3. Правила документооборота и технология обработки учетной информации
3.1. Учет и обработка совершаемых в Банке/филиале операций осуществляется электронным способом с помощью автоматизированной банковской системы «Diasoft5NT» и связанных с ней программных комплексов (локальная программа «Компас Плюс», в которой ведется учет операций с использованием банковских карт; программный комплекс «Master balance», в котором ведется учет материальных средств, хозяйственных операций, расчет заработной платы).
Регистры бухгалтерского учета ведутся в хронологической последовательности с группировкой по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
Регистры бухгалтерского учета ведутся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов) с использованием средств вычислительной техники, при этом обеспечивается возможность распечатывания бумажных копий документов по формам, установленным нормативными документами Банка России.
3.2. Операционный день представляет собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса, и включает в себя операционное время, в течение которого производится совершение банковских операций и других сделок, а также период документооборота и обработки учетной информации, обеспечивающий оформление и отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени, календарной датой соответствующего операционного дня, и составление ежедневного баланса в сроки, установленные в Положении № 385-П.
Рабочим днем, в котором производится обслуживание клиентов, выполнение бухгалтерских операций, и за который составляется баланс, признаются:
- календарные дни, кроме установленных законодательством Российской Федерации выходных и праздничных дней;
- выходные или праздничные дни, объявленные рабочими приказом Председателя Правления Банка.
Приказом Председателя Правления Банка/Управляющего филиалом Банка для каждого структурного подразделения Банка/филиала Банка устанавливается операционное время (часть рабочего дня, в течение которого производится обслуживание клиентов, формирование и прием от клиентов документов для их отражения в бухгалтерском учете).
Организация рабочего дня работников учетно-операционного аппарата устанавливается с учетом необходимости обеспечения своевременного оформления учетных документов и отражения их в бухгалтерском учете с составлением ежедневного баланса.
3.3. В Банке устанавливаются следующие основные требования к организации документооборота и рабочего дня.
Все документы, поступающие в операционное время, в том числе из филиала Банка, подлежат оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день.
Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам бухгалтерского учета на следующий рабочий день.
Расчеты с клиентами по операциям, совершенным с использованием банковских карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления реестра платежей или электронного журнала (если иное не предусмотрено договором с клиентом).
Продолжительность операционного времени в части осуществления региональных платежей определяется Банком/ филиалом Банка самостоятельно (в соответствии с условиями работы территориальных расчетно-кассовых центров) и доводится до сведения клиентов.
Операционное время обслуживания клиентов с использованием банковских карт определяется технологическими особенностями и условиями работы платежной инфраструктуры и может не совпадать с общим режимом работы операционного дня Банка. Указанные особенности доводятся до сведения клиентов.
Порядок документооборота между Банком/ филиалом Банка и его удаленными дополнительными офисами определяется Банком/ филиалом Банка самостоятельно и утверждается приказом Председателя Правления Банка/ Управляющего филиалом Банка. В случае если удаленный дополнительный офис находится в другом населенном пункте, то дополнительному офису может быть поручено ведение отдельных внутрибанковских операций, не связанных с расходованием средств.
3.4. Перевод денежных средств на (со) счета(-ов) клиентов производится на основании соответствующих расчетных и кассовых документов.
В тех случаях, когда поступившие на корреспондентские счета суммы не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счетах до выяснения.
Банк/ филиал Банка принимает оперативные меры к зачислению средств по назначению. При подсчете срока нахождения средств на счете «до выяснения» порядок исчисления «5-ти рабочих дней» начинается с рабочего дня, следующего за днем зачисления средств на указанный счет. По истечении 5-ти рабочих дней, то есть на 6-ой рабочий день после начала исчисления указанного срока, сумма перевода зачисляется на счет получателя либо возвращаются кредитной организации плательщика. Для средств, поступивших в иностранной валюте, разрешается продлить срок нахождения на счетах «до выяснения» до 30 календарных дней.
Оплата расчетных и кассовых документов клиента производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и с учетом поступлений средств текущим днем или в пределах суммы овердрафта по счету в соответствии с договором с клиентом.
Оплата документов при недостаточности средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной законодательством Российской Федерации очередности.
Оформление бухгалтерских операций, не затрагивающих счета клиентов, открытых в Банке (филиале Банка), осуществляется мемориальным ордером.
В случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, содержит реквизиты (поля) для указания счетов, по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи, мемориальный ордер не оформляется. В этом случае первичный учетный документ содержит подписи работника, оформившего документ, бухгалтерского работника, контролирующего работника.
Оформление расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в Банке (филиале Банка), в случаях, если плательщиком или получателем является Банк, осуществляется банковским ордером.
Оформление расчетных операций по счетам клиентов (и плательщиком и получателем является клиент Банка) осуществляется расчетными документами, в том числе банковским ордером.
В случае если договором банковского счета (вклада) предусмотрен перевод средств со счета клиента без его распоряжения во исполнение обязательств клиента перед Банком/ филиалом Банка (например, по кредитному договору), то перевод средств производится:
- со счетов юридических лиц – банковским ордером (Приложение № 6 к настоящей Учетной политике) или инкассовым поручением;
- со счетов физических лиц – банковским ордером или инкассовым поручением.
Перевод средств со счета в рублях физического лица на основании разового (долговременного) распоряжения клиента при перечислении денежных средств осуществляется на основании платежного поручения, оформленного Банком/ филиалом Банка.
Перевод средств со счета клиента без его распоряжения с целью выполнения условий договора и требований бухгалтерского учета (при выплате вклада (депозита) и т.п.) оформляется расчетным документом, в том числе банковским ордером.
При переносе остатков с одного лицевого счета на другой при отражении операций по счетам вкладов, ссудным счетам в случае пролонгации договора и изменения по этой причине аналитического счета, на соответствующий счет по времени привлечения/размещения средств, осуществляется бухгалтерской записью на основании распоряжения, передаваемого в бухгалтерию и может оформляеться мемориальным ордером.
Перевод средств со счета клиента без его распоряжения при удержании излишне уплаченных процентов из суммы вкладов (депозитов), оформляется банковским ордером.
Перевод средств со счетов физических и юридических лиц, открытых в иностранной валюте:
- по распоряжению клиента (на основании первичных документов клиента) оформляется банковским ордером;
- без его распоряжения оформляется банковским ордером.
Комиссионное вознаграждение за оказываемые Банком услуги списывается со счетов юридических и физических лиц:
- банковским ордером при условии прямого отнесения комиссии на счета доходов Банка.
Начисление комиссионного вознаграждения оформляется мемориальным ордером.
Начисление процентов по обязательствам Банка перед физическими и юридическими лицами осуществляется на основании Ведомости по начислению процентов по депозитам (Приложение № 4 к настоящей Учетной политике) или мемориальным ордером.
Начисление процентов по требованиям Банка к физическим и юридическим лицам осуществляется на основании ведомости по начислению процентов по кредитным договорам (Приложение № 4 к настоящей Учетной политике) или мемориальным ордером.
Возврат привлеченных денежных средств на счета юридических и физических лиц и уплата начисленных процентов по ним осуществляется платежным поручением или банковским ордером.
Для отражения операций по поступлению, выбытию основных средств и иных материальных ценностей, начислению амортизации, учету произведенных расходов и полученных доходов, формированию финансового результата и прочих внутренних операций Банка/филиала оформляется мемориальный ордер на основании разработанных структурными подразделениями Банка форм первичных учетных документов.
Образование в конце дня в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.
|
