ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРОВ СЧЕТОВ-ФАКТУР, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ
НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО АКЦИЗАМ
1. Общие положения
1.1. Реестры счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство денатурированного этилового спирта (далее - продавцы денатурированного этилового спирта), налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (приложение N 1 к настоящему приказу), заполняются налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (далее - покупатели денатурированного этилового спирта), отдельно по каждому продавцу.
Реестры счетов-фактур, выставленных лицами, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина, произведенного из собственного сырья, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (приложение N 2 к настоящему приказу), заполняются указанным налогоплательщиком (далее - покупатель прямогонного бензина), отдельно по каждому поставщику.
Реестры счетов-фактур, выставленных собственниками давальческого сырья при реализации прямогонного бензина, произведенного из этого сырья, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (приложение N 3 к настоящему приказу), заполняются указанным налогоплательщиком (далее - покупатель прямогонного бензина), отдельно по каждому поставщику и каждому производителю прямогонного бензина из давальческого сырья в совокупности.
Реестры счетов-фактур, выставленных лицами, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, налогоплательщику (собственнику прямогонного бензина), имеющему свидетельство на производство прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (приложение N 4 к настоящему приказу), заполняются указанным налогоплательщиком (собственником прямогонного бензина) отдельно по каждому лицу, осуществившему переработку переданного ему налогоплательщиком на давальческой основе прямогонного бензина в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол.
Реестр счетов-фактур, выставленных поставщиками бензола, параксилола или ортоксилола налогоплательщику, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (приложение N 5 к настоящему приказу) заполняются указанным налогоплательщиком в целом по всем счетам-фактурам, выставленным поставщиками бензола, параксилола или ортоксилола в налоговом периоде.
Реестр счетов-фактур, выставленных российскими поставщиками авиационного керосина налогоплательщику, включенному в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющему сертификат (свидетельство) эксплуатанта (приложение N 6 к настоящему приказу) заполняются указанным налогоплательщиком в целом по всем счетам-фактурам, выставленным поставщиками авиационного керосина.
1.2. Реестры счетов-фактур заполняются на основании данных счетов-фактур с учетом внесенных в них исправлений и корректировочных счетов-фактур.
При заполнении реестров счетов-фактур:
объем денатурированного этилового спирта отражается в литрах физического объема (с точностью до третьего знака после запятой);
объем прямогонного бензина, бензола, параксилола, ортоксилола и авиационного керосина указывается в тоннах (с точностью до третьего знака после запятой);
стоимость переработки отражается в тысячах рублей (с точностью до третьего знака после запятой).
1.3. При отсутствии исправлений в первичном счете-фактуре, корректировочного счета-фактуры и (или) исправлений в корректировочном счете-фактуре в соответствующих графах и строках реестра счета-фактуры, предусматривающих отражение данных по ним, ставятся прочерки.
1.4. Изменения в реестр счетов-фактур после его представления в налоговый орган вносятся путем заполнения и представления уточненного реестра счетов-фактур.
2. Порядок заполнения реестра счетов-фактур, выставленных
налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство
денатурированного этилового спирта, налогоплательщику,
имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей
продукции (далее - реестр счетов-фактур
по этиловому спирту)
2.1. При представлении первичного реестра счетов-фактур по этиловому спирту в графе 1 таблицы N 1 "Номер уточнения" проставляется "0".
В случае представления уточненного реестра счетов-фактур по этиловому спирту в таблице N 1 указываются реквизиты первичного реестра счетов-фактур по этиловому спирту, к которому представляется уточненный реестр счетов-фактур по этиловому спирту:
а) в графе 1 - порядковый номер внесенного уточнения в реестр счетов-фактур по этиловому спирту, исходя из общей хронологии номеров представленных в налоговый орган уточненных реестров счетов-фактур по этиловому спирту;
б) в графе 2 - регистрационный номер первичного реестра счетов-фактур по этиловому спирту, выставленных производителями денатурированного этилового спирта, в который вносятся исправления;
в) в графах 3, 4, 5 - дата регистрации (цифрами число, месяц, год) первичного реестра счетов-фактур по этиловому спирту, проставленная налоговым органом в реестр счетов-фактур по этиловому спирту, в который вносятся исправления.
2.2. В реестре счетов-фактур по этиловому спирту в отношении организации - покупателя денатурированного этилового спирта в строках 1а - 1г отражается:
а) в строке 1а - полное наименование организации-покупателя, указанное в счете-фактуре.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
б) в строке 1б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 1в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
г) в строке 1г - номер свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции.
2.3. В отношении организации - продавца денатурированного этилового спирта в строках 2а - 2г реестра счетов-фактур по этиловому спирту указываются следующие сведения:
а) в строке 2а - полное наименование организации-продавца, отраженное в счете-фактуре.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
б) в строке 2б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 2в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
г) в строке 2г - отражается номер свидетельства на производство денатурированного этилового спирта.
2.4. В графе 3 таблицы N 2 реестра счетов-фактур по этиловому спирту указывается общий объем денатурированного этилового спирта, поставленный организацией-продавцом, отраженной в строке 2а реестра счетов-фактур по этиловому спирту, за налоговый период с учетом корректировочных счетов-фактур, организации-покупателю, указанному в строке 1а реестра счетов-фактур по этиловому спирту, по видам подакцизных товаров:
а) этиловый спирт из пищевого сырья денатурированный;
б) этиловый спирт из непищевого сырья денатурированный.
2.5. В графах 2 - 14 таблицы N 3 отражаются сведения отдельно по каждому счету-фактуре, выставленному организации-покупателю, указанному в строке 1а реестра счетов-фактур по этиловому спирту организацией-продавцом, отраженной в строке 2а реестра счетов-фактур по этиловому спирту.
Графы 1 - 4 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по этиловому спирту заполняются в следующем порядке:
а) в графе 1 - код вида отгруженного подакцизного товара:
111 - этиловый спирт из пищевого сырья денатурированный;
121 - этиловый спирт из непищевого сырья денатурированный;
б) в графах 2 и 3 - номер и дата составления счета-фактуры;
в) в графе 4 - объем этилового спирта, указанный в счете-фактуре по коду вида подакцизного товара, отраженному в графе 1 таблицы N 3.
2.6. В случае внесения исправления в выставленный счет-фактуру графы 5 - 7 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по этиловому спирту заполняются в следующем порядке:
а) в графе 5 - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления;
б) в графе 6 - дата (цифрами число, месяц и год) внесенного исправления;
в) в графе 7 - объем поставленного денатурированного этилового спирта после внесенного исправления.
2.7. При представлении в налоговый орган сведений о корректировочном счете-фактуре в графах 8 - 10 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по этиловому спирту отражаются:
а) в графе 8 - номер корректировочного счета-фактуры;
б) в графе 9 - дата (цифрами число, месяц и год) составления корректировочного счета-фактуры;
в) в графе 10 - объем денатурированного этилового спирта, указанный в корректировочном счете-фактуре.
2.8. В целях отражения сведений о внесении исправления в корректировочный счет-фактуру в графах 11 - 14 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по этиловому спирту указываются:
а) в графе 11 - порядковый номер внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
б) в графе 12 - номер корректировочного счета-фактуры, в который вносятся исправления;
в) в графе 13 - дата (цифрами число, месяц и год) внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
г) в графе 14 - объем денатурированного этилового спирта, указанный в корректировочном счете-фактуре после внесенного исправления.
2.9. Каждая страница реестра счетов-фактур по этиловому спирту заверяется подписью руководителя организации - покупателя денатурированного этилового спирта, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, либо уполномоченным лицом в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя, и печатью (при ее наличии).
3. Порядок заполнения реестра счетов-фактур,
выставленных лицами, имеющими свидетельство на производство
прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина,
произведенного из собственного сырья, налогоплательщику,
имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина
(покупателю прямогонного бензина) (далее - реестр
счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному
из собственного сырья)
3.1. При представлении первичного реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, в графе 1 таблицы N 1 "Номер уточнения" проставляется "0".
В случае представления уточненного реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, в таблице N 1 указывается:
а) в графе 1 - порядковый номер внесенного уточнения в реестр счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, исходя из общей хронологии номеров представленных в налоговый орган уточненных реестров счетов-фактур по прямогонному бензину;
б) в графе 2 - регистрационный номер первичного реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, в который вносятся исправления;
в) в графах 3, 4, 5 - дата регистрации (цифрами число, месяц, год) первичного реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, проставленная налоговым органом в реестр счетов-фактур, в который вносятся исправления.
3.2. В реестре счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, в отношении покупателя прямогонного бензина в строках 1а - 1г указанного реестра счетов-фактур отражается:
а) в строке 1а - полное наименование организации - покупателя прямогонного бензина либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - покупателя прямогонного бензина, указанные в счете-фактуре.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в строке 1б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 1в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
г) в строке 1г - номер свидетельства на переработку прямогонного бензина.
3.3. В отношении продавца прямогонного бензина в строках 2а - 2г реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, указываются:
а) в строке 2а - полное наименование организации - продавца прямогонного бензина либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - продавца прямогонного бензина, указанные в счетах-фактурах.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в строке 2б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 2в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
г) в строке 2г - номер свидетельства на производство прямогонного бензина.
3.4. В графе 3 таблицы N 2 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, указывается общий объем прямогонного бензина, поставленного в налоговом периоде, на основании счетов-фактур (с учетом корректировочных счетов-фактур) продавцом, указанным в строке 2а реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья.
3.5. В графах 1 - 13 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, отражаются сведения отдельно по каждому счету-фактуре, выставленному покупателю, указанному в строке 1а, продавцом, указанным в строке 2а данного реестра счетов-фактур.
Графы 1 - 3 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, заполняются в следующем порядке:
а) в графе 1 - номер счета-фактуры;
б) в графе 2 - дата (цифрами число, месяц и год) составления счета-фактуры;
в) в графе 3 - объем прямогонного бензина, указанный в счете-фактуре.
3.6. В случае внесения исправлений в счет-фактуру графы 4 - 6 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, заполняются в следующем порядке:
а) в графе 4 - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления;
б) в графе 5 - дата (цифрами число, месяц и год) внесенного исправления;
в) в графе 6 - объем поставленного прямогонного бензина после внесенного исправления.
3.7. При необходимости представления в налоговый орган сведений о корректировочном счете-фактуре в графах 7 - 9 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, отражаются:
а) в графе 7 - номер корректировочного счета-фактуры;
б) в графе 8 - дата (цифрами число, месяц и год) составления корректировочного счета-фактуры;
в) в графе 9 - объем поставленного прямогонного бензина, указанный в корректировочном счете-фактуре.
3.8. Для отражения сведений о внесении исправлений в корректировочный счет-фактуру в графах 10 - 13 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, указываются:
а) в графе 10 - порядковый номер внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
б) в графе 11 - номер корректировочного счета-фактуры, в который вносятся исправления;
в) в графе 12 - дата внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
г) в графе 13 - объем прямогонного бензина, указанный в корректировочном счете-фактуре после внесенного исправления.
3.9. Каждая страница реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из собственного сырья, заверяется подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя - покупателя прямогонного бензина, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, либо уполномоченным лицом в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя, и печатью (при ее наличии).
4. Порядок заполнения реестра счетов-фактур,
выставленных собственниками давальческого сырья
при реализации прямогонного бензина, произведенного
из этого сырья лицом, имеющим свидетельство на производство
прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему
свидетельство на переработку прямогонного бензина
(далее - реестр счетов-фактур по прямогонному
бензину, произведенному из давальческого сырья)
4.1. При представлении первичного реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, в графе 1 таблицы N 1 "Номер уточнения" проставляется "0".
В случае представления уточненного реестра счетов-фактур в таблице N 1 указывается:
а) в графе 1 - порядковый номер внесенного уточнения в реестр счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, исходя из общей хронологии номеров представленных в налоговый орган уточненных реестров счетов-фактур;
б) в графе 2 - регистрационный номер первичного реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, в который вносятся исправления;
в) в графах 3, 4, 5 - дата регистрации (цифрами число, месяц, год) первичного реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, проставленная налоговым органом в реестр счетов-фактур, в который вносятся исправления.
4.2. В реестре счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, в отношении покупателя прямогонного бензина в строках 1а - 1г указанного реестра счетов-фактур отражается:
а) в строке 1а - полное наименование организации - покупателя прямогонного бензина либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - покупателя прямогонного бензина, указанные в счете-фактуре.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в строке 1б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 1в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
г) в строке 1г - номер свидетельства на переработку прямогонного бензина.
4.3. В отношении продавца прямогонного бензина в строках 2а - 2г реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, указываются:
а) в строке 2а - полное наименование организации - продавца прямогонного бензина либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - продавца прямогонного бензина, указанные в счетах-фактурах.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в строке 2б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 2в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
4.4. В таблице N 2 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, указывается:
а) в графе 3 - общий объем прямогонного бензина, поставленного в налоговом периоде, на основании счетов-фактур (с учетом корректировочных счетов-фактур) продавцом, указанным в строке 2а данного реестра счетов-фактур;
б) в графах 4 - 7 - данные о производителе прямогонного бензина из давальческого сырья, в том числе:
в графе 4 - полное наименование производителя прямогонного бензина из давальческого сырья, либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - производителя прямогонного бензина из давальческого сырья.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
в графе 5 - идентификационный номер производителя прямогонного бензина из давальческого сырья (ИНН);
в графе 6 - код причины постановки на учет в налоговом органе производителя прямогонного бензина из давальческого сырья (КПП);
в графе 7 - номер свидетельства на производство прямогонного бензина.
4.5. В графах 1 - 13 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, отражаются сведения отдельно по каждому счету-фактуре, выставленному покупателю, указанному в строке 1а реестра счетов-фактур, продавцом, указанным в строке 2а данного реестра счетов-фактур, по прямогонному бензину, производителем которого является организация или индивидуальный предприниматель, указанные в графах 4 - 7 таблицы N 2 данного реестра счетов-фактур.
Графы 1 - 3 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, заполняются в следующем порядке:
а) в графе 1 - номер счета-фактуры;
б) в графе 2 - дата (цифрами число, месяц и год) составления счета-фактуры;
в) в графе 3 - объем прямогонного бензина, указанный в счете-фактуре.
4.6. В случае внесения исправлений в счет-фактуру графы 4 - 6 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, заполняются в следующем порядке:
а) в графе 4 - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления;
б) в графе 5 - дата (цифрами число, месяц и год) внесенного исправления;
в) в графе 6 - объем поставленного прямогонного бензина после внесенного исправления.
4.7. При необходимости представления в налоговый орган сведений о корректировочном счете-фактуре в графах 7 - 9 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, отражаются:
а) в графе 7 - номер корректировочного счета-фактуры;
б) в графе 8 - дата (цифрами число, месяц и год) составления корректировочного счета-фактуры;
в) в графе 9 - объем поставленного прямогонного бензина, указанный в корректировочном счете-фактуре.
4.8. Для отражения сведений о внесении исправлений в корректировочный счет-фактуру в графах 10 - 13 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, указываются:
а) в графе 10 - порядковый номер внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
б) в графе 11 - номер корректировочного счета-фактуры, в который вносятся исправления;
в) в графе 12 - дата внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
г) в графе 13 - объем прямогонного бензина, указанный в корректировочном счете-фактуре после внесенного исправления.
4.9. Каждая страница реестра счетов-фактур по прямогонному бензину, произведенному из давальческого сырья, заверяется подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя - покупателя прямогонного бензина, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, либо уполномоченным лицом в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя, и печатью (при ее наличии).
5. Порядок заполнения реестра счетов-фактур,
выставленных лицами, имеющими свидетельство на переработку
прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации
лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом
или ортоксилолом, налогоплательщику (собственнику
прямогонного бензина), имеющему свидетельство
на производство прямогонного бензина и (или) свидетельство
о регистрации лица, совершающего операции с бензолом,
параксилолом или ортоксилолом (далее - реестр
счетов-фактур на переработку прямогонного бензина)
5.1. При представлении первичного реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина в графе 1 таблицы N 1 реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина "Номер уточнения" проставляется "0".
При представлении уточненного реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина в таблице N 1 указывается:
а) в графе 1 - порядковый номер внесенного уточнения в реестр счетов-фактур на переработку прямогонного бензина, исходя из общей хронологии номеров представленных в налоговый орган уточненных реестров счетов-фактур на переработку прямогонного бензина;
б) в графе 2 - регистрационный номер первичного реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина, в который вносятся исправления;
в) в графах 3, 4, 5 - дата регистрации (цифрами число, месяц, год) первичного реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина, проставленная налоговым органом в реестр счетов-фактур на переработку прямогонного бензина, в который вносятся исправления.
5.2. В реестре счетов-фактур на переработку прямогонного бензина в отношении лица, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, осуществляющего переработку переданного на давальческой основе прямогонного бензина в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол (далее - переработчик прямогонного бензина), в строках 1а - 1г указанного реестра счетов-фактур отражается:
а) в строке 1а - полное наименование организации - переработчика прямогонного бензина либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - переработчика прямогонного бензина, указанные в счете-фактуре.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в строке 1б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 1в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
г) в строке 1г - номер свидетельства на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом. При наличии у переработчика прямогонного бензина обоих названных свидетельств указывается номер любого одного из этих свидетельств и подчеркивается название данного свидетельства.
5.3. В отношении лица (организации или индивидуального предпринимателя), имеющего свидетельство на производство прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, осуществившего передачу произведенного из собственного сырья прямогонного бензина на переработку на давальческой основе в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол, переработчику, указанному в строке 1а реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина (далее - производитель прямогонного бензина), в строках 2а - 2г указанного реестра счетов-фактур отражаются следующие сведения:
а) в строке 2а - полное наименование организации - производителя прямогонного бензина, либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - производителя прямогонного бензина.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в строке 2б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 2в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
г) в строке 2г - номер свидетельства на производство прямогонного бензина и (или) свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом. При наличии у производителя прямогонного бензина обоих названных свидетельств, указывается номер любого одного из этих свидетельств и подчеркивается название данного свидетельства.
5.4. В графах 1 - 13 таблицы N 2 реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина отражаются сведения отдельно по каждому счету-фактуре, выставленному производителю прямогонного бензина, отраженному в строке 2а данного реестра счетов-фактур, переработчиком прямогонного бензина, указанным в строке 1а реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина.
Графы 1 - 3 таблицы N 2 реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина заполняются в следующем порядке:
а) в графе 1 - номер счета-фактуры;
б) в графе 2 - дата (цифрами число, месяц и год) составления счета-фактуры;
в) в графе 3 - стоимость переработки прямогонного бензина.
5.5. В случае внесения исправлений в счет-фактуру графы 4 - 6 таблицы N 2 реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина заполняются в следующем порядке:
а) в графе 4 - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления;
б) в графе 5 - дата (цифрами число, месяц, год) внесенного в счет-фактуру исправления;
в) в графе 6 - стоимость переработки, указанная после внесения исправления.
В случае отсутствия необходимости отражения информации о внесении исправлений в счет-фактуру в указанных сроках и графах проставляются прочерки.
5.6. При необходимости представления в налоговый орган сведений о корректировочном счете-фактуре в графах 7 - 9 таблицы N 2 реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина отражаются:
а) в графе 7 - номер корректировочного счета-фактуры;
б) в графе 8 - дата (цифрами число, месяц и год) составления корректировочного счета-фактуры;
в) в графе 9 - стоимость переработки прямогонного бензина, указанная в корректировочном счете-фактуре.
5.7. Для отражения сведений о внесении исправлений в корректировочный счет-фактуру в графах 10 - 13 таблицы N 2 реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина указываются:
а) в графе 10 - порядковый номер внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
б) в графе 11 - номер корректировочного счета-фактуры, в который внесены исправления;
в) в графе 12 - дата (цифрами число, месяц и год) внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
г) в графе 13 - стоимость переработки прямогонного бензина, указанная в корректировочном счете-фактуре после внесенного в него исправления.
5.8. Каждая страница реестра счетов-фактур на переработку прямогонного бензина заверяется подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя - прямогонного бензина, имеющих свидетельство на производство прямогонного бензина, либо уполномоченным лицом в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя, и печатью (при ее наличии).
6. Порядок заполнения реестра счетов-фактур,
выставленных поставщиками бензола, параксилола
или ортоксилола налогоплательщику, имеющему свидетельство
о регистрации лица, совершающего операции с бензолом,
параксилолом или ортоксилолом (далее - реестр
счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу)
6.1. При представлении первичного реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу в графе 1 таблицы N 1 "Номер уточнения" проставляется "0".
В случае представления уточненного реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу в таблице N 1 указывается:
а) в графе 1 - порядковый номер внесенного уточнения в реестр счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу, исходя из общей хронологии номеров представленных в налоговый орган уточненных реестров счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу;
б) в графе 2 - регистрационный номер первичного реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу, в который вносятся исправления;
в) в графах 3, 4, 5 - дата регистрации (цифрами число, месяц, год) первичного реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу, проставленная налоговым органом в реестр счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу, в который вносятся исправления.
6.2. В реестре счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу в отношении покупателя бензола, параксилола или ортоксилола, имеющего свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, в строках 1а - 1г указанного реестра счетов-фактур отражается:
а) в строке 1а - полное наименование организации - покупателя бензола, параксилола или ортоксилола, либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - покупателя бензола, параксилола или ортоксилола, указанные в счете-фактуре.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в строке 1б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 1в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
г) в строке 1г - номер свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом.
6.3. В графе 3 таблицы N 2 реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу или ортоксилолу указывается общий объем бензола, и (или) параксилола, и (или) ортоксилола, поставленного в налоговом периоде, на основании счетов-фактур (с учетом корректировочных счетов-фактур) поставщиком (поставщиками), реквизиты которого (которых) отражены в графах 1 и 2 таблицы N 3 указанного реестра счетов-фактур.
В графе 4 таблицы N 2 реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу или ортоксилолу отражается общий объем бензола, и (или) параксилола, и (или) ортоксилола поставленного в налоговом периоде, на основании счетов-фактур (с учетом корректировочных счетов-фактур) поставщиком (поставщиками), реквизиты которого (которых) отражены в графах 1 и 2 таблицы N 3 данного реестра счетов-фактур, использованного для производства продукции нефтехимии.
6.4. В графах 1 - 35 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу отражаются сведения отдельно по каждому счету-фактуре, выставленному покупателю, отраженному в строке 1а указанного реестра счетов-фактур, поставщиком, реквизиты которого отражены в графах 1 и 2 таблицы N 3 данного реестра счетов-фактур.
Графы 1 - 10 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу заполняются в следующем порядке:
а) в графе 1 - полное наименование организации - поставщика бензола, параксилола или ортоксилола, либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - поставщика бензола, параксилола или ортоксилола, указанные в счетах-фактурах.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в графе 2 - идентификационный номер (ИНН) поставщика бензола, параксилола или ортоксилола;
в) в графе 3 - номер счета-фактуры;
г) в графе 4 - дата (цифрами число, месяц и год) составления счета-фактуры;
д) в графах 5, 6, 7 соответственно - объем бензола, и (или) параксилола, и (или) ортоксилола, указанный в счете-фактуре;
е) в графах 8, 9, 10 соответственно - объем бензола, и (или) параксилола, и (или) ортоксилола, поставленный по счету-фактуре, указанному по графам 3 и 4 таблицы N 3 данного реестра счетов-фактур, фактически использованный для производства продукции нефтехимии.
6.5. В случае внесения исправлений в счет-фактуру графы 11 - 18 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу заполняются в следующем порядке:
а) в графе 11 - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления;
б) в графе 12 - дата (цифрами число, месяц и год) внесенного исправления;
в) в графах 13, 14 15 соответственно - объем поставленного бензола, и (или) параксилола, и (или) ортоксилола после внесенного исправления;
г) в графах 16, 17, 18 соответственно - объем использованного для производства нефтехимии бензола, и (или) параксилола, и (или) ортоксилола после внесенного исправления.
6.6. При необходимости представления в налоговый орган сведений о корректировочном счете-фактуре в графах 19 - 26 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу отражаются:
а) в графе 19 - номер корректировочного счета-фактуры;
б) в графе 20 - дата (цифрами число, месяц и год) составления корректировочного счета-фактуры;
в) в графах 21, 22, 23 соответственно - объем поставленного бензола, и (или) параксилола, и (или) ортоксилола, указанный в корректировочном счете-фактуре;
г) в графах 24, 25, 26 соответственно - объем использованного для производства нефтехимии бензола, и (или) параксилола, и (или) ортоксилола после представления корректировочного счета-фактуры.
6.7. Для отражения сведений о внесении исправлений в корректировочный счет-фактуру в графах 27 - 35 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу указываются:
а) в графе 27 - порядковый номер внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
б) в графе 28 - номер корректировочного счета-фактуры, в который вносятся исправления;
в) в графе 29 - дата внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
г) в графах 30, 31, 32 соответственно - объем бензола, и (или) параксилола и (или) ортоксилола, указанный в корректировочном счете-фактуре после внесенного исправления;
д) в графах 33, 34, 35 соответственно - объем использованного для производства нефтехимии бензола, и (или) параксилола, и (или) ортоксилола после внесения исправления в корректировочный счет-фактуру.
6.8. Каждая страница реестра счетов-фактур по бензолу, параксилолу, ортоксилолу заверяется подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя - покупателя бензола, параксилола или ортоксилола, имеющего свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, либо уполномоченным лицом в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя, и печатью (при ее наличии).
7. Порядок заполнения реестра счетов-фактур,
выставленных российскими поставщиками авиационного керосина
налогоплательщику, включенному в Реестр эксплуатантов
гражданской авиации Российской Федерации и имеющему
сертификат (свидетельство) эксплуатанта (далее -
реестр счетов-фактур по авиационному керосину)
7.1. При представлении первичного реестра счетов-фактур по авиационному керосину в графе 1 таблицы N 1 "Номер уточнения" проставляется "0".
В случае представления уточненного реестра счетов-фактур по авиационному керосину в таблице N 1 указывается:
а) в графе 1 - порядковый номер внесенного уточнения в реестр счетов-фактур по авиационному керосину, исходя из общей хронологии номеров представленных в налоговый орган уточненных реестров счетов-фактур по авиационному керосину;
б) в графе 2 - регистрационный номер первичного реестра счетов-фактур по авиационному керосину, в который вносятся исправления;
в) в графах 3, 4, 5 - дата регистрации (цифрами число, месяц, год) первичного реестра счетов-фактур по авиационному керосину, проставленная налоговым органом в реестр счетов-фактур по авиационному керосину, в который вносятся исправления.
7.2. В реестре счетов-фактур по авиационному керосину в отношении покупателя авиационного керосина, включенного в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющего сертификат (свидетельство) эксплуатанта, в строках 1а - 1г указанного реестра счетов-фактур отражается:
а) в строке 1а - полное наименование организации - покупателя авиационного керосина, либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - покупателя авиационного керосина, указанные в счете-фактуре.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в строке 1б - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
в) в строке 1в - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
г) в строке 1г - номер сертификата (свидетельства) эксплуатанта.
7.3. В графе 3 таблицы N 2 реестра счетов-фактур по авиационному керосину указывается общий объем авиационного керосина, поставленного в налоговом периоде, на основании счетов-фактур (с учетом корректировочных счетов-фактур) российским поставщиком (поставщиками), реквизиты которого (которых) отражены в графах 1 и 2 таблицы N 3 указанного реестра счетов-фактур.
В графах 4 и 5 таблицы N 2 соответственно отражается общий объем авиационного керосина, поставленного в налоговом периоде, на основании счетов-фактур (с учетом корректировочных счетов-фактур) российским поставщиком (поставщиками), реквизиты которого (которых) отражены в графах 1 и 2 таблицы N 3 данного реестра счетов-фактур, и использованного налогоплательщиком для заправки воздушных судов и на иные цели.
7.4. В графах 1 - 23 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по авиационному керосину отражаются сведения отдельно по каждому счету-фактуре, выставленному покупателю, отраженному в строке 1а указанного реестра счетов-фактур, российским поставщиком, реквизиты которого отражены в графах 1 и 2 таблицы N 3 данного реестра счетов-фактур.
Графы 1 - 7 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по авиационному керосину заполняются в следующем порядке:
а) в графе 1 - полное наименование российской организации - поставщика авиационного керосина, либо фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - поставщика авиационного керосина, указанные в счетах-фактурах.
Полное наименование организации указывается в соответствии с учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
б) в графе 2 - идентификационный номер (ИНН) поставщика авиационного керосина;
в) в графе 3 - номер счета-фактуры;
г) в графе 4 - дата (цифрами число, месяц и год) составления счета-фактуры;
д) в графе 5 - объем авиационного керосина, указанный в счете-фактуре;
е) в графе 6 - объем авиационного керосина, использованного для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком;
ж) в графе 7 - объем авиационного керосина, использованного налогоплательщиком на иные цели.
7.5. В случае внесения исправлений в счет-фактуру графы 8 - 12 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по авиационному керосину заполняются в следующем порядке:
а) в графе 8 - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления;
б) в графе 9 - дата (цифрами число, месяц и год) внесенного исправления;
в) в графе 10 - объем поставленного авиационного керосина после внесенного исправления;
г) в графе 11 - объем авиационного керосина, использованного для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком, после внесенного исправления;
д) в графе 12 - объем авиационного керосина, использованного налогоплательщиком на иные цели, после внесенного исправления.
7.6. При необходимости представления в налоговый орган сведений о корректировочном счете-фактуре в графах 13 - 17 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по авиационному керосину отражаются:
а) в графе 13 - номер корректировочного счета-фактуры;
б) в графе 14 - дата (цифрами число, месяц и год) составления корректировочного счета-фактуры;
в) в графе 15 - объем поставленного авиационного керосина, указанный в корректировочном счете-фактуре;
г) в графе 16 - объем авиационного керосина, использованного для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком, после представления корректировочного счета-фактуры;
д) в графе 17 - объем авиационного керосина, использованного налогоплательщиком на иные цели, после представления корректировочного счета-фактуры.
7.7. Для отражения сведений о внесении исправлений в корректировочный счет-фактуру в графах 18 - 23 таблицы N 3 реестра счетов-фактур по авиационному керосину указываются:
а) в графе 18 - порядковый номер внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
б) в графе 19 - номер корректировочного счета-фактуры, в который вносятся исправления;
в) в графе 20 - дата внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
г) в графе 21 - объем авиационного керосина, указанный в корректировочном счете-фактуре после внесенного исправления;
д) в графе 22 - объем авиационного керосина, использованного для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком, после внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру;
е) в графе 23 - объем авиационного керосина, использованного налогоплательщиком на иные цели, после внесенного исправления в корректировочный счет-фактуру.
7.8. Каждая страница реестра счетов-фактур по авиационному керосину заверяется подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя - покупателя авиационного керосина, включенного в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющего сертификат (свидетельство) эксплуатанта, либо уполномоченным лицом в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя, и печатью (при ее наличии).
Приложение N 8
Утвержден
приказом ФНС России
от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@
ПОРЯДОК
|
