Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
|
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ (проект)
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
|
94
|
|
Раздел ПМ 1 Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
|
|
50
|
Тема 1.1.
Налог на прибыль
|
Содержание
|
8
|
1.
|
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения. Порядок определения доходов, классификация доходов. Расходы. Группировка расходов по элементам, внереализационные расходы. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления, при кассовом методе. Порядок списания убытков прошлых лет. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления авансовых платежей и налога на прибыль. Сроки уплаты налога
|
1
|
Практические занятия
|
4
|
2
|
1.
|
Изучение методики расчета суммы налога на прибыль и инструкции по заполнению налоговой декларации
|
Тема 1.2.
Налог на добавленную стоимость
|
Содержание
|
6
|
1
|
1.
|
НДС: плательщики, объект налогообложения, место реализации, налоговая база и особенности ее определения в зависимости от вида деятельности. Налоговые периоды и ставки. Льготы и порядок освобождения от уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления НДС. Сроки уплаты налога.
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Изучение методики расчета суммы налога на добавленную стоимость и инструкции по заполнению налоговой декларации
|
Тема 1.3.
Налог на доходы физических лиц
|
Содержание
|
8
|
1
|
1.
|
Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
|
Практические занятия
|
4
|
2
|
1.
|
Изучение методики расчета суммы НДФЛ и инструкции по заполнению налоговой декларации
|
Тема 1.4.
Пошлины
|
Содержание
|
4
|
1
|
1.
|
Государственные пошлины: сущность и характеристика, налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления суммы пошлин, сроки и порядок уплаты
|
2.
|
Таможенные пошлины: сущность и характеристика, виды таможенных пошлин, налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления суммы пошлин, сроки и порядок уплаты
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Изучение методики расчета суммы таможенных и государственных пошлин
|
Тема 1.5.
Региональные налоги
|
Содержание
|
4
|
1
|
1.
|
Налог на имущество организаций: значение и место в налоговой системе, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, методика расчета среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и сроки и уплаты налога.
|
2.
|
Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, методика расчета. Порядок исчисления и сроки и уплаты налога
|
3.
|
Налог на игорный бизнес, его значение: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, методика расчета. Порядок исчисления и сроки и уплаты налога.
|
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Изучение методики расчета суммы налога на имущество и инструкции по заполнению налоговой декларации
Расчет суммы налога на игорный бизнес
Изучение методики расчета транспортного налога
|
Тема 1.6.
Местные налоги
|
Содержание
|
4
|
1
|
1.
|
Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, ставка налога, льготы по земельному налогу, порядок исчисления и сроки уплаты
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Изучение методики расчета суммы земельного налога и инструкции по заполнению налоговой декларации
|
Тема 1.7
Аналитический учет по счету 68 Расчеты по налогам и сборам. Налог на прибыль
|
Содержание
|
4
|
1
|
1.
|
Бухгалтерский учет начисления налога на прибыль. Учет отложенных налоговых активов и налоговых обязательств
|
2.
|
Учет начисления авансовых платежей по налогу на прибыль
|
3.
|
Учет начисления штрафных санкций по налогу на прибыль
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Определение налоговой базы и начисление налога на прибыль с отражением бухгалтерских записей по 90, 91, 99 счетам
|
2.
|
Отражение в бухгалтерским учете отложенных налоговых активов и налоговых обязательств. Определение налогооблагаемой базы
|
3.
|
Начисления штрафных санкций по налогу на прибыль, отражение бухгалтерских записей
|
Тема 1.8.
Аналитический учет по счету 68 Расчеты по налогам и сборам. НДС
|
Содержание
|
4
|
1
|
1.
|
Учет НДС по приобретенным ценностям. Структура 19 счета
|
2.
|
Учет НДС по проданным ценностям. Структура 68 счета по НДС
|
3.
|
Определение суммы НДС подлежащей внесению в бюджет
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Расчет налоговой базы и суммы НДС к уплате в бюджет на счетах бухгалтерского учета
|
2.
|
Возмещение НДС из бюджета и отражение данной операции в бухгалтерском учете
|
3.
|
Учет начисления штрафных санкций по НДС
|
Тема 1.9.
Аналитический учет по счету 68 Расчеты по налогам и сборам. Налог на доходы физических лиц
|
Содержание
|
4
|
1
|
1.
|
Начисление НДФЛ. Удержание НДФЛ из заработной платы
|
2.
|
Перечисление НДФЛ
|
3.
|
Учет начисления штрафных санкций по НДФЛ
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Начислить НДФЛ. Удержать НДФЛ из заработной платы.
|
2.
|
Перечислить НДФЛ
|
3.
|
Начислить штрафные санкций по НДФЛ
|
Тема 1.10.
Аналитический учет по счету 68 Расчеты по налогам и сборам. Налоги включаемые в себестоимость продукции
|
Содержание
|
2
|
1
|
1.
|
Начисление налогов в затраты производства
|
2.
|
Учет начисления штрафных санкций
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Бухгалтерский учет начисления и перечисления налога на землю, транспортного налога, и др.
|
2.
|
Учет начисления штрафных санкций
|
Тема 1.11.
Аналитический учет по счету 68 Расчеты по налогам и сборам. Налоги начисляемые за счет прибыли организации
|
Содержание
|
2
|
1
|
1.
|
Бухгалтерский учет начисления налогов начисляемых за счет прибыли организации
|
2.
|
Бухгалтерский учет перечисления налогов начисляемых за счет прибыли организации
|
3.
|
Учет начисления штрафных санкций по данным налогам
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Бухгалтерский учет начисления налогов начисляемых за счет прибыли организации (налог на имущество…)
|
2.
|
Бухгалтерский учет перечисления налогов начисляемых за счет прибыли организации
|
3.
|
Учет начисления штрафных санкций
|
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 1.
Работа с Налоговым Кодексом РФ:
1. Изучение сущность федеральных налогов: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов:
- акцизы,
- налог на добычу полезных ископаемых,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- водный налог.
2. Изучение специальных налоговых режимов: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты:
- ЕСХН,
- УСН,
- ЕНВД,
- Раздел продукции
3. Особенности бухгалтерского учета начисления и перечисления:
- акциз,
- налога на добычу полезных ископаемых,
- сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- водный налог.
4. Особенности бухгалтерского учета: ЕСХН, УСН, ЕНВД
|
27
|
3
|
Примерная тематика домашних заданий
Составление схемы – Виды и порядок начисления и перечисления налога на прибыль, НДС, НДФЛ, и др.
Создание презентации по темам «Виды налоговых систем РФ», «Особенности бухгалтерского учета по начислению и перечислению налогов при различных налоговых системах РФ».
Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя.
|
Раздел ПМ 2 Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
|
16
|
Тема 2.1.
Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет
|
Содержание
|
8
|
1
|
Заполнение платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
Выбор для платежных поручений по видам налогов соответствующих рек
визитов;
Оформление платежных поручений по штрафам и пеням по налогам бюджета;
Образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
|
Практические занятия
|
4
|
2
|
Оформить платежный документ для перечисления налогов и сборов, а также штрафных санкций в бюджет.
|
Тема 2.2.
Оформление в платежных документах кодов бюджетной классификации для перечисления налогов и сборов в бюджет
|
Содержание
|
6
|
1
|
Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП
получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания
платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа
платежа;
Использование образцов заполнения платежных поручений по перечислению налогов в бюджет;
|
Практические занятия
|
Оформить платежный документ для перечисления налогов и сборов, а также штрафных санкций в бюджет по образцу.
|
4
|
2
|
Тема 2.3.
Контроль прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет
|
Содержание
|
2
|
1
|
Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
Аудиторская проверка расчетов по налогам и сборам
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
Составление плана и программы аудиторской проверки расчетов с бюджетом. Типичные ошибки по начислению и перечислению платежей в бюджет.
|
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 2.
Порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций и документации по перечислению налогов и штрафов;
Процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;
Схемы минимизации налогов;
Схемы оптимизации налогообложения организации;
Технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;
Вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций налоговыми органами;
Возврат ранее уплаченных налогов.
|
5
|
3
|
Примерная тематика домашних заданий
Составление схемы – Оформление платежной документации по перечислению налогов и сборов.
Создание презентации по теме «Коды бюджетной классификации.»
Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя.
|
Раздел ПМ 3 Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
|
|
12
|
|
Тема 3.1. Страховые взносы во внебюджетные фонды
|
Содержание
|
8
|
1.
|
Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов
Порядок исчисления сроков
Плательщики страховых взносов
Учет плательщиков страховых взносов
Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Расчетный и отчетный периоды
Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
Тарифы страховых взносов
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Внесение изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
Исполнение обязанности по уплате страховых взносов
|
1
|
Практические занятия
|
4
|
2
|
1.
|
Изучение методики расчета суммы страховых взносов и инструкции по заполнению отчетов
|
Тема 3.2. Бухгалтерский учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
|
Содержание
|
4
|
1
|
1.
|
Состав фонда заработной платы
|
2.
|
Состав и структура 69 счета. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
3.
|
Начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
|
4.
|
Учет использования средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
|
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
1.
|
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
2.
|
Учет начисления штрафных санкций
|
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 3.
Изучение ФЗ " О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ:
- стоимость страхового года
- размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
- сроки уплаты страховых взносов
|
10
|
3
|
Тематика домашних заданий
Изучение Инструкции к плану счетов
|
Раздел ПМ 4 Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
16
|
Тема 4.1.
Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды
|
Содержание
|
8
|
1
|
Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
Выбор для платежных поручений по видам страховых взносов
соответствующих реквизитов;
Оформление платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных
фондов;
Использование образцов заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
|
Практические занятия
|
4
|
2
|
Оформить платежный документ для перечисления отчислений, а также штрафных санкций во внебюджетные фонды РФ.
|
Тема 4.2.
Оформление в платежных документах кодов бюджетной классификации для перечисления налогов и сборов в бюджет
|
Содержание
|
6
|
1
|
Заполнение данных статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера
налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет)
получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа,
страхового периода, номера документа, даты документа;
Использование образцов заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
|
Практические занятия
Оформить платежный документ для перечисления отчислений, а также штрафных санкций во внебюджетные фонды РФ по образцу.
|
4
|
2
|
Тема 4.3.
Контроль прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды
|
Содержание
|
2
|
1
|
Контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
Аудиторская проверка расчетов с внебюджетными фондами Составление плана и программы аудиторской проверки расчетов с внебюджетными фондами. Типичные ошибки по начислению и перечислению платежей во внебюджетные фонды.
|
Практические занятия
|
2
|
2
|
Контроль прохождения платежных поручений
|
|
|
Дифференцированный зачет
|
2
|
|
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 4.
Порядок контроля правильности заполнения документации по перечислению отчислений и штрафов;
Схемы оптимизации отчислений организации;
Вопросы доначисления неуплаченных сумм и взыскания штрафных санкций внебюджетными фондами;
Возврат ранее уплаченных отчислений
|
5
|
3
|
Примерная тематика домашних заданий
Составление схемы – Оформление платежной документации по перечислению отчислений во внебюджетные фонды.
Создание презентации по теме «Коды бюджетной классификации.»
Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя.
|
Учебная практика
Производственная практика
Практические основы организации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Виды работ
Определение цели налогового учета
Расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль
Расчет налоговой базы и суммы НДС к уплате в бюджет
Расчет налоговой базы и суммы НДФЛ при различных вариантах стандартных вычетов
Расчет налоговой базы и суммы страховых взносов во внебюджетные фонды
Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет суммы налога на имущество организации
Расчет суммы налога на игорный бизнес
Расчет суммы транспортного налога
Расчет налоговой базы и суммы земельного налога
Расчет суммы единого налога на вмененный доход
Расчет суммы минимального налога и единого налога, уплачиваемому в связи с применением УСН
Оформление платежных документов для перечисления налога на прибыль, а также штрафных санкций в бюджет.
Оформление платежных документов для перечисления налога на имущество, а также штрафных санкций в бюджет.
Оформление платежных документов для перечисления НДФЛ, а также штрафных санкций в бюджет.
Оформление платежных документов для перечисления НДС и акциз, а также штрафных санкций в бюджет.
Оформление платежных документов для перечисления региональных налогов, а также штрафных санкций в бюджет.
Оформление платежных документов для перечисления местных налогов, а также штрафных санкций.
|
18 УП
18 ПП
|
Всего
|
177
|
