Программа дисциплины «Налоговое право»
Скачать 470.77 Kb.
|
Вопросы, подлежащие рассмотрению на занятии: 1. Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, его признаки и юридический состав. 2. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Классификация составов налоговых правонарушений.3. Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, её правовая природа. 4. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. 5. Порядок взыскания налоговых санкций. 6. Право на обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. 7. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. 8. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Литература Основная Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. – М.: Норма, 2008. – С. 488-518. Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008. – С. 249-290. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2008. – С. 334-525. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н., проф. Н.И. Химичева. – М.: Норма, 2007. С. 260-264. Дополнительная Базарова А. Обстоятельства, смягчающие ответственность налогоплательщика // "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 46, ноябрь 2007 г. Власов А. Ответственность за совершение налоговых правонарушений // "Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", N 2, 3, август, сентябрь 2007 г. Горюнов B. Налоговая ответственность банка за несообщение сведений об открытии (закрытии) счета // "Бухгалтерия и банки", N 9, сентябрь 2007 г. Зайцева Н. Санкции за неуплату авансовых платежей // "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 46, ноябрь 2007 г. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.М. Лебедев. - "Юрайт", 2007 г. Комментарий к Кодексу РФ об административных правонарушениях / Под общей редакцией Э.Г. Липатова и С.Е. Чаннова. - Система ГАРАНТ, 2007 г. Крюков А.Н. Ответственность государства за неосновательное пользование чужими денежными средствами // "Российская юстиция", N 6, июнь 2007 г. Мясников О.А. Налоговые правонарушения: наказания без вины не бывает // "Ваш налоговый адвокат", N 1, январь 2007 г. Нефедова Н.Н. Уголовная ответственность за неуплату налогов и неисполнение обязанностей налогового агента // "Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, ноябрь-декабрь 2007 г. Саркисов К.К., Зрелов А.П., Краснов М.В. Налогоплательщик: защита, контроль и привлечение к ответственности / Под ред. К.К. Саркисова - "Статус-Кво 97", 2007 г. Тараканов С.А. Правила оформления и рассмотрения дел о налоговых нарушениях // "Российский налоговый курьер", N 17, сентябрь 2007 г. 4.2. Вопросы к зачёту 1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность. 2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. 3. Функции налогов. 4. Способы классификации налогов. 5. Правовой механизм налога и его элементы. 6. Понятие системы налогов и сборов, её структура. 7. Специальные налоговые режимы. 8. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования. 9. Система налогового права. 10. Налоговое право в системе российского права. 11. Принципы налогового права. 12. Источники налогового права. 13. Понятие и виды норм налогового права, их особенности. 14. Понятие и структура налогового правоотношения. 15. Виды налоговых правоотношений. 16. Юридические факты в налоговом праве. 17. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. 18. Правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей. 19. Налоговая декларация: понятие, структура, порядок представления. 20. Внесение изменений в налоговую декларацию. 21. Понятие налогового контроля и формы его проведения. 22. Налоговые проверки. 23. Правовой статус органов, осуществляющих налоговый контроль.. 24. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора 25. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. 26. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. 27. Зачёт и возврат излишне уплаченных налогов, сборов и пени. 28. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени. 29. Понятие, признаки и юридический состав налогового правонарушения. 30. Классификация составов налоговых правонарушений. 31. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 32. Обстоятельства, исключающие ответственность, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. 33. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции 34. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков. 35. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков. 4.3. Темы письменных работ 1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность. 2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. 3. Функции налогов. 4. Способы классификации налогов. 5. Правовой механизм налога и его элементы. 6. Понятие системы налогов и сборов, её структура. 7. Специальные налоговые режимы. 8. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования. 9. Система налогового права. 10. Налоговое право в системе российского права. 11. Принципы налогового права. 12. Источники налогового права. 13. Понятие и виды норм налогового права, их особенности. 14. Понятие и структура налогового правоотношения. 15. Виды налоговых правоотношений. 16. Юридические факты в налоговом праве. 17. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. 18. Правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей. 19. Налоговая декларация: понятие, структура, порядок представления. 20. Внесение изменений в налоговую декларацию. 21. Понятие налогового контроля и формы его проведения. 22. Налоговые проверки. 23. Правовой статус органов, осуществляющих налоговый контроль.. 24. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора 25. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. 26. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. 27. Зачёт и возврат излишне уплаченных налогов, сборов и пени. 28. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени. 29. Понятие, признаки и юридический состав налогового правонарушения. 30. Классификация составов налоговых правонарушений. 31. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 32. Обстоятельства, исключающие ответственность, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. 33. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции 34. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков. 35. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков. Распределение часов внеаудиторной самостоятельной работы студента при изучении дисциплины
4.4. Методические рекомендации для студентов по изучению учебной дисциплины “Налоговое право” Изучение курса следует начать с уяснения сущности таких системообразующих категорий налогового права как налог и сбор. Для этого необходимо обратится к истории развития этих понятий, чётко знать признаки присущие налогам, их соотношение с иными обязательными платежами, элементы налогообложения, функции, которые выполняют налоги. Правильному пониманию правовых категорий “налог” и “сбор” способствует их группировка по тем или иным признакам. Поэтому студенту должны быть известны возможные способы классификации налогов и сборов. Тем более что именно в результате такого классификационного подхода и выстраивается система налогов и сборов РФ, знание структуры которой, а также принципов её построения и функционирования является обязательным условием верного понимания других категорий и институтов налогового права. Переходя к изучению теоретических основ налогового права, следует обратить внимание на круг общественных отношений, которые составляют предмет данной подотрасли финансового права, и на используемые этим правовым образованием методы правового регулирования. Чёткое определение границ, способов и средств правового регулирования позволяет, как произвести разграничение в предметах регулирования между институтами и подотраслями в рамках финансового права, так и разграничить предмет и метод регулирования между налоговым правом и иными отраслями права, с которыми оно соприкасается. После этого важно определиться в вопросе о месте налогового права в системе российского права и в вопросе о системе налогового права, поскольку проблемы правового регулирования нередко вырастают из непонимания соотношения, с одной стороны, норм налогового права с нормами иных правовых отраслей, а с другой, между нормами Общей и Особенной части налогового права. В процессе изучения источников налогового права следует обратить внимание на то, какие правовые акты признаются источниками, какие составляют понятие “законодательство о налогах и сборах”, каков порядок вступления в силу и действия нормативных правовых актов, относящихся к источникам налогового права. Не менее важна ясность представлений о нормах налогового права и налоговых правоотношениях, т.к. первые выступают первичным элементом налогово-правового регулирования, а последние – формой реализации субъектами налогового права своих прав и обязанностей. При изучении субъектов налоговых правоотношений особое внимание следует уделить уяснению их правового статуса, тому, как элементы правового положения одной стороны отношений (налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые представители) корреспондируют элементам правового положения другой стороны (налоговые, таможенные, финансовые органы). Одной из важнейших категорий налогового права, которая определяет развитие остальных налоговых правоотношений, является налоговая обязанность. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов – сложный юридический факт, поскольку предполагает целую систему условий и обстоятельств, при наличии которых эта обязанность может быть реализована. В связи с чем требуют тщательной проработки вопросы, касающиеся оснований возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов, общего порядка добровольного исполнения налоговой обязанности, а также специальных правил добровольного исполнения налоговой обязанности. После этого следует разобраться с тем, как осуществляется исполнение налоговой обязанности в принудительном порядке применительно к налогоплательщикам-организациям и к налогоплательщикам физическим лицам. Важным является уяснение вопросов о возможности корректировки налогового обязательства налоговым органом и о возможности применения налоговым органом таких способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов как залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей, арест имущества. В процессе исполнения налоговой обязанности возможна переплата или излишнее взыскание сумм налога. Как следствие, возникает необходимость определения дальнейшей судьбы излишне уплаченных или взысканных налоговым органом сумм налога, пеней и штрафов. Поэтому НК РФ предусматривается институт зачета или возврата сумм излишне уплаченных (излишне взысканных) налога, сбора, пеней, штрафа. Следует обратить пристальное внимание на этот налогово-правовой институт, т.к. его надлежащая реализация свидетельствует о приверженности принципу налоговой справедливости. Также важно уяснить, в каких случаях налогоплательщику, и какими компетентными органами может быть предоставлено право на получение отсрочки, рассрочки по уплате налогов, либо инвестиционного налогового кредита. Сложным в понимании является порядок осуществления налогового контроля. В процессе изучения данного института следует выделить и предметно проработать вопросы, связанные с понятием налоговой декларации, порядком её представления и внесения изменений в налоговую декларацию. Особое внимание следует уделить понятию, значению, видам и формам налогового контроля. Важно уяснить, как соотносятся различные формы налогового контроля между собой и с такими мероприятиям налогового контроля как истребование документов, осмотр, выемка документов и предметов, экспертиза. На общее положение дел в сфере налогообложения определяющим образом влияет уровень её защищённости или безопасности. Налоговая безопасность – это такое состояние налоговой системы, при котором обеспечивается непрерывное и достаточное финансирование государства и муниципальных образований посредством взимания налогов и сборов даже при наличии имеющихся в отношении неё угроз и негативных воздействий со стороны нарушителей налогового законодательства. Такое состояние налоговой системы зависит от экономических, политических, правовых и социально-культурных факторов. К числу последних, в частности, относится правосознание и правовая культура, которые приобретаются, в том числе, в рамках учебного процесса. В этой связи огромное значение имеет правильное определение понятия “нарушение законодательства о налогах и сборах”, характеристика его признаков и юридического состава, умение применять нормы законодательства, регламентирующие порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений и порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Достижение конечных результатов в изучении курса должно базироваться на знаниях студентов, полученных по социально-гуманитарным дисциплинам без дублирования их содержания. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки/ специальности... | | Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки/ специальности... |
 | Рецензенты: Кучеров И. И. завкафедрой «Финансовое и налоговое право», д ю н., профессор кафедры «Финансовое и налоговое право» | | Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговое право». – Новороссийск : нф мгэи, 2015. 39 с | | Программа дисциплины «Корпоративное налоговое планирование» для направления 38. 04. 08. «Финансы и кредит» подготовки магистра по... |
| Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов по направлению 030900. 62... | | Рабочая программа учебной дисциплины «Семейное право» подготовлена Фофановой А. Ю., к э н., доцентом кафедры экономики |
| Рабочая программа учебной дисциплины «Семейное право» подготовлена Фофановой А. Ю., к э н., доцентом кафедры экономики | | Рабочая программа учебной дисциплины «Гражданское право» подготовлена Фофановой А. Ю., к э н., доцентом кафедры экономики |