Глава 4. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья 8. Налоговые ставки
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З)
Налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения устанавливается в размере 15 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, при применении упрощенной системы налогообложения устанавливается в размере 6 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
Налоговые ставки, установленные пунктом 2 статьи 8 в редакции Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З применяются налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после вступления в силу указанного Закона.
Положения пункта 2 статьи 8 в редакции Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З не применяются с 1 января 2021 года.
2. Налоговая ставка для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей устанавливается в размере 0 процентов при осуществлении предпринимательской деятельности в отношении следующих видов деятельности:
а) в 2015 году:
производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением дистиллированных алкогольных напитков, этилового спирта из сброженных материалов, виноградного вина, сидра и прочих плодово-ягодных вин, прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов, пива, солода);
текстильное производство;
производство одежды;
выделка и крашение меха;
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
издательская и полиграфическая деятельность;
тиражирование записанных носителей информации;
химическое производство (за исключением производства синтетического и гидролизного этилового спирта, взрывчатых веществ);
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
металлургическое производство;
производство готовых металлических изделий;
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов);
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;
научные исследования и разработки;
б) с 1 января 2016 года:
производство пищевых продуктов;
производство безалкогольных напитков;
производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
производство текстильных изделий;
производство одежды;
производство кожи и изделий из кожи;
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
производство бумаги и бумажных изделий;
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
производство химических веществ и химических продуктов (за исключением производства прочих основных органических химических веществ, производства взрывчатых веществ);
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство прочей неметаллической минеральной продукции;
производство металлургическое;
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов);
производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
производство электрического оборудования;
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
производство мебели;
научные исследования и разработки.
Право на применение налоговой ставки, предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно в течение двух налоговых периодов при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек и размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальными предпринимателями при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 4 раза.
Глава 5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 24.10.2012 № 57-З)
Статья 9. Общие положения
Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
Установить дополнительный вид предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения:
услуги бань, душевых, саун.
Налоговые ставки, установленные статьей 9.1 в редакции Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З применяются налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после вступления в силу указанного Закона.
Положения статьи 9.1 в редакции Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З не применяются с 1 января 2021 года.
Статья 9.1. Налоговые ставки
(введена Законом Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З)
1. Налоговая ставка для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, устанавливается в размере 0 процентов при осуществлении предпринимательской деятельности в отношении следующих видов деятельности:
ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
ремонт мебели;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
парикмахерские и косметические услуги;
(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
услуги по прокату;
(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
ритуальные услуги.
(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной настоящей статьей, возникает у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек и размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальными предпринимателями при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 4 раза.
Статья 10. Размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода
(в ред. Закона Республики Марий Эл от 23.10.2013 № 40-З)
1. Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, устанавливается на календарный год в следующих размерах:
|
Вид деятельности
|
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, тыс. рублей
|
1
|
2
|
3
|
1.
|
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
|
123
|
2.
|
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
|
122
|
3.
|
Парикмахерские и косметические услуги
|
122
|
4.
|
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
|
122
|
5.
|
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
|
182
|
6.
|
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
|
140
|
7.
|
Ремонт мебели
|
106
|
8.
|
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
|
184
|
9.
|
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
|
220
|
10.
|
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
|
200
|
11.
|
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом:
|
|
|
деятельность такси
|
200
|
|
деятельность автобусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам
|
250
|
|
перевозки междугородные и специальные сухопутным пассажирским транспортом по расписанию
|
250
|
|
перевозки пассажиров сухопутным транспортом нерегулярные
|
250
|
(п. 11 в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 № 41-З)
|
12.
|
Ремонт жилья и других построек
|
190
|
13.
|
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
|
190
|
14.
|
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
|
122
|
15.
|
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
|
172
|
16.
|
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
|
230
|
17.
|
Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
|
154
|
18.
|
Ветеринарные услуги
|
230
|
19.
|
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности:
|
|
|
аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом:
|
|
|
площадью до 50 кв. метров (включительно)
|
100
|
|
площадью от 50 до 100 кв. метров (включительно)
|
200
|
|
площадью от 100 до 300 кв. метров (включительно)
|
400
|
|
площадью свыше 300 кв. метров
|
600
|
|
аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом:
|
|
|
площадью до 50 кв. метров (включительно)
|
200
|
|
площадью от 50 до 100 кв. метров (включительно)
|
400
|
|
площадью от 100 до 300 кв. метров (включительно)
|
800
|
|
площадью свыше 300 кв. метров
|
1000
|
(п. 19 в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 № 41-З)
|
20.
|
Изготовление изделий народных художественных промыслов
|
122
|
21.
|
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
|
122
|
22.
|
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
|
152
|
23.
|
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
|
122
|
24.
|
Чеканка и гравировка ювелирных изделий
|
112
|
25.
|
Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
|
122
|
26.
|
Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
|
122
|
27.
|
Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
|
184
|
28.
|
Проведение занятий по физической культуре и спорту
|
122
|
29.
|
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
|
122
|
30.
|
Услуги платных туалетов
|
122
|
31.
|
Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
|
123
|
32.
|
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
|
130
|
33.
|
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
|
130
|
34.
|
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
|
112
|
35.
|
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
|
112
|
36.
|
Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
|
120
|
37.
|
Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
|
112
|
38.
|
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
|
230
|
39.
|
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
|
230
|
40.
|
Услуги по прокату
|
199
|
41.
|
Экскурсионные услуги
|
122
|
42.
|
Обрядовые услуги
|
122
|
43.
|
Ритуальные услуги
|
122
|
44.
|
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
|
122
|
45.
|
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли:
|
|
|
с площадью торгового зала до 25 кв. метров (включительно)
|
1 000
|
|
с площадью торгового зала свыше 25 кв. метров
|
2 000
|
46.
|
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
|
200
|
47.
|
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания:
|
|
|
с площадью зала обслуживания до 25 кв. метров (включительно)
|
500
|
|
с площадью зала обслуживания свыше 25 кв. метров
|
1 000
|
48.
|
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
|
350
|
(п. 48 в ред. Закона Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
49.
|
Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
|
48
|
(п. 49 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
50.
|
Производство кожи и изделий из кожи
|
160
|
(п. 50 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
51.
|
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
|
150
|
(п. 51 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
52.
|
Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
|
130
|
(п. 52 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
53.
|
Производство молочной продукции
|
340
|
(п. 53 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
54.
|
Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
|
260
|
(п. 54 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
55.
|
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
|
260
|
(п. 55 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
56.
|
Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
|
210
|
(п. 56 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
57.
|
Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
|
210
|
(п. 57 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
58.
|
Деятельность по письменному и устному переводу
|
200
|
(п. 58 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
59.
|
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
|
210
|
(п. 59 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
60.
|
Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
|
170
|
(п. 60 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
61.
|
Резка, обработка и отделка камня для памятников
|
200
|
(п. 61 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
62.
|
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
|
500
|
(п. 62 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
63.
|
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
|
200
|
(п. 63 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
64.
|
Услуги бань, душевых, саун
|
105
|
(п. 64 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 № 35-З)
|
2. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, за исключением размеров, указанных в пунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 - 47 таблицы 1 пункта 1 настоящей статьи, устанавливаются в зависимости от численности наемных работников.
Для индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без привлечения наемных работников, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 1. При средней численности наемных работников у индивидуального предпринимателя от 1 до 3 человек включительно размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 2. При средней численности наемных работников у индивидуального предпринимателя от 4 до 9 человек включительно размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 3. При средней численности наемных работников у индивидуального предпринимателя от 10 до 15 человек включительно размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 4.
3. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в пунктах 10, 11, 32, 33 таблицы 1 пункта 1 настоящей статьи, устанавливаются на единицу транспортного средства, увеличиваются кратно количеству транспортных средств и не могут превышать 3 млн. рублей.
4. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в пунктах 19, 45, 47 таблицы 1 пункта 1 настоящей статьи, устанавливаются по каждому обособленному объекту в зависимости от площади объекта и не могут превышать 10 млн. рублей.
(п. 4 в ред. Закона Республики Марий Эл от 24.02.2014 № 4-З)
5. По виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 46 таблицы 1 пункта 1 настоящей статьи, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается на единицу обособленного объекта, увеличивается кратно количеству таких объектов и не может превышать 3 млн. рублей.
6. Указанные в пунктах 3 - 5 настоящей статьи предельные значения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.
(п. 6 введен Законом Республики Марий Эл от 24.02.2014 № 4-З)
7. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, за исключением размеров, указанных в пунктах 10, 11, 32, 33 и 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) таблицы пункта 1 настоящей статьи, применяются по группе муниципальных образований «городские округа» с коэффициентом 1,1, по группе муниципальных образований «городские и сельские поселения» с коэффициентом 1,0. В случае подачи индивидуальным предпринимателем заявления на осуществление предпринимательской деятельности в муниципальных образованиях, входящих в разные группы, применяется минимальное значение коэффициента.
Патент действует на территории муниципального образования, на территории которого планируется осуществление индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
(п. 7 введен Законом Республики Марий Эл от 30.10.2014 № 41-З)
|
