Примечание 8 Акционерный капитал и резервы (продолжение)
Дивиденды
В соответствии с правилами бухгалтерского учета, действующими в различных странах СНГ, прибыли компаний Группы, которые могут быть использованы для выплаты дивидендов, ограничиваются чистой прибылью текущего года, определяемой по местным правилам бухгалтерского учета и выраженной в местной валюте, после определенных вычетов.
Кроме того, дивиденды к выплате акционерам ограничиваются суммой резервов Компании.
Примечание 9 Доля меньшинства
|
2004
|
|
2003
|
|
|
|
|
Остаток на 1 января
|
3 062
|
|
1 240
|
Результат за год
|
711
|
|
717
|
Увеличение акционерного капитала в «Натур Продукт Санкт-Петербург»
|
1 121
|
|
-
|
Увеличение акционерного капитала в «Натур Продукт Волга»
|
-
|
|
1 076
|
Увеличение акционерного капитала в «Натур Продукт Дон»
|
-
|
|
29
|
|
|
|
|
Остаток на 31 декабря
|
4 894
|
|
3 062
|
В 2004 году Компания предоставила финансовую помощь некоторым дочерним предприятиям на общую сумму 2 573 тыс. долл. США (2003 г.: 220 тыс. долл. США). Предоставленная финансовая помощь частично относилась к миноритарным акционерам этих дочерних предприятий, что вызвало соответствующее увеличение доли меньшинства (включенное в строку «Результат за год» выше).
Примечание 10 Долговые обязательства
Долговые обязательства, срок оплаты которых наступает в течение 1 года (включая текущие выплаты по долгосрочным обязательствам), включены в раздел «Краткосрочные обязательства».
По состоянию на 31 декабря 2004 года долговые обязательства включали:
|
|
|
|
|
|
|
Сумма в валюте отчетности
|
Кредитор
|
|
Сроки погашения
|
|
Процентная ставка
|
Валюта
|
|
Текущие
|
|
Долго-срочные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Векселя, выпущенные компанией «Натур Продукт СПб»
|
|
9 февраля 2005 г.
|
|
17.8%
|
Руб.
|
|
180**
|
|
-
|
Внешторгбанк СПб
|
|
3 ноября 2005 г.
|
|
15%
|
Руб.
|
|
300
|
|
-
|
Уралсиббанк СПб
|
|
апрель 2005 г.
|
|
16%
|
Руб.
|
|
1 153
|
|
-
|
Внешторгбанк СПб
|
|
2 марта 2005 г.
|
|
18%
|
Руб.
|
|
726
|
|
-
|
Внешторгбанк Выборг
|
|
17 января 2005 г.
|
|
15%
|
Руб.
|
|
505
|
|
-
|
АК БАРС АКБ
|
|
24 февраля 2005 г.
|
|
16%
|
Руб.
|
|
499
|
|
|
Промышленно-cтроительный банк
|
|
Различные
|
|
14%
|
Руб.
|
|
903
|
|
-
|
Сбербанк
|
|
Различные
|
|
14%
|
Руб.
|
|
2 674
|
|
-
|
ЗАО РТЭК
|
|
август 2011 г.
|
|
11,8%
|
Руб.
|
|
289
|
|
1 138
|
Волжско-камский АКБ
|
|
Различные
|
|
14%-16%
|
Долл. США
|
|
260
|
|
-
|
Торжокуниверсалбанк
|
|
Различные
|
|
16%-17%
|
Руб.
|
|
187
|
|
-
|
Уралсиб СПб
|
|
23 декабря 2005 г.
|
|
16%
|
Руб.
|
|
147
|
|
-
|
Севергазбанк
|
|
8 июня 2005 г.
|
|
18%
|
Руб.
|
|
108
|
|
-
|
Волжско-Камский АКБ
|
|
11 мая 2005 г.
|
|
21%
|
Руб.
|
|
180
|
|
-
|
Прочие займы
|
|
Различные*
|
|
Различные*
|
Различные*
|
|
936
|
|
-
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
9 047
|
|
1 138
|
* включая несколько кредитов, полученных в странах СНГ и выраженных в долларах США и в местных валютах.
** Векселя были погашены при наступлении срока их погашения.
Примечание 10 Долговые обязательства (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2003 года долговые обязательства включали:
|
|
|
|
|
|
|
Сумма в валюте отчетности
|
Кредитор
|
|
Сроки погашения
|
|
Процентная ставка
|
Валюта
|
|
Текущие
|
|
Долго-срочные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Векселя, выпущенные компанией «Натур Продукт СПб»
|
|
Март 2004 г.
|
|
18,8%
|
Руб.
|
|
1 494**
|
|
-
|
Внешторгбанк
|
|
18 февраля 2004 г.
|
|
18%
|
Руб.
|
|
543
|
|
-
|
Уралсиб СПб
|
|
27 февраля 2004 г.
|
|
17,6-18%
|
Руб.
|
|
1 086
|
|
-
|
Внешторгбанк
|
|
18 марта 2004г.
|
|
18%
|
Руб.
|
|
513
|
|
-
|
Внешторгбанк
|
|
23 ноября 2004г.
|
|
15%
|
Руб.
|
|
509
|
|
-
|
Промышленно-cтроительный банк
|
|
25 июня 2004г.
|
|
17-18%
|
Руб.
|
|
725
|
|
-
|
Сбербанк
|
|
Различные
|
|
15-17,6%
|
Руб.
|
|
1 131
|
|
-
|
КИТБ Казанский
|
|
1 апреля 2004г.
|
|
13%
|
Долл. США
|
|
189
|
|
-
|
КИТБ Казанский
|
|
20 июля 2008г.
|
|
23%
|
Руб.
|
|
277
|
|
993
|
Волжско-Камский АКБ
|
|
1 мая 2004г.
|
|
14%
|
Долл. США
|
|
180
|
|
-
|
Торжокуниверсалбанк
|
|
15 марта 2004г.
|
|
19,5%
|
Руб.
|
|
136
|
|
-
|
Уралсиб СПб
|
|
9 ноября 2004г.
|
|
17%
|
Руб.
|
|
130
|
|
-
|
Севергазбанк
|
|
1 июня 2004 г.
|
|
20%
|
Руб.
|
|
102
|
|
-
|
Волжско-Камский АКБ
|
|
21 января 2005г.
|
|
21%
|
Долл. США
|
|
100
|
|
-
|
Прочие займы
|
|
Различные*
|
|
Различные*
|
Различные*
|
|
823
|
|
39
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
7 938
|
|
1 032
|
* включая несколько кредитов, полученных в странах СНГ, выраженных в долларах США и местных валютах. По срокам погашения делятся на «краткосрочные» (сроком погашения до 1 года) и «долгосрочные» (срок погашения до 2 лет).
** векселя были погашены при наступлении срока их погашения.
Основные средства и запасы соответствующих дочерних предприятий-бенефициаров были использованы в качестве обеспечения займов.
Примечание 11 Обязательства по лизингу
В течение 2002-2004 гг. некоторые компании Группы заключили несколько договоров финансового лизинга сроком до 40 месяцев.
Ниже представлена расшифровка активов, полученных в финансовый лизинг по группам основных средств:
|
2004
|
|
2003
|
|
|
|
|
Киоски и оборудование
|
|
|
|
Первоначальная стоимость
|
509
|
|
1 190
|
Накопленная амортизация
|
(173)
|
|
(418)
|
Остаточная стоимость
|
336
|
|
772
|
|
|
|
|
Транспортные средства
|
|
|
|
Первоначальная стоимость
|
763
|
|
628
|
Накопленная амортизация
|
(177)
|
|
(76)
|
Остаточная стоимость
|
586
|
|
552
|
|
|
|
|
Итого остаточная стоимость
|
922
|
|
1 324
|
Будущие минимальные лизинговые платежи по указанным активам, полученным в финансовый лизинг, составляют:
|
|
|
2004
|
2003
|
Финансовый год
|
|
|
|
|
2004
|
|
|
-
|
741
|
2005
|
|
|
436
|
256
|
2006
|
|
|
181
|
97
|
2007
|
|
|
35
|
16
|
Итого минимальные обязательства
|
|
|
652
|
1 110
|
За вычетом процентов
|
|
|
(136)
|
(205)
|
|
|
|
|
|
Приведенная стоимость чистых минимальных обязательств
|
|
|
516
|
905
|
За вычетом текущей части
|
|
|
(337)
|
(587)
|
Долгосрочная часть
|
|
|
179
|
318
|
Примечание 12 Связанные стороны
На 31 декабря 2004 и 2003 гг. у Группы были следующие сальдо по расчетам со связанными сторонами:
|
2004
|
|
2003
|
Связанные стороны
|
Дебиторская задолженность
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
Дебиторская задолженность
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Conpap Oy
|
-
|
|
42
|
|
5
|
|
3 155
|
Antral Ltd.
|
14
|
|
2 500
|
|
10
|
|
2 500
|
ABC Холдинг
|
-
|
|
115
|
|
-
|
|
216
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
14
|
|
2 657
|
|
15
|
|
5 871
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«Antral Ltd.» является миноритарным акционером Группы. Сумма кредиторской задолженности перед «Antral Ltd.» представляет собой кредит, предоставленный компанией «Antral Ltd.» компании «Натур Продукт Холдингс» по процентной ставке 10%, который первоначально подлежал погашению в мае 2004 года, но был продлен до мая 2005 г. Проценты, уплаченные компании «Antral Ltd.» в 2004 г., составили 281 тыс. долл. США (2003 г.: 374 тыс. долл. США) и были включены в процентные и прочие расходы в отчете о прибылях и убытках.
«Conpap Oy» контролируется несколькими акционерами Группы, и также является миноратирным акционером в ряде дочерних компаний Группы. В 2003 г. Группа приобрела торговую марку «Натур Продукт» у «Conpap Oy» за 2 000 тыс. долл. США. Цена сделки была основана на годовой валовой прибыли, приносимой данной фирменной продукцией. Сумма кредиторской задолженности перед «Conpap Oy» по состоянию на 31 декабря 2004 г. включает в себя 2 000 тыс. долл. США, относящихся к этой сделке, которые были погашены в 2004 г.
В 2004 году компания «Натур Продукт Приморье» получила 42 тыс. долл. США от «Conpap Oy» за дополнительные акции, которые были выпущены в январе 2005 г.
В 2003 году компания «Натур Продукт Волга» получила 256 тыс. долл. США от «Conpap Oy» за дополнительные акции, которые были выпущены в январе 2003 г.
В 2003 г. компания «Натур Продукт Санкт-Петербург» получила 1 121 тыс. долл. США от «Conpap Oy» за дополнительные акции, которые были выпущены в январе 2004 г. Эта сумма включена в кредиторскую задолженность перед «Conpap Oy» по состоянию на 31 декабря 2003 года.
«АВС Холдинг» контролируется несколькими акционерами Группы. Сумма кредиторской задолженности перед «АВС Холдинг» по состоянию на 31 декабря 2004 года и на 31 декабря 2003 года представляет собой, в основном, сальдо по беспроцентным рублевым кредитам, предоставленным компании «Кэпитал Энтерпрайз» на срок 5 лет.
Примечание 13 Операционные расходы
Прочие операционные расходы
Прочие операционные расходы включают в себя транспортные, таможенные расходы, оплату услуг связи, текущий ремонт, прямые налоги, штрафы, пени и общехозяйственные расходы.
Расходы по оплате труда
Среднесписочная численность работников Группы в 2004 и 2003 годах составляла, соответственно, 2 290 и 1 945 человек, занятых в следующих сферах:
|
2004
|
|
2003
|
|
|
|
|
Фармацевты
|
1 072
|
|
856
|
Администрация
|
137
|
|
162
|
Торговые агенты
|
136
|
|
105
|
Прочие
|
945
|
|
822
|
|
|
|
|
Итого
|
2 290
|
|
1 945
|
Примечание 14 Финансовые расходы
|
2004
|
|
2003
|
|
|
|
|
Расходы на уплату процентов
|
2 005
|
|
1 827
|
Отрицательные курсовые разницы
|
738
|
|
252
|
Платежи по финансовому лизингу
|
228
|
|
207
|
Доход от выбытия инвестиций
|
-
|
|
(513)
|
|
|
|
|
Итого финансовые расходы
|
2 971
|
|
1 773
|
Примечание 15 Налог на прибыль
|
2004
|
|
2003
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
(187)
|
|
(129)
|
Отложенный налог на прибыль
|
15
|
|
194
|
|
|
|
|
Итого (расходы)/льготы по налогу на прибыль
|
(172)
|
|
65
|
|
|
|
|
Размер текущего налога на прибыль определяется на основе установленных ставок налога, применяемых к сумме налогооблагаемой прибыли за год в зависимости от норм налогового законодательства действующего в юрисдикциях, в которых находятся дочерние компании. Расчет налога на прибыль по общепринятым стандартам бухгалтерского учета Люксембурга отличается от указанного, в частности, из-за различия с принципами бухгалтерского учета стран СНГ. В результате эффективная ставка налога на прибыль, отраженного в отчете о прибылях и убытках, отличается от ставок налога, действующих в юрисдикциях, в которых находятся компании Группы.
Примечание 15 Налог на прибыль (продолжение)
По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. отложенные налоговые обязательства составили 486 тыс. долл. США и 501 тыс. долл. США соответственно. Обязательства возникли в основном из-за того, что балансовая величина основных средств в долларах США в соответствии с ОПБУ Люксембурга значительно превышает их налогооблагаемую базу, которая используется для расчета налогов в СНГ, так как последняя существенно снизилась вследствие девальвации национальных валют стран СНГ в годы, предшествовавшие 2003 году.
Примечание 16 Условные обязательства
Обязательства по аренде
Дочерние компании Группы арендуют офисные, складские и торговые помещения, необходимые для осуществления их деятельности. Обязательства Группы по аренде составляют приблизительно 2 009 тыс. долл. США (2003 г.: 1 009 тыс. долл. США), подлежащие уплате в 2004 году. Все арендные соглашения заключаются ежегодно.
Обязательства по закупкам
Компании Группы по состоянию на 31 декабря 2004 г. имеют обязательства по закупке товаров на сумму в 10 000 тыс. долларов США (2003 г.: 8 000 тыс. долларов США). Все обязательства подлежат уплате в 2004 году.
Страховое обеспечение
Ни Группа, ни ее консолидированные дочерние предприятия в СНГ не имеют страхового покрытия на случай приостановки основной деятельности и возникновения обязательств перед третьей стороной в связи с имущественным или экологическим ущербом в результате страховых случаев на предприятиях Группы, расположенных в СНГ, или связанным с деятельностью Группы на территории СНГ.
Налогообложение
Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Интерпретация руководством Группы данного законодательства применительно к операциям и деятельности компаний Группы может быть оспорена соответствующими региональными или федеральными органами. Недавние события, произошедшие в Российское Федерации, указывают на то, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов, и, возможно, что будут оспорены операции и деятельность, которые ранее не оспаривались. Как следствие, могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы.
Примечание 16 Условные обязательства (продолжение)
В отношении ценовой стратегии, применяемой при осуществлении продаж между российскими компаниями Группы, руководство полагает, что налоговая позиция Компании соответствует законодательству и, следовательно, защитима в случае, если будет оспорена властями. Однако, принимая во внимание судебную практику по вопросам трансфертного ценообразования и значительность оборотов по данным операциям внутри Группы, а также недавние события, произошедшие в Российской Федерации, указывающие на то, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов, существует риск того, что налоговые органы могут предъявить претензии на значительные суммы дополнительных налогов, штрафов и пеней. Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды.
По состоянию на 31 декабря 2004 г. руководство считает, что его толкование соответствующего законодательства является правильным, и что позиция Группы в отношении налоговых, валютных и таможенных вопросов будет устойчивой.
Прочее
Являясь холдинговой компанией, зарегистрированной в Люксембурге, Компания обязана каждый год выплачивать налог на акции в обращении, составляющий в настоящее время 0,2% от стоимости выпущенных, но не оплаченных акций на начало года, выплачиваемый ежеквартально. Стоимость акций, определяемая для ежегодного расчета этого налога, подвержена колебаниям, в зависимости от того, находятся ли акции в открытом обращении, от размера выплачиваемых дивидендов и от других факторов.
|
