от 22 ноября 2006 г. № 1206 «Об утверждении Инструкции по проведению проверки правильности определения таможенной стоимости товаров, ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Российской Федерации».
Приказ ФТС России от 1 сентября 2006 г. № 829 «Об утверждении формы бланков декларации таможенной стоимости (ДТС-1 и ДТС-2) и Инструкции о порядке заполнения декларации таможенной стоимости».
Приказ ФТС России от 16 апреля 2008 г. № 435 «Об утверждении форм декларации таможенной стоимости (ДТС-3 и ДТС-4) на товары, вывозимые с таможенной территории Российской Федерации, и Инструкции о порядке заполнения декларации таможенной стоимости».
Приказ ФТС России от 11 января 2007 г. № 7 «Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации».
Приказ ФТС России от 7 февраля 2007 г. № 7 «Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации».
Методические указания о порядке применения таможенными органами положений Таможенного кодекса Российской Федерации, относящихся к таможенным платежам, утв. Распоряжением ГТК России от 27 ноября 2003 г. № 647-р.
Письмо ФТС России от 6 октября 2006 г. № 01-06/34903 «О направлении практики обзора рассмотрения жалоб».
|
