Вопросы по проблемам налогообложения и ответы на них
1. Вопрос: В 2014 г. физическое лицо продает автомобиль, находившийся у него в собственности с 2012 г. За весь период владения автомобилем оно не получало уведомлений об уплате транспортного налога и не уплачивало его. Обязано ли физическое лицо сообщить об имевшемся у него автомобиле до 31.12.2015?
Ответ: Налоговый орган может прислать уведомление за 2012 - 2014 гг. в 2014 - 2015 гг. Если же физическое лицо уведомление так и не получит, ему лучше сообщить о периодах владения автомобилем в налоговую инспекцию до 31.12.2015.
2. Вопрос: Необходимо ли ИП получать заключение СЭС при открытии салона-парикмахерской?
Ответ: Индивидуальному предпринимателю для открытия салона-парикмахерской получать заключение СЭС не требуется. Согласно Федеральномузакону от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (далее - Закон N 294-ФЗ) индивидуальный предприниматель до начала осуществления предпринимательской деятельности обязан представить уведомление в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (ее территориальный орган).
3. Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель вести предпринимательскую деятельность не по месту регистрации индивидуального предпринимателя?
Ответ: Индивидуальный предприниматель может вести предпринимательскую деятельность не по месту регистрации. Исключением может быть решение индивидуального предпринимателя перейти на ЕНВД.
4. Вопрос: Работник организации работает дистанционным способом, режим рабочего времени и времени отдыха устанавливается им по своему усмотрению (при этом свою работу работник физически может выполнять в любое время суток). Работник, получая высшее образование заочно в вузе, имеющем государственную аккредитацию, представил работодателю заявление на учебный отпуск и справку-вызов на прохождение сессии в течение 25 календарных дней.
Работодатель отказывается оплачивать учебный отпуск работника, мотивируя это тем, что у работника отсутствует обязательный режим рабочего времени и в свободное от учебы время он может работать. Правомерно ли это?
Ответ: Если работник организации работает дистанционным способом и, получая высшее образование заочно в вузе, имеющем государственную аккредитацию, представил работодателю заявление на учебный отпуск и справку-вызов по форме, утвержденной Приказом Минобрнауки России от 19.12.2013 N 1368, на прохождение сессии в течение 25 календарных дней, то работодатель обязан предоставить и оплатить такой учебный отпуск несмотря на то, что режим рабочего времени и времени отдыха дистанционного работника устанавливается им по своему усмотрению (свою работу работник физически может выполнять в любое время суток).
5. Вопрос: В июне 2014 г. по собственному желанию увольняется директор организации, проработавший пять лет. В течение пяти лет он использовал отпуск в количестве 28 календарных дней, и к моменту увольнения остались неиспользованными дни отпуска в количестве 112 календарных дней. К выплате сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении составила 573 379,84 руб. У организации нет финансовых возможностей выплатить всю сумму сразу. Не будет ли являться нарушением трудового законодательства, если с согласия работника ему в последний рабочий день будет выплачена заработная плата за июнь 2014 г., а сумма компенсации за неиспользованный отпуск будет выплачена четырьмя частями по 143 344,96 руб. в июле, августе, сентябре и октябре 2014 г.?
Ответ: В случае увольнения по собственному желанию директора организации, проработавшего пять лет и имеющего 112 календарных дней неиспользованного отпуска, налицо факт нарушения работодателем норм трудового законодательства о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, что, в случае выявления трудовой инспекцией, влечет за собой ответственность по ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В день увольнения работнику следует выплатить все причитающиеся ему суммы. То есть выплата компенсации за неиспользованный отпуск работнику не в его последний рабочий день, а четырьмя частями по 143 344,96 руб. в июле, августе, сентябре и октябре 2014 г. влечет за собой нарушение трудового законодательства, даже если она будет произведена с согласия увольняющегося работника.
6. Вопрос: Вправе ли работодатель выплачивать работнику компенсацию за разъездной характер работы на его личную (не зарплатную) банковскую карту?
Ответ: Работодатель вправе выплачивать работнику компенсацию за разъездной характер работы на его личную банковскую карту, если такой порядок возмещения этих расходов будет предусмотрен в трудовом договоре с работником либо в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах.
7. Вопрос: Имеет ли право на оплачиваемые дополнительные выходные дни отец ребенка-инвалида, если мать ребенка не работает (является домохозяйкой)?
Ответ: Работающий отец ребенка-инвалида имеет право на получение четырех дополнительных выходных в месяц, если мать ребенка является домохозяйкой.
8. Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ налогоплательщиком, который приобрел у брата квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми.
Ответ: Согласно пункту 5 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не предоставляется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.
Учитывая изложенное, в рассматриваемом случае налогоплательщик, в силу пункта 5 статьи 220 Кодекса, не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных им расходов на приобретение в свою собственность и в собственность своих несовершеннолетних детей долей в праве собственности на квартиру.
9. Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода от продажи нежилого помещения, которое сдавалось в аренду.
Ответ: Согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
При этом согласно абзацу второму пункта 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Исходя из изложенного доходы, полученные от продажи нежилого помещения, которое находилось в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в случае, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности.
В случае если сдача в аренду нежилого помещения отвечала признакам предпринимательской деятельности, то оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи такого помещения, иметься не будет.
|
Вопросы по проблемам налогообложения и ответы на них
1. Вопрос: Разъясните порядок возврата НДФЛ при покупке имущества, как для гражданина, так и для индивидуального предпринимателя.
Ответ: Возврат НДФЛ производится на основании ст. 220 НК РФ. Индивидуальный предприниматель может заявить возврат НДФЛ, но при условии, если он является плательщиком НДФЛ.
2. Вопрос: Предвидится ли изменение в процедуре уплаты НДФЛ, предусмотрев возможность уплаты налога работодателями (налоговыми агентами) по выплатам социальных пособий и отпускных не позже последнего дня месяца, в котором выплачен доход?
Ответ: В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налого-вые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удер-жанного налога не позднее дня фактического получения в бан-ке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по поручению на счета третьих лиц в банках.
Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса.
3. Вопрос: ИП является пенсионером, ОПФ требует уплаты страховых взносов. Просим разъяснить данный вопрос?
Ответ: Статьей 28 Федерального закона N 167-ФЗ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом N 212-ФЗ. Данный закон не предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей, в том числе являющихся получателями пенсий, установленных в соответствии с Законом Российской Федерации от 12.02.93 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей" (далее - Закон N 4468-1), от уплаты страховых взносов в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
4. Вопрос: Возможно, ли определить порядок предоставления сведений органам местного самоуправления о поступлении земельного налога в бюджет поселения, (т.е. от какого лица поступила сумма налога)?
Ответ: Налоговый орган взаимодействует с органами местного самоуправления (органами власти) в соответствии с Постановлением Правительства РФ №410 от 12.08.2004 года. «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов». Иной вариант - получение интересующей информации лично от налогоплательщика.
5. Вопрос: Мною куплена квартира в 2012г. за 1 млн. 200 тыс. руб. В мае 2014г. продала квартиру за 1 млн. 500 тыс. руб. Как уплачивать налог на доходы в данном случае?
Ответ: В данном случае сумма налога составит 39 тыс. руб. (1500 000-1200000=300 000*13%). В срок не позднее 30.04.2015 необходимо представить налоговую декларацию ф. 3-НДФЛ и не позднее 15.07.2015 уплатить налог.
6. Вопрос: Землю под многоквартирным домом оформили, а как оформить земельные участки под гаражами, сараями и хозяйственными постройками их владельцам?
Ответ: За оформлением своих объектов недвижимости ( гаражей, сараев и хозяйственных построек) каждый собственник должен обратиться самостоятельно в регистрирующие органы.
7. Вопрос: Надо ли подавать гражданину РФ налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, если им были получены доходы от источников за границей и там же был удержан налог?
Ответ: Представление декларации необходимо в том случае, если гражданин признается налоговым резидентом РФ. При этом в отдельных случаях необходимо будет исчислить и уплатить НДФЛ в соответствии с правилами гл. 23 Налогового кодекса РФ.
8. Вопрос: 17 декабря 2013 г. организация открыла расчетный счет в банке, однако не уведомила об этом налоговый орган. Налоговый орган, в свою очередь, никаких мер ответственности к организации не принял.
С 2 мая 2014 г. отменена обязанность организаций по сообщению налоговым органам об открытии счетов в банках. Вправе ли налоговый орган после 2 мая 2014 г. оштрафовать организацию по ст. 118 НК РФ за то, что она не сообщила об открытии счета в 2013 г.?
Ответ: Налоговый орган не вправе штрафовать организацию после 2 мая 2014 г. по ст. 118 Налогового кодекса РФ за то, что она не сообщила об открытии расчетного счета в банке в 2013 г., если до указанной даты соответствующие меры ответственности к организации не применялись.
При этом с 2 мая 2014 г. утратила силу и ст. 118 НК РФ, которая предусматривала ответственность за несвоевременное сообщение сведений о счетах - штраф в сумме 5000 руб. (п. 11 ст. 1 Федерального закона N 52-ФЗ).
| |
