Проведение контрольных мероприятий
Скачать 0.75 Mb.
|
3.7. Составление и оформление рабочей документации3.7.1. Рабочая документация представляет собой документы и иные материалы на бумажных и электронных носителях, получаемые инспекторами от должностных лиц объекта контроля и третьих лиц, а также подготавливаемые ими на каждом этапе контрольного мероприятия, в которых фиксируется информация и фактические данные, необходимые для подготовки контрольного мероприятия, выполнения его программы, подготовки и оформления актов по результатам проверки, а также отчета об итогах контрольного мероприятия. 3.7.2. Состав, количество и содержание рабочей документации определяются с учетом следующих факторов: типа контрольного мероприятия (финансовый аудит, аудит эффективности и др.); характера контрольных процедур, применяемых в ходе контрольного мероприятия, методов и приемов контроля; особенностей деятельности объекта контроля; состояния бухгалтерского учета объекта контроля; функционирования системы внутреннего контроля объекта контроля; степени открытости информации об объекте контроля и других факторов. 3.7.3. Содержание рабочей документации должно отвечать целям и предмету контрольного мероприятия, подтверждать и обосновывать информацию, выводы и предложения, содержащиеся в документах, оформляемых в ходе и по результатам контрольного мероприятия. 3.7.4. Рабочая документация должна в полном объеме содержать информацию: о деятельности объекта контроля, собранную и полученную в процессе подготовки контрольного мероприятия в соответствии со стандартом СФК 2 «Порядок подготовки к проведению контрольного мероприятия» (далее – Стандарт СФК 2); по всем вопросам программы контрольного мероприятия, собранную в ходе проведения контрольного мероприятия непосредственно на объекте контроля, результаты ее изучения и анализа; о характере, временных рамках, объеме и исполнителях планируемых контрольных процедур, ходе и результатах их выполнения. 3.7.5. К рабочей документации относятся: а) документы и материалы, получаемые и подготавливаемые инспекторами на этапе подготовки контрольного мероприятия, включая: копии нормативных правовых актов, учредительных и других документов, регулирующих деятельность объекта контроля, а также иных документов, имеющих существенное значение для целей контрольного мероприятия; копии документов по планированию деятельности объекта контроля; копии документов финансовой, бухгалтерской и статистической отчетности объекта контроля; копии документов и материалов по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Государственной счетной палатой на объекте контроля в предыдущие периоды, или имеющих отношение к его деятельности; копии материалов судебных и арбитражных исков, имеющих отношение к объекту контроля; записи, протоколы и стенограммы, сделанные в ходе и по результатам собеседований с должностными лицами объекта контроля и вышестоящей организации; б) программа (план-задание) проведения контрольного мероприятия; в) документы и материалы, получаемые инспекторами от должностных лиц объекта контроля или третьей стороны при выполнении программы контрольного мероприятия, включая: копии первичных документов объекта контроля; копии материалов переписки должностных лиц объекта контроля с его вышестоящей организацией, прочими юридическими и физическими лицами по вопросам, имеющим отношение к предмету контрольного мероприятия; справки и другие материалы, подготовленные должностными лицами объекта контроля по запросам инспекторов Государственной счетной палаты; объяснения и заявления в письменной форме, полученные от должностных лиц и работников объекта контроля; г) документы и материалы, включая материалы проверок объекта контроля, полученные от других контрольных, налоговых, правоохранительных органов и внешних экспертов, которые имеют отношение к предмету контрольного мероприятия и деятельности объекта контроля; д) документы и материалы, подготовленные инспекторами при проведении контрольного мероприятия непосредственно на объекте контроля, включая: документы и материалы, содержащие сведения о характере, сроках и объеме выполненных контрольных процедур, их исполнителях и полученных результатах; документы и материалы, подготовленные по результатам изучения и анализа документов и материалов, полученных от объекта контроля и (или) третьей стороны в ходе выполнения отдельных контрольных процедур; перечни документов и материалов, полученных инспекторами в ходе проведения контрольного мероприятия и подготовленных в результате их изучения и анализа; е) иные документы и материалы, содержащие сведения об объекте контроля или имеющие отношение к предмету данного контрольного мероприятия. 3.7.6. Рабочая документация должна оформляться инспекторами своевременно на каждом этапе контрольного мероприятия. 3.7.7. Рабочая документация создается на бумажных и иных носителях, обеспечивающих сохранность содержащихся в ней сведений в течение времени, установленного Инструкцией по делопроизводству для хранения документов, полученных в проверяемых организациях и послуживших основанием для составления актов (первичных документов). 3.7.8. Оформление рабочей документации, подготавливаемой инспекторами в ходе контрольного мероприятия, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией по делопроизводству к составлению и оформлению служебных документов. 3.7.9. Рабочая документация, создаваемая инспекторами на основании изучения и анализа документов и материалов, полученных от объекта контроля или третьей стороны, должна иметь ссылки на соответствующие документы и материалы. 3.7.10. Рабочая документация должна быть систематизирована и скомплектована в порядке, отражающем последовательность выполнения этапов и отдельных контрольных процедур контрольного мероприятия, по решению руководителя контрольного мероприятия необходимая рабочая документация может храниться в Государственной счетной палате в порядке, определенном Инструкцией по делопроизводству для первичных документов. 3.8. Оформление актов при проведении контрольного мероприятия 3.8.1. Результаты контрольного мероприятия на каждом объекте оформляются в виде акта. В акте контрольного мероприятия должны быть указаны: все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (что именно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств, или их целевое использование по конкретной программе, или эффективность использования средств, или выполнение требований какого-либо конкретного нормативного правового акта и др.); перечень проверенных законов и иных нормативных правовых актов; перечень проверенных объектов, данные которых сопоставлялись с данными документов; перечень неполученных документов из числа затребованных с указанием причин в случае отказа в предоставлении документов или иных фактов препятствования работе. При этом указанные в акте предмет и объект контроля, другие данные должны соответствовать предмету, объекту и аналогичным данным, определенным при планировании и закрепленным в программе контрольного мероприятия. 3.8.2. При отражении в акте выявленных случаев нарушений и недостатков, а также причиненного ущерба государству следует указывать: наименования, статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены; виды и суммы выявленных нарушений, при этом суммы указываются раздельно по годам (бюджетным периодам), видам средств (средства бюджетные и внебюджетные, средства государственных внебюджетных фондов); причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия; виды и суммы выявленного и возмещенного в ходе контрольного мероприятия ущерба государству; конкретных должностных лиц, допустивших нарушения; принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты. 3.8.3. При составлении акта должны соблюдаться объективность изложения, краткость и ясность формулировок, логическая и хронологическая последовательность. Приводимые в актах факты должны сопровождаться исчерпывающими ссылками на соответствующие документы материалов контрольного мероприятия. Если на проверяемом объекте Государственная счетная палата проводила контрольное мероприятие в предшествующем периоде, то в акте следует отметить, какие из требований, рекомендаций и предложений, данных по результатам этого мероприятия, не выполнены. |
Похожие:
 | Подготовка, проведение контрольных мероприятий и оформление результатов контрольных мероприятий |  | Руководитель Управления 25 июня провела пресс-конференцию для журналистов по итогам проведения контрольных мероприятий в 2012 году.... |
| Звенигород при выявлении в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий признаков административных правонарушений | | Рабочая программа производственной практики разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности... |
| «Предоставление услуг культурно-досугового характера (организация и проведение мероприятий, кружков, художественных студий, клубов... | | Защита субъектов предпринимательской деятельности при проведении контрольных мероприятий |
| Спо на проведение культурно-массовых, спортивных мероприятий, на оказание материальной помощи членам профсоюза, на хозрасходы по... | | Егэ, с 27 мая по 10 июня 2013 года, была проверена работа 24 пунктов проведения единого государственного экзамена в 19 муниципальных... |
| Проверка, анализ и оценка целесообразности и обоснованности расходов на закупки 7 | | Ведение регионального сегмента Федерального регистра медицинских и фармацевтических работников |