Программа дисциплины «Налоговое планирование» для направления 080300. 68 "Финансы и кредит"
Скачать 223.42 Kb.
|
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Программа дисциплины «Налоговое планирование» для направления 080300.68 "Финансы и кредит" подготовки магистра  Правительство Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" Факультет Программа дисциплины «Налоговое планирование» для направления 38.04.08. Финансы и кредит подготовки магистра магистерская программа «Фондовый рынок и инвестиции» Авторы программы: Петрикова И.В., к.п.н. ivpetrikova@mail.ru Одобрена на заседании кафедры фондового рынка и рынка инвестиций «___»__________ 20 г Зав. кафедрой Н.И.Берзон Рекомендована секцией УМС «Конкретная экономика» «___»____________ 20 г Председатель Утверждена УС факультета экономики «___»_____________20 г. Ученый секретарь ________________________ Москва, 2014 Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы. 1Область применения и нормативные ссылкиНастоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности. Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 38.04.08. Финансы и кредит, обучающихся по магистерской программе «Фондовый рынок и инвестиции» Программа разработана в соответствии со стандартом НИУ-ВШЭ, образовательными программами подготовки магистров по направлению 38.04.08. Финансы и кредит магистерских программ «Корпоративные финансы», «Фондовый рынок и инвестиции» и рабочим учебным планом университета по направлению подготовки 38.04.08. Финансы и кредит практико-ориентированных магистерских программ «Корпоративные финансы», «Фондовый рынок и инвестиции». Цели освоения дисциплины Целями освоения дисциплины «Налоговое планирование» являются: - получение студентами знаний об экономической сущности налогов, основах налоговой системы России, формах налогового контроля и мерах ответственности налогоплательщиков; - овладение студентами необходимыми навыками работы с Налоговым Кодексом РФ и другими нормативными документами; - овладение студентами необходимыми навыками расчётов основных налогов и оптимизации налоговых платежей; - овладение приемами и методами налогового планирования применительно к разным сферам бизнеса, что позволит будущим специалистам использовать полученные знания для оценки влияния налоговых последствий на эффективность всего бизнеса и отдельных его проектов. 2Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплиныВ результате освоения дисциплины студент должен: знать какие налоги уплачиваются в Российской Федерации; знать какие факторы влияют на налоговую нагрузку предприятия, отдельных направлений бизнеса уметь рассчитывать налоги применительно к выбранному направлению бизнеса; определять основные элементы налоговой учетной политики предприятия, влияющие на оптимизацию налоговых платежей; иметь навыки работы с нормативными актами. В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции:
3Место дисциплины в структуре образовательной программыНастоящая дисциплина относится к циклу специальных дисциплин и блоку дисциплин, обеспечивающих профессиональную подготовку. Настоящая дисциплина является дисциплиной по выбору. Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах "Микроэкономика" и "Макроэкономика". Для освоения учебной дисциплины, студенты должны знать механизм функционирования финансового рынка, его сегментацию, основные виды инструментов финансового рынка. Основные положения дисциплины могут быть использованы в дальнейшем при изучении других дисциплин, связанных с финансовыми инструментами. 4Тематический план учебной дисциплины
5Формы контроля знаний студентов
5.1Критерии оценки знаний, навыковОценка знаний студентов проводится по бальной системе по результатам работы на семинарах, текущего и итогового контрольного теста. По каждому виду контроля преподаватель выставляет бальную оценку, в том числе: Работа на семинарских занятиях оценивается по 10-балльной шкале (Осеминары) – удельный вес в итоговой оценке 0,2. Оценка проставляется за работу на семинарских занятиях в течение всего курса. При ее определении учитывается: - регулярность посещения студентом семинарских занятий; - активность работы на семинарском занятии; - качество и полнота ответов на вопросы, задаваемые преподавателем. На семинарских занятиях студент должен показать умение ориентироваться в действующем законодательстве, способность отбирать и анализировать необходимые нормативные акты при оценке ситуации. Домашнее задание оценивается по 10-бальной шкале; удельный вес в итоговой оценке – 0,2. Зачет оценивается по 10-балльной системе; удельный вес в итоговой оценке – 0,6. Обязательным условием получения положительной оценки является успешное написание контрольного теста, по которому, как минимум, необходимо набрать 4 балла. Если получено менее 4 баллов, то сводная обобщенная оценка не вычисляется и студент обязан явиться на повторную пересдачу. Итоговая оценка (Оитоговая) определяется как средневзвешенная величина из оценок по работе на семинарах (Осеминары), за домашнее задание (Одз) и контрольного зачетного теста (Озачет). Оитоговая = 0,2  Осеминары + 0,2 Одз + 0,6 Озачет6Содержание дисциплиныРаздел 1 Общие вопросы налогового планирования. Тема 1. Цели и задачи налогового планирования. Понятие и методология налогового планирования. Основы теории налогообложения. Понятие налогового планирования, его роль и место в системе финансового менеджмента. Цели и задачи налогового планирования. Сущность налога, его назначение. Эволюция содержания налога. История налогообложения. Роль налогов в условиях рыночной экономики. Модели рыночной экономики. Методы взимания налогов: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный. Основы теории налогообложения. Параболическая кривая А. Лаффера. Функции налога. Принципы налогообложения А. Смита. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формирования бюджетов различных уровней, перераспределении прибыли предприятий и доходов населения. Понятие и методология налогового планирования. Количество часов аудиторной работы – 2 часа. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 7 часов. Тема 2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации. Налоговая политика. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Распределение налогов между бюджетами различных уровней. Уровни законодательной налоговой компетенции: федеральный, субъектов Федерации, местных органов самоуправления. Действие законодательства по налогам и сборам во времени и в пространстве. Классификация налогов. Система налогов РФ. Субъект налогообложения. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Уровни установления налоговых ставок. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Принципы определения цен на товары, работы, услуги. Рыночная цена товара (работы, услуги). Налоговая декларация. Участники налоговых отношений их права и обязанности. Налогоплательщик, налоговый агент, представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица. Налоговое правонарушение и налоговые санкции. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездные проверки. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства. Обжалование действий налоговых органов. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации. Количество часов аудиторной работы – 4 часа, в том числе количество часов семинарского занятия – 2 часа. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 7 часов. Основная литература
Дополнительная литература
Раздел 2. Механизм исчисления, планирование (оптимизация) косвенных налогов. Тема 3. Налог на добавленную стоимость. Понятие добавленной стоимости и определение налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от НДС. Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Налоговые ставки. Налогообложение по ставке 0%. Налогообложение по ставке 10%. Налогообложение по ставке 18%. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю при реализации товаров, работ, услуг. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Счет-фактура. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты НДС. Количество часов аудиторной работы – 3 часа, в том числе количество часов семинарского занятия – 1 час. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 7 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Налог на добавленную стоимость». Тема 4. Акцизы. Понятие акцизов. Подакцизные товары. Налогоплательщики. Объект обложения акцизами. Налогооблагаемая база. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговые вычеты. Налоговые ставки по акцизам. Порядок расчёта акциза. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога при реализации подакцизных товаров. Количество часов аудиторной работы – 3 часа, в том числе количество часов семинарского занятия – 1 час. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 7 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Акцизы». Основная литература
2. Налоговый кодекс, часть 2, глава 22. Дополнительная литература
Раздел 3. Механизм исчисления, планирование (оптимизация) основных прямых налогов Тема 5. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Виды доходов, получаемых физическим лицом от источников в РФ и за пределами РФ. Определение налогооблагаемой базы при получении доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога. Количество часов аудиторной работы – 3 часа, в том числе количество часов семинарского занятия – 1 час. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 7 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Налог на доходы физических лиц». Тема 6. Налог на прибыль организаций. Понятие налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Расходы. Порядок формирования расходов в целях налогообложения. Амортизируемое имущество. Налогооблагаемая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога. Количество часов аудиторной работы – 4 часа, в том числе количество часов семинарского занятия – 2 часа. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 10 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Налог на прибыль организаций». Тема 7. Налог на имущество. Определение налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчётный период. Ставки налога. Порядок расчёта суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога (и авансовых платежей). Количество часов аудиторной работы – 3 часа, в том числе количество часов семинарского занятия – 1 час. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 7 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Налог на имущество». Основная литература 1. Налоговый кодекс, часть 2 (главы 23, 24, 25 и глава 30). Дополнительная литература 1. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: теория и практика. М.. РИОР, 2013.- 203 с. 2. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. М. Юрайт, 2011. - 680 с. Раздел 4. Специальные налоговые режимы. Назначение упрощенной системы налогообложения. Налоги, заменяемые при применении упрощенной системы налогообложения. Особенности страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении упрощенной системы налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие право применять упрощенную систему налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Назначение системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Налоги, заменяемые при применении единого налога на вменённый доход для организаций. Особенности страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении единого налога на вменённый доход. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Формула расчёта налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок расчёта единого налога. Сроки уплаты единого налога. Количество часов аудиторной работы – 6 часов, в том числе количество часов семинарского занятия – 2 часа. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 10 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Специальные налоговые режимы». Основная литература 1. Налоговый кодекс, часть 2 (главы 26.2, 26.3). Дополнительная литература 1. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: теория и практика. М.. РИОР, 2013.- 203 с. 2. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. М. Юрайт, 2011. - 680 с. Раздел 5. Налоговое планирование в мировой и национальной экономике. Тема 9. Форма организации бизнеса и налоговое планирование. Правильное исчисление налогов и своевременная их уплата как первоочередная цель налогового планирования. Основные налоговые платежи, требующие планирования. Оптимизация налоговых платежей, возможности ее достижения. Налоговое бремя и необходимость налогового планирования. Выбор наилучших вариантов налогового планирования. Характеристика организации бизнеса с точки зрения налогового планирования: крупные компании, компании, имеющие структурные подразделения, малый бизнес. Малый бизнес, формы его организации. Общая схема налогообложения малого бизнеса. Налогообложение малых предприятий, перешедших на упрощенную систему уплаты налогов. Основные параметры деятельности малых предприятий, влияющих на выбор системы налогообложения малых предприятий (структура затрат и доходность бизнеса). Налогообложение индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Количество часов аудиторной работы – 3 часа, в том числе количество часов семинарского занятия – 1 час. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 7 часов. Тема 10. Налоговое планирование для российских налогоплательщиков в контексте международных тенденций Допустимость и границы налогового планирования с точки зрения налогоплательщиков, фискальных органов и других заинтересованных лиц. Методы борьбы с недопустимыми методами налогового планирования в РФ и за рубежом. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ и стран-членов ОЭСР. Рекомендации в области трансфертного ценообразования ОЭСР, опыт США, правила в РФ. Принцип независимых сопоставимых цен, методы определения цены, административные процедуры и документация, особые случаи: интеллектуальная собственность, внутригрупповые услуги, интернет-операции. Количество часов аудиторной работы – 3 часа, в том числе количество часов семинарского занятия – 1 час. Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 7 часов. Литература
7Образовательные технологииПри проведении семинарских занятий проводится разбор и решение практических задач. При самостоятельной работе предусмотрено применение правовых баз данных «Консультант Плюс» и «Гарант». 8Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента8.1Тематика заданий текущего контроляПримерные вопросы для подготовки к семинарским занятиям:
8.2Вопросы для оценки качества освоения дисциплиныПримерный перечень вопросов к зачету по итоговому контролю для самопроверки студентов:
8.3Примеры заданий итогового контроля1. В соответствии с НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и сборы, снижающие размеры ставок, устраняющие обязанности налогоплательщика а) могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. б) могут иметь обратную силу в) не могут иметь обратную силу 2. Моментом исполнения обязанности по уплате налога добросовестным налогоплательщиком считается а) дата поступления денежных средств в соответствующий бюджет б) дата предъявления в банк платежного поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете предприятия, в) дата сдачи платежного поручения в банк 3. Налоговой проверкой могут быть охвачены: а) только три календарных года, непосредственно предшествующих году проведения проверки б) три календарных года, включая текущий год, в котором проводится проверка в) четыре года, непосредственно предшествующих году проведения проверки 4. Налог на имущество организации является а) федеральным налогом б) региональным налогом в) местным налогом 5. В случае, если налогоплательщиком совершено два или больше налоговых правонарушений, то а) налогоплательщик подвергается более строгой санкции б) штраф взыскивается за каждое правонарушение отдельно в) налогоплательщик подвергается менее строгой санкции 9Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины9.1Основная литератураНалоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.:Прспект, Кнорус, 2013.- 896с. 9.2Дополнительная литература1. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: теория и практика. М.. РИОР, 2013.- 203 с.
9.3Программные средстваДля успешного освоения дисциплины, студент использует следующие программные средства: - правовая база «Консультант Плюс»; - правовая база «Гарант» 9.4Дистанционная поддержка дисциплиныДистанционная поддержка дисциплины не применяется. 10Материально-техническое обеспечение дисциплиныПри проведении лекционных занятий по дисциплине "Налоговое планирование" используются наглядные материалы в виде презентаций и наглядно-иллюстративные (раздаточные) материалы. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Программа дисциплины «Корпоративное налоговое планирование» для направления 38. 04. 08. «Финансы и кредит» подготовки магистра по... | | Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и магистрантов по направлению 080300 «Финансы... |
| Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и магистрантов по направлению 38. 04.... |  | Учебное пособие для самостоятельной работы студентов программы «Банковский менеджмент» направления 080300. 68 – «Финансы и кредит»... |
| Налогообложение внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов Направление подготовки... | | Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и магистрантов по направлению 38. 04.... |
| Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования |
| Для студентов, обучающихся по специальности 080105. 65 «Финансы и кредит» специализация «Банковское дело» | | Методические указания предназначены для студентов всех форм обучения направления подготовки 080100 «Экономика» профиль «Финансы и... |