Одной из важнейших задач является изучение утвержденной распоряжением Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. N 1662-р концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, в основу которой положены подходы снижения для налогоплательщиков налоговой нагрузки и упрощения процедур расчётов и уплаты налогов, апробированные в развитых странах, позволивших повысить конкурентоспособность и рост деловой активности субъектов экономики.
Компетенции, формируемые в результате освоения дисциплины:
ПК 3 Способен обеспечивать соблюдение законодательства о налогах и сборах субъектами права.
ПК 4 Способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом.
ПК 5 Способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности.
ПК 6 Способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства.
ПК 7 Владеет навыками подготовки юридических документов.
ПК 12 Способен выявлять, давать оценку коррупционного поведения и содействовать его пресечению.
ПК 15 Способен толковать различные правовые акты.
ПК-19 Способен эффективно осуществлять правовое воспитание
В результате изучения дисциплины студенты должны знать законодательство, которое определяет:
- виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
- основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
- принципы установления, введения в действие и прекращения действия налогов и сборов;
- права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых правоотношений;
- формы и методы налогового контроля;
- ответственность за совершение налоговых правонарушений;
- порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Уметь:
- анализировать финансово-правовые акты, владеть основами юридического мышления;
- применять нормы права в конкретных ситуациях, связанных с налогообложением;
- консультировать сотрудников и внешних потребителей юридических услуг по вопросам налогообложения;
- на основе норм права и особенностей социально-экономического положения страны обосновывать личную точку зрения на содержание и тенденции развития налоговой системы Российской Федерации.
Владеть: понятийно-категориальным аппаратом; основами юридического мышления; навыками подготовки юридических документов.
Матрица формирования компетенций в процессе освоения дисциплины
Темы
дисциплины
|
Количество аудиторных часов
|
Компетенции
|
ПК-3
|
ПК-4
|
ПК-5
|
ПК-6
|
ПК-7
|
ПК-12
|
ПК-15
|
ПК-19
|
1. Налоги и сборы: понятие, роль, система
|
16
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
2. Общие положения налогового права РФ
|
16
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
3. Субъекты налоговых правоотношений
|
16
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
4. Налоговая обязанность
|
20
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
5. Налоговая декларация и налоговый контроль
|
20
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
6. Нарушения законодательства о налогах и сборах
|
20
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
Итого
|
108
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
Дисциплина «Налоговое право» включена в ООП института, в профессиональный цикл базовой части, индекс Б 3. Б 20. Дисциплина читается на 3 курсе в 6-ом семестре (очная форма обучения), на 4 курсе в 7-ом семестре (очно-заочная форма обучения), на 4 курсе (заочная форма обучения).
Налоговое право является важнейшей частью финансово-правовой системы государства и как элемент системы российского финансового права тесно взаимодействует с другими отраслями права, такими как: конституционное; административное; гражданское; таможенное; уголовное; административно-процессуальное; гражданско-процессуальное и др.
Прежде всего, налоговое право взаимосвязано с конституционным правом, и это главным образом вытекает из ст. 57 Конституции РФ, в которой закреплены основополагающие его принципы, всеобщность и законность: "Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют". Таким образом, охранительная функция защищает интересы всех налогоплательщиков и служит гарантией от чрезмерных имущественных притязаний государства.
Рассматривая соотношение налогового и конституционного права, необходимо отметить, что конституционное право занимает главенствующее положение в правовой науке и влияет на налоговое право посредством установления общеправовых принципов. Налоговое право, так же как и конституционное право, является публичной отраслью права и руководствуется императивным методом (методом власти и подчинения, методом неравенства сторон).
Рассматривая соотношение налогового и административного права, необходимо отметить, что административное право, так же как и конституционное, как и налоговое право, является публичной отраслью права и руководствуется также императивным методом. Также взаимосвязь данных отраслей отображается в административно-процессуальных формах налогового контроля и ответственности налогоплательщиков, налоговых агентов и других обязанных лиц. Взаимосвязь данных отраслей права обусловлена прежде всего исполнительно-распорядительной деятельностью государства. Правовое регулирование налоговых правоотношений осуществляют органы исполнительной власти, такие как Федеральная налоговая служба Российской Федерации, Федеральная таможенная служба Российской Федерации.
Взаимосвязь налогового и гражданского права выражается в предмете их правового регулирования. И в налоговом, и в гражданском праве предметом правового регулирования выступают имущественные отношения, но отличие состоит в характере этих отношений. Также у данных отраслей права отличаются методы правового регулирования. Гражданское право использует диспозитивный метод, а налоговое право - императивный.
Взаимодействие налогового права с таможенным правом выражается в части взимания налогов и сборов, таких как налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные платежи.
С переходом таможенного администрирования на международные нормы и стандарты основной акцент переносится на проведение контроля на этап после выпуска товаров. В этих условиях использование информации, имеющейся в распоряжении других государственных органов, способствует системности и непрерывности контроля, что должно помогать решению задачи максимального пополнения бюджетов всех уровней.
Взаимодействие налогового и уголовного права выражается, во-первых, в обеспечении защиты фискальных интересов государства, во-вторых, уголовно-правоприменительная практика базируется на нормах налогового законодательства, что обеспечивает правильную квалификацию преступлений в сфере налогообложения.
Взаимосвязь налогового права с гражданско-процессуальным и административно-процессуальным правом выражается в том, что гражданский процесс обеспечивает принудительное осуществление нарушенных или оспоренных прав юридических и физических лиц. Гражданско-процессуальное и административно-процессуальное право определяет пути защиты прав, формы привлечения к ответственности, а также действенность норм налогового права в спорной ситуации.
ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ В ЗАЧЕТНЫХ ЕДИНИЦАХ С УКАЗАНИЕМ КОЛИЧЕСТВА АКАДЕМИЧЕСКИХ ЧАСОВ, ВЫДЕЛЕННЫХ НА КОНТАКТНУЮ РАБОТУ ОБУЧАЮЩИХСЯ С ПРЕПОДАВАТЕЛЕМ (ПО ВИДАМ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ) И НА САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ РАБОТУ ОБУЧАЮЩИХСЯ
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единицы, 108 часов.
Вид работы
|
Трудоемкость (в акад.часах)
|
Общая трудоемкость
|
108/108/108
|
Аудиторная работа
|
54/36/10
|
Лекции
|
16/8/2
|
Практические занятия
|
38/28/8
|
Самостоятельная работа
|
54/72/94
|
Вид промежуточного контроля
|
зачет
|
2. Учебно-тематический план курса для форм обучения очной, очно-заочной (вечерней), заочной
№
п/п
|
ТЕМЫ
|
Всего часов
|
|
|
В том числе
|
Формы контроля
о/в/з
|
Аудиторная работа
|
Самостоятельная работа
(час.)
о/в/з
|
Лекции (час.) (из них в интерактивной форме)
о/в/з
|
Практич. занятия (час.) (из них в интерактивной форме)
о/в/з
|
1.
|
Налоги и сборы: понятие, роль, система
|
16/15/17
|
4/1/1
|
4(1)/4(2)/2
|
8/10/14
|
ок+рк/ок/ок+рк
|
2.
|
Общие положения налогового права РФ
|
14/15/15
|
2/1/
|
4(1)/4/-
|
8/10/15
|
ок+рк/ок/ок
|
3.
|
Субъекты налоговых правоотношений
|
14/16/15
|
2/2/
|
6(1)/4/-
|
6/10/15
|
ок+рк/ок/ок
|
4.
|
Налоговая обязанность
|
22/20/189
|
4/2/
|
10(4)/4(2)/2(1)
|
8/14/17
|
ок+рк/ок+рк/ок+рк
|
5.
|
Налоговая декларация и налоговый контроль
|
20/21/19
|
2/1/1
|
6(1)/6(2)/2
|
12/14/16
|
ок+рк/ок+рк/ок+рк
|
6.
|
Нарушения законодательства о налогах и сборах
|
22/21/19
|
2/1/
|
8(3)/6(2)/2(1)
|
12/14/17
|
ок+рк/ок+рк/ок+рк
|
Промежуточный контроль
|
-/-/4
|
|
|
|
зачет
|
ИТОГО
|
108
|
16/8/2
|
38(11)/28(8)/8(2)
|
54/72/94
|
|
ОК – оперативный контроль (устный опрос на предмет знания основных понятий и терминов).
РК – рубежный контроль (проверка решения ситуационных задач).
Интерактивная форма проведения занятий предусматривает решение ситуационных задач из сферы налоговых правоотношений.
3. Содержание дисциплины по темам
Тема № 1. «Налоги и сборы: понятие, роль, система»
Налог и сбор как системообразующие категории налогового права: понятие, признаки, сущность. Понятие налога как финансово-правовой категории, его публичный характер. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов. Налоговые реформы в России.
Общие черты и различия между налогами и сборами. Функции налогов. Классификация налогов и сборов. Налоги и сборы с организаций и физических лиц. Прямые и косвенные налоги. Налоги и сборы федеральные, региональные (субъектов РФ), местные, порядок их установления. Элементы налогообложения. Льготы по налогам и сборам.
Понятие системы налогов и сборов, принципы её построения.
Специальные налоговые режимы.
Задания и вопросы для самоконтроля
|
