Глава 6. ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Статья 11. Основные понятия, используемые в настоящей главе
В целях настоящей главы используются следующие понятия:
инвестиции - денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта;
инвестиционная деятельность - вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта;
объект капитальных вложений - находящийся в частной, государственной, муниципальной и иных формах собственности вид вновь создаваемого и (или) модернизируемого имущества, за исключением изъятий, устанавливаемых федеральными законами;
пользователи объектов капитальных вложений - физические и юридические лица, в том числе иностранные, а также государственные органы, органы местного самоуправления, иностранные государства, международные объединения и организации, для которых создаются указанные объекты. Пользователями объектов капитальных вложений могут быть инвесторы.
Статья 12. Налоговые ставки
Для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Республики Марий Эл, в том числе состоящих на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения и осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Республики Марий Эл, налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Марий Эл, установленная абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, понижается:
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 № 41-З)
на 1 процентный пункт - при условии, что размер инвестиций составляет от 25 млн. рублей до 50 млн. рублей;
на 2 процентных пункта - при условии, что размер инвестиций составляет от 50 млн. рублей до 75 млн. рублей;
на 3 процентных пункта - при условии, что размер инвестиций составляет от 75 млн. рублей до 100 млн. рублей;
на 4 процентных пункта - при условии, что размер инвестиций составляет от 100 млн. рублей.
Размер инвестиций определяется по данным бухгалтерского учета.
Понижение налоговых ставок производится при условии, что объект капитальных вложений принят на баланс пользователем объекта капитальных вложений. Размер инвестиций при этом определяется по данным бухгалтерского учета за весь период создания объекта капитальных вложений.
Право на применение предусмотренных настоящей статьей ставок налога на прибыль организаций предоставляется организации на срок, составляющий не более шести налоговых периодов по налогу на прибыль организаций, начиная с первого числа первого месяца налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлено вложение инвестиций.
(часть четертая в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 № 41-З)
Если в течение срока использования пониженной налоговой ставки, установленной в соответствии с частью первой настоящей статьи, осуществляется инвестиционная деятельность на территории Республики Марий Эл, то размеры инвестиций, вложенных в объекты капитальных вложений, подлежат суммированию, а процентные пункты, указанные в части первой настоящей статьи, суммированию не подлежат и применяется наибольший процентный пункт понижения налоговой ставки на соответствующий налоговый период.
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 № 41-З)
Глава 7. ОТДЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЯЗАННОСТИ
ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Статья 13. Налоговые льготы
Отдельным категориям налогоплательщиков дополнительно к федеральным налоговым льготам могут предоставляться налоговые льготы - преимущества по сравнению с другими категориями налогоплательщиков, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере. Указанные налоговые льготы устанавливаются и отменяются настоящим Законом.
Предложения и обращения налогоплательщиков о предоставлении (отмене) льгот по уплате налогов и сборов в части, подлежащей зачислению в республиканский бюджет Республики Марий Эл, рассматриваются в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Марий Эл.
Эффективность налоговых льгот, установленных настоящим Законом и (или) предлагаемых к установлению, подлежит оценке. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) в соответствии с настоящим Законом дополнительных льгот по уплате налогов, сборов и платежей в республиканский бюджет Республики Марий Эл производится в соответствии с утвержденным Правительством Республики Марий Эл порядком.
При получении низкой оценки эффективности предоставляемых в соответствии с настоящим Законом дополнительных льгот по уплате налогов, сборов и платежей в республиканский бюджет Республики Марий Эл действие льготного порядка налогообложения подлежит отмене путем внесения соответствующих изменений в настоящий Закон.
Установление и отмена налоговых льгот, а также изменение оснований, условий и порядка их использования осуществляются исключительно путем внесения соответствующих изменений в настоящий Закон. Закон, предусматривающий установление дополнительных льгот по налогам, сборам и платежам в части, зачисляемой в республиканский бюджет Республики Марий Эл, вступает в силу в очередном финансовом году.
Статья 14. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа
1. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита в порядке, на условиях и по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом дополнительных оснований, установленных настоящей статьей.
2. Помимо оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, отсрочка и (или) рассрочка уплаты региональных налогов, пеней и штрафов могут быть предоставлены также при наличии одного из следующих дополнительных оснований:
1) наличие у налогоплательщика дебиторской задолженности государственных учреждений Республики Марий Эл в размере свыше 25 процентов общей суммы дебиторской задолженности налогоплательщика;
2) осуществление выкупа земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Марий Эл, из состава земель населенных пунктов и земель промышленности;
3) выполнение налогоплательщиком - подрядчиком по государственному контракту на выполнение работ по строительству, реконструкции объектов, включенных в республиканскую адресную инвестиционную программу, при предусмотренном таким государственным контрактом условии оплаты работ за счет средств республиканского бюджета Республики Марий Эл после их завершения.
При наличии одного из дополнительных оснований отсрочка и (или) рассрочка уплаты региональных налогов может быть предоставлена на сумму, не превышающую стоимость чистых активов налогоплательщика.
Наличие дополнительных оснований предоставления отсрочки и (или) рассрочки должно быть документально подтверждено.
Подтверждением наличия основания, установленного подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, являются акты сверки расчетов налогоплательщика с государственными учреждениями Республики Марий Эл, а также баланс или другая форма бухгалтерской отчетности, содержащая сведения о сумме дебиторской задолженности.
Подтверждением наличия основания, установленного подпунктом 2 пункта 2 настоящей статьи, является договор органа исполнительной власти Республики Марий Эл, уполномоченного осуществлять проведение единой государственной политики в области имущественных и земельных отношений, а также управление и распоряжение имуществом, находящимся в собственности Республики Марий Эл, и покупателя - налогоплательщика о выкупе (приобретении в собственность) налогоплательщиком земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Марий Эл.
Подтверждением наличия основания, установленного подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи, является утвержденная республиканская адресная инвестиционная программа (выписка), государственный контракт на выполнение работ по строительству, реконструкции (копия), справка о стоимости выполненных работ (форма № КС-3).
Документы, указанные в настоящем пункте, представляются заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган одновременно с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога.
3. Отсрочка и (или) рассрочка по уплате региональных налогов по указанным в пункте 2 настоящей статьи основаниям предоставляются на срок от одного до шести месяцев в пределах календарного года.
За каждый месяц действия отсрочки (рассрочки) на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/20 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату принятия решения о предоставлении отсрочки (рассрочки). При предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты региональных налогов, пеней и штрафов по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, проценты на сумму задолженности не начисляются.
4. Определить органом, уполномоченным принимать решение об изменении сроков уплаты налога на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в республиканский бюджет Республики Марий Эл, и региональных налогов в части изменения сроков уплаты указанных налогов в форме инвестиционного налогового кредита, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл.
Статья 15. Финансово-правовое урегулирование задолженности по налогам и сборам
Установить, что по решению Правительства Республики Марий Эл может проводиться реструктуризация задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед республиканским бюджетом Республики Марий Эл. Порядок и условия проведения реструктуризации устанавливаются Правительством Республики Марий Эл.
Статья 16. Дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам
1. Установить дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам:
1) вынесение судебным приставом-исполнителем в отношении физического лица постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении исполнительного документа налоговому органу в случае:
если невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда Федеральным законом от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» предусмотрен розыск должника или его имущества;
если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными;
2) наличие у налогоплательщика - физического лица недоимки, образовавшейся до 1 января 2009 года, срок судебного взыскания которой истек, а также начисленных на нее пеней и штрафов.
2. Решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности принимается налоговым органом по месту жительства налогоплательщика - физического лица в соответствии с порядком, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю в области налогов и сборов.
3. Документами, подтверждающими наличие предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи оснований для признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, являются:
справки налогового органа по месту жительства налогоплательщика - физического лица о суммах недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам;
решения судов или судебные приказы о взыскании налога, пеней и штрафов;
постановления службы судебных приставов о возвращении исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства, по которому взыскание не производилось или произведено частично, об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности, акта судебного пристава о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается.
4. Решение о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам может быть принято не ранее чем через три года со дня выдачи судебного приказа или вступления в законную силу решения суда о взыскании налога, пеней и штрафов.
5. Документом, подтверждающим наличие предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи основания для признания безнадежной к взысканию недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, является справка налогового органа по месту жительства налогоплательщика - физического лица о суммах недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.
Глава 8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 17. Признание утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Марий Эл
Признать утратившими силу с 1 января 2012 года:
Закон Республики Марий Эл от 28 ноября 2002 года № 25-З «О транспортном налоге» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2002, № 12, ст. 397);
Закон Республики Марий Эл от 28 февраля 2003 года № 2-З «О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл «О транспортном налоге» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2003, № 3, ст. 64);
Закон Республики Марий Эл от 16 июля 2003 года № 29-З «О внесении изменения и дополнения в Закон Республики Марий Эл «О транспортном налоге» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2003, № 8 (часть I), ст. 255);
Закон Республики Марий Эл от 28 ноября 2003 года № 37-З «О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2003, № 12, ст. 382);
Закон Республики Марий Эл от 28 ноября 2003 года № 38-З «О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2003, № 12, ст. 383);
Закон Республики Марий Эл от 18 июня 2004 года № 17-З «О внесении изменения в статью 8 Закона Республики Марий Эл «О транспортном налоге» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2004, № 7 (часть I), ст. 185);
Закон Республики Марий Эл от 20 июля 2004 года № 28-З «О внесении дополнения в Закон Республики Марий Эл «О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2004, № 8, ст. 233);
Закон Республики Марий Эл от 27 ноября 2004 года № 44-З «О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл «О транспортном налоге» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2004, № 12, ст. 336);
Закон Республики Марий Эл от 5 июля 2005 года № 25-З «О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл «О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2005, № 8, ст. 332);
Закон Республики Марий Эл от 7 ноября 2005 года № 33-З «О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2005, № 12 (часть I), ст. 436);
статьи 1 и 3 Закона Республики Марий Эл от 29 ноября 2005 года № 47-З «О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл «О транспортном налоге» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2005, № 11, ст. 416);
статьи 3 и 4 Закона Республики Марий Эл от 16 декабря 2005 года № 64-З «О внесении изменений в некоторые законодательные акты» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2006, № 1 (часть II), ст. 15);
Закон Республики Марий Эл от 6 июля 2006 года № 31-З «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам налогообложения» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2006, № 8, ст. 315);
Закон Республики Марий Эл от 27 июля 2006 года № 41-З «О внесении изменения в Закон Республики Марий Эл «О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2006, № 8, ст. 325);
Закон Республики Марий Эл от 28 декабря 2006 года № 75-З «О внесении изменения в Закон Республики Марий Эл «О транспортном налоге» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, № 1 (часть I), ст. 6);
Закон Республики Марий Эл от 31 мая 2007 года № 24-З «О внесении изменения в Закон Республики Марий Эл «О транспортном налоге» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, № 6, ст. 290);
Закон Республики Марий Эл от 30 июля 2007 года № 30-З «О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл «О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, № 8 (часть I), ст. 262);
статью 2 Закона Республики Марий Эл от 30 июля 2007 года № 34-З «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, № 8 (часть I), ст. 366);
Закон Республики Марий Эл от 23 октября 2007 года № 45-З «О внесении изменения в статью 6 Закона Республики Марий Эл «О транспортном налоге» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, № 11 (часть I), ст. 489);
статью 2 Закона Республики Марий Эл от 29 апреля 2008 года № 16-З «Об изменении и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2008, № 5 (часть I), ст. 230);
Закон Республики Марий Эл от 4 августа 2008 года № 32-З «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам налогообложения» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2008, № 9 (часть II), ст. 452);
статьи 1 и 2 Закона Республики Марий Эл от 20 октября 2008 года № 47-З «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам налогообложения» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2008, № 11, ст. 527);
Закон Республики Марий Эл от 16 марта 2009 года № 6-З «О внесении изменений в статью 5 Закона Республики Марий Эл «О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2009, № 4 (часть I), ст. 137);
статьи 1 и 2 Закона Республики Марий Эл от 28 апреля 2009 года № 23-З «Об установлении пониженных налоговых ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2009, № 5, ст. 218);
Закон Республики Марий Эл от 14 июля 2009 года № 37-З «О внесении изменений в статью 5 Закона Республики Марий Эл «О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2009, № 8, ст. 342);
Закон Республики Марий Эл от 29 сентября 2009 года № 52-З «О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл «О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2009, № 10, ст. 425);
статью 1 Закона Республики Марий Эл от 7 мая 2010 года № 24-З «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2010, № 6, ст. 291);
статью 2 и часть вторую статьи 3 Закона Республики Марий Эл от 3 августа 2010 года № 35-З «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл о налогах» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2010, № 9 (часть I), ст. 431);
Закон Республики Марий Эл от 26 октября 2010 года № 51-З «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл о налогах» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2010, № 11, ст. 505);
статью 1 Закона Республики Марий Эл от 26 октября 2010 года № 56-З «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам бюджетных и налоговых правоотношений» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2010, № 11, ст. 510);
Закон Республики Марий Эл от 10 мая 2011 года № 15-З «Об установлении дифференцированных налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения» (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2011, № 6, ст. 299).
Статья 18. Вступление настоящего Закона в силу
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2012 года, за исключением отдельных его положений, которые вступают в силу в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.
2. Абзац утратил силу с 1 января 2013 года. - Закон Республики Марий Эл от 24.10.2012 № 57-З.
Абзац утратил силу с 1 января 2015 года. - Закон Республики Марий Эл от 30.10.2014 № 41-З.
Глава
Республики Марий Эл
Л.МАРКЕЛОВ
г. Йошкар-Ола
27 октября 2011 года
№ 59-З
Приложение
к Закону
Республики Марий Эл
«О регулировании отношений
в области налогов и сборов
в Республике Марий Эл»
от 27 октября 2011 г. № 59-З
РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ
ПРИМЕНЯЕТСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Утратили силу с 1 января 2014 года. - Закон Республики Марий Эл от 23.10.2013 № 40-З. |
