И содержание этапа

Скачать 0.75 Mb.

Название	И содержание этапа
страница	5/5
Тип	Документы

filling-form.ru > Туризм > Документы

1 2 3 4 5

Задача 25.

Согласно авансовому отчету менеджера Орлова К.К. 2 дня он находился в зарубежной командировке в Германии с целью заключения договора поставки производственного оборудования. В соответствии с приказом по организации, за каждый день нахождения в зарубежной командировке ему были выплачены суточные в размере 70 долларов США. Суточные выплачены до начала командировки (курс ЦБ на дату выплаты 25руб.70коп.)

Согласно Постановлению № 93 норматив суточных по командировке на территорию Германии - 58 долларов США. Авансовый отчет был утвержден 14.10.14г. (курс ЦБ на указанную дату составил – 25, 20 руб. за доллар США).

Какая сумма суточных будет учтена в расходах, принимаемых при налогообложении прибыли? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.
Задача 26.

ОАО «РЖД» в период с 20 января по 20 апреля самостоятельно реализовала проект НИОКР. Все работы по проекту выполнялись в отдельном здании. В ходе работ использовались различные основные средства и нематериальные активы: некоторые были задействованы исключительно при проведении НИОКР, а остальные применялись также и в основной деятельности организации.

Ежемесячные амортизационные отчисления по данным организации составляли 950 000 руб., в том числе:

- по зданию - 500 000 руб.;

- по ОС и НМА, используемым исключительно при выполнении НИОКР, - 150 000 руб.;

- по ОС и НМА, задействованным как в основной деятельности организации, так и при выполнении НИОКР, - 300 000 руб.

Определите сумму амортизационных отчислений включаемую в НИОКР.

Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.
Задача 27.

В январе 2014 года организация «Альфа» получила по договору дарения легковой автомобиль от организации «Бета».

27 января 2014 года сторонами был подписан акт приема-передачи легкового автомобиля №7. По данным налогового учета передающей стороны (организации «Бета») остаточная стоимость легкового автомобиля составила 480 тыс. рублей.

Документально подтвержденная рыночная цена автомобиля 300 тыс. рублей.

Предположим, что в I квартале 2014 года организация «Альфа» больше не получала доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг).

Определите сумму внереализационного дохода и дату его включения в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.
Задача 28.

В январе 2015 г. организация "Альфа" отгрузила организации "Бета" товар на сумму 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Согласно договору поставки срок оплаты товара - 31 марта 2015 г.

Не дожидаясь срока оплаты, 11 февраля 2015 г. организация "Альфа" уступила право требования долга организации "Гамма" за 550 000 руб.

Таким образом, по данной операции организацией "Альфа" получен убыток в сумме 40 000 руб. (590 000 руб. - 550 000 руб.).

Каким образом данный убыток будет включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.
Задача 29.

В январе 2015 г. организация "Бета" оказала транспортные услуги организации "Гамма" стоимостью 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.). Согласно договору срок оплаты услуг - февраль 2015 г.

Предположим, что организация "Гамма" не оплатила услуги в срок. В связи с этим 3 марта 2015 г. организация "Бета" уступила право требования к должнику за 210 000 руб.

Каким образом убыток от уступки права требования долга будет включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 30.

ООО «Ракета» 15 января 2015 года заключила кредитный договор №1 с банком «Альфа». Согласно данному договору кредит в сумме 350 тыс. рублей выдан на срок 60 дней под 17 % годовых. Организация 15 марта 2015 года погасила кредит. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ на дату заключения кредитного договора – 10,5 %. В I квартале 2015 года у организации не было иных долговых обязательств.

Определите фактически начисленную сумму процентов за пользование кредитом.
Определите сумму процентов, подлежащую включению в состав внереализационных расходов в I квартале 2015 года.

Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.
Задача 31.

В I квартале 2015 г. организация получила четыре займа, условия которых соответствуют критериям сопоставимости, утвержденным в учетной политике организации. Данные по займам указаны в следующей таблице:

Таблица 2

Исходные данные для решения задачи

Номер договора	Дата получения займа	Сумма долгового обязательства, руб.	Процентная ставка
1	2	3	4
1	10.01.2013	500 000	15
2	15.01.2013	485 000	23
3	23.01.2013	490 000	18
4	25.01.2013	505 000	13

Необходимо определить, какую сумму процентов можно учесть в целях налогообложения по итогам I квартала 2015г. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.
Приложение 3

Вопросы для устных опросов:

ПК-5

Федеральные налоги: состав, общая характеристика, направления развития.
Сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ (услуг).
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость.
Порядок определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг).
Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Момент определения налоговой базы.
Порядок применения налоговых вычетов по НДС.
Состав налогоплательщиков по ЕСН. Объект налогообложения. Налоговая база.
Суммы, не подлежащие налогообложению ЕСН. Налоговые льготы.
Налоговый и отчетный периоды по ЕСН. Ставки налога. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов).
Состав налогоплательщиков по налогу на прибыль. Объект налогообложения.
Порядок определения доходов при исчислении налога на прибыль. Классификация доходов. Доходы от реализации.
Внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Расходы при исчислении налога на прибыль. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией.
Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль.
Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп. Методы и порядок расчета сумм амортизации при исчислении налога на прибыль.
Внереализационные расходы при исчислении налога на прибыль.
Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам при исчислении налога на прибыль.
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения при исчислении налога на прибыль
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль.
Налоговые ставки по налогу на прибыль. Налоговый период. Отчетный период.
Объект налогообложения по налогу на имущество для российских организаций. Налоговая база по налогу на имущество для российских и иностранных организаций.
Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Порядок определения среднегодовой (средней) стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговый период по налогу на имущество. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки представления налоговой декларации по налогу на имущество.
Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
УСН: Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов.
УСН: Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.
Плательщики и объект налогообложения налогом на доходы физических лиц. Налоговая база налога на доходы физических лиц.
НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты.
НДФЛ: Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.
Ставки налога на доходы физических лиц. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Общие условия установления налогов и сборов.
Объекты налогообложения. Понятие товаров, работ, услуг и реализации для целей налогообложения.
Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговые льготы.
Права налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
Задачи и права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Налоговое обязательство.
Налоговая декларация. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
Налоговое правонарушение. Налоговые санкции за налоговые правонарушения.
Налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств. Виды налоговых проверок. Производство по делу о налоговом правонарушении.
Защита прав налогоплательщиков. Обжалование действий налоговых органов.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

ВОПРОСЫ ДЛЯ КРУГЛЫХ СТОЛОВ И ДИСКУССИЙ

ПК-5

Опишите назначение (экономическое, социальное и т.д.) системы налогообложения в современной экономике;
Расскажите о налоговой нормативной базе Российской Федерации;
Объясните процесс внесения изменений и дополнений в НК;
Расскажите классификацию и приведите примеры различных видов налогов;

5.Опишите применение федеральных и местных налоговых норм с указанием соответствующих регулирующих налоговых органов

1 2 3 4 5

	И содержание этапа Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования		И содержание этапа Федеральное государственное бюджетое образовательное учреждение высшего образования
	И содержание этапа Осуществляется с помощью текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации		И содержание этапа Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
	И содержание этапа Специализация/профиль: «Экономика логистических систем и интермодальных перевозок»		И содержание этапа Федеральное государственное бюджетое образовательное учреждение высшего образования
	И содержание этапа Осуществляется с помощью текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации		И содержание этапа Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
	И содержание этапа Федеральное государственное бюджетое образовательное учреждение высшего профессионального образования		И содержание этапа Федеральное государственное бюджетое образовательное учреждение высшего профессионального образования

И содержание этапа

Похожие: