Оао «умпо» за 2012 год Управляющий директор Главный бухгалтер
Скачать 1.33 Mb.
|
| Информация об изменении стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации приведена в Таблице 2.3 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. Сумма фактических затрат на ремонт основных средств, в результате которого не происходит улучшение ранее принятых нормативных показателей функционирования, включается в расходы того отчетного периода, к которому они относятся. Вложения в незавершенное строительство отражаются по строке «Прочие внеоборотные активы» раздела «Внеобортные активы» бухгалтерского баланса. Авансы, выданные на капитальное строительство, отражаются в бухгалтерском балансе по строке «Прочие внеоборотные активы» раздела «Внеобортные активы». Информация об ином использовании основных средств (сданным и полученным в аренду, консервации и т.п.) приведена в Таблице 2.4 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. В 2012 году выполнено работ по реконструкции на сумму 183 941 тыс. руб., введено оборудования на сумму 589 562 тыс. руб., выполнено работ по модернизации оборудования – на сумму 107 409 тыс. руб. На конец 2012 года остаток по строке «Незавершенное строительство» составил 1 435 292 тыс. руб., что на 498 821 тыс. руб. больше остатка на конец 2011 года.
Движения по счетам учета доходных вложений в материальные ценности в 2012 году не было.
Информация о наличии и движении финансовых вложений приведена в Таблице 3.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности по текущей рыночной стоимости путем корректировки их оценки на предыдущую отчетную дату. Указанная корректировка производится Предприятием ежеквартально. Разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и их предыдущей оценкой относится на финансовые результаты Предприятия в составе прочих доходов или расходов. Если по финансовому вложению, ранее оцениваемому по текущей рыночной стоимости, на отчетную дату нет возможности определить текущую рыночную стоимость, то такой объект отражается в отчетности по стоимости его последней оценки. Финансовые вложения, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, отражаются в учете по первоначальной стоимости. Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, списываются при выбытии, исходя из их последней оценки, а финансовые вложения, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, исходя из первоначальной стоимости каждой единицы с учетом их обесценения. Финансовые вложения, по которым можно и по которым нельзя определить текущую рыночную стоимость:
Проверка на обесценение финансовых вложений в 2012 г. производилась по состоянию на 31.12.2012 года. Обесценение выявлено в размере 12 159 тыс. руб. Предприятием был создан резерв под обесценение финансовых вложений. По ряду финансовых вложений выявлено повышение их расчетной стоимости, в связи с этим сумма ранее созданного резерва под обесценение финансовых вложений скорректирована в сторону его уменьшения на сумму 36 912 тыс. руб. Резерв под обесценение финансовых вложений:
При выбытии финансовых вложений, расчетная стоимость которых вошла в расчет резерва под обесценение финансовых вложений, сумма ранее созданного резерва под обесценение по указанным финансовым вложениям относится на финансовые результаты Предприятия (в составе прочих доходов) в конце того отчетного периода, в котором произошло выбытие указанных финансовых вложений.
Структура прочих внеоборотных активов:
Бухгалтерский учет материально-производственных запасов (МПЗ) осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01). Материально-производственные запасы классифицируются на следующие категории:
МПЗ учитываются по стоимости, равной сумме фактических расходов на их приобретение. В составе МПЗ также отражаются активы, в отношении которых выполняются условия, предъявляемые к основным средствам ПБУ 6/01, и стоимостью до 40 тыс. рублей за единицу. Единицей бухгалтерского учета является номенклатурный номер, для обеспечения формирования полной и достоверной информации об этих запасах, а также обеспечения надлежащего контроля за их наличием и движением. Запасы отражаются в бухгалтерской отчетности по первоначальной стоимости. Запасы, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество, либо текущая рыночная стоимость которых снизилась, отражаются за вычетом резерва под обесценение запасов. Резерв под обесценение рассчитан по следующей методике: Резерв образуется на конец отчетного периода за счет финансовых результатов Предприятия на величину разницы между текущей рыночной стоимостью МПЗ с учетом физического состояния запасов и фактической себестоимостью МПЗ, отраженной в бухгалтерском учете, если последняя выше текущей рыночной стоимости. По результатам проведенной инвентаризации на основании достоверной информации и данных, предоставленных соответствующими подразделениями Предприятия, определяется перечень номенклатурных групп МПЗ (групп МПЗ), по которым фактическая учетная себестоимость существенно (в соответствии с установленным на Предприятии критерием существенности) на конец отчетного периода превышает текущую рыночную цену данного вида МПЗ. При этом анализу и оценке подлежат следующие номенклатурные группы:
По всем номенклатурным группам МПЗ, себестоимость которых оказалась в результате оценки существенно выше текущей рыночной стоимости с учетом физического состояния МПЗ в группе, начисляется резерв под обесценение по следующей формуле:
По всем переоцененным номенклатурным группам определяется общая сумма резерва под обесценение, которая отражается в составе прочих расходов Предприятия и подлежит восстановлению по каждой номенклатурной группе в отдельности в течение следующего отчетного периода при повышении рыночной стоимости МПЗ группы или при списании МПЗ. Резерв под обесценение материально–производственных запасов:
При отпуске материалов и сырья в производство и ином выбытии их оценка производится по методу средневзвешенной себестоимости. Оценка материалов по средневзвешенной себестоимости производится по каждой группе (виду) материалов на конец каждого месяца путем деления общей себестоимости группы (вида) материалов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества остатка материала на начало месяца и поступивших материалов в течение данного месяца. При использовании Предприятием различных видов горюче-смазочных материалов, организуется их раздельный учет в зависимости от направлений использования. Стоимость спецодежды и специальной оснастки, со сроком полезного использования менее 12 месяцев списывается на расходы Предприятия единовременно в момент ее передачи в производство (эксплуатацию). Стоимость спецодежды и специальной оснастки, со сроком полезного использования более 12 месяцев списывается на расходы Предприятия в течение срока полезного использования. Информация о наличии и движении запасов, запасах в залоге приведена в Пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах (Таблицы 4.1, 4.2).
Информация о наличии и движении дебиторской задолженности приведена в Таблице 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. Информация о просроченной дебиторской задолженности приведена в Таблице 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. Крупнейшими дебиторами являются:
Дебиторская задолженность отражена в бухгалтерском балансе за вычетом резерва по сомнительным долгам. Резерв по сомнительным долгам создается по следующей методике: Резерв по дебиторской задолженности создается в отношении задолженности, погашение которой просрочено согласно условиям договора. Для целей расчета общего резерва дебиторская задолженность считается просроченной, если должник не производит платеж по истечении трех месяцев (90 дней) после наступления срока платежа (без изменения первоначальных условий договора), за исключением случаев, когда должник не несет ответственности за не совершение платежа (например, форс-мажор). Дебиторская задолженность включается в расчет общего резерва с учетом произведенных расчетов с контрагентом к моменту оценки резерва (поступившие оплаты, проведенные операции по зачету взаимных требований, произведенные в отношении остатка дебиторской задолженности на отчетную дату к моменту расчета резерва). В зависимости от срока, прошедшего от даты погашения дебиторской задолженности установленного договором, устанавливаются следующие нормы для резервирования:
Сумма просроченной дебиторской задолженности, остающаяся непогашенной на момент расчета резерва, раскладывается по данным категориям и умножается на соответствующий коэффициент ожидаемой неоплаты. Таким образом, получается общая сумма требуемого резерва по сомнительной дебиторской задолженности на конец отчетного периода. На конец отчетного периода отражение суммы резерва в бухгалтерском учете производится следующим образом:
В отчетном и предыдущих периодах сумма созданного резерва составила:
Состояние дебиторской задолженности:
По строке 1250 «Денежные средства» бухгалтерского баланса отражены остатки денежных средств Предприятия, находящиеся в кассе, на рублевых и валютных счетах в банках, а также денежные средства, размещенные на депозитных счетах в банках на срок менее 3-х месяцев. Структура денежных средств и их эквивалентов представлена в таблице ниже:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Согласно приказу от 17. 04. 2012 n 30 бывший главный бухгалтер И. А. Сидорова передала, а действующий главный бухгалтер Е. А. Петрова... | | Руководящее звено (руководитель и его заместители, главный бухгалтер, главный экономист, главный юрист) |
| «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению», утвержденных... | | ... |
 | Проведение обязательного периодического медицинского осмотра работников первой и второй производственных площадок пао «умпо», занятых... | | Пао «умпо» и предварительного осомтра декретированного контингента ooo «дба-инжиниринг» |
| Начальник отдела технических средств защиты информации Департамента безопасности | | В своей работе Общество руководствовалось положениями Учетной политики ОАО «Аэрофлот» на 2012 год (для целей бухгалтерского учета),... |
| В своей работе Общество руководствовалось положениями Учетной политики ОАО «Аэрофлот» на 2012 год (для целей бухгалтерского учета),... | | Финансово-экономического управления, начальник отдела финансовых расчетов главный бухгалтер |