Орловской области за период с 01 января 2009 года по 31 марта 2011 года
Скачать 297.85 Kb.
|
12.Проведение инвентаризации материальных ценностей, определение её результатов и отражение их в учете Приобретение материальных запасов, для обеспечения учебного процесса, производственной деятельности, развития материально-технической базы Школы осуществлялось как за счет средств бюджета, так и за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Денежные средства на приобретение материальных запасов использовались по целевому назначению. Приобретенные подотчетными лицами материальные ценности передавались по накладным на склад (зам.директора по АХЧ Иванов Н.Д.). Списания расходных материалов на хозяйственные и учебные нужды без оправдательных документов за проверяемый период не установлено. Материальные ценности отпускались со склада по накладным и лимитно-заборным картам. Списание израсходованных материалов производилось по актам о списании материальных запасов формы 0504230. Сохранность основных средств и материальных ценностей в Школе обеспечивается: заключены договора о материальной ответственности, проводятся ежегодные инвентаризации, при участии работников бухгалтерии, осуществляется документальный контроль. Школа самостоятельно организует питание учащихся. Столовая является его структурным подразделением, которое обеспечивает двухразовым питанием учащихся школы и четырехразовым питанием дошкольную группу. Столовую обслуживает штат поваров и кухонных работников, укомплектованный в соответствии со штатным расписанием. Работники столовой периодически проходят медицинские осмотры. С лицами ответственными за сохранность материальных ценностей заключены договора о материальной ответственности - заведующей столовой Линник Т.Н., зам.директора по АХЧ Ивановым Н.Д. Порядок и сроки проведения ежегодной инвентаризации материальных ценностей на складах и в подотчете материально-ответственных лиц соблюдались. В период ревизии, в соответствии с приказом и.о. директора от 20 июня 2011г. №43 проведена инвентаризация продуктов питания и инвентаря в столовой (шеф-повар столовой Линник Т.Н.), товарно-материальных ценностей у материально ответственных лиц: зам. директора по АХЧ Иванов Н.Д. в результате которой излишков или недостач не установлено. Произведенные расходы на питание учащихся за 1 квартал 2011 года составили 152 038,00 рублей, Учет продуктов питания осуществлялся на аналитическом счете 105 02 «Продукты питания». Для учета готовых блюд по столовой применялся счет 105 07 «Готовая продукция». Проверка своевременности оприходования и законности использования средств на питание учащихся, сохранности продуктов питания проведена выборочным путем за май, сентябрь, ноябрь, 2009 года и июнь 2011 года в результате которой установлено, что порядок оприходования и списания продуктов питания соблюдался. Продукты питания для школьной столовой приобретались в ООО «Маслово», КХ «Прогресс», на оптовых базах, как за наличный, так и безналичный расчет. С поставщиками заключены договора на поставку продуктов питания. Копии договоров прилагаются. Средний размер стоимости питания в день за 2009 год составлял: -одного учащегося 10,00 рублей; -группа продленного дня 11,50 рублей; -дошкольной группы 50,00 рублей (средства бюджета 40,00 рублей, родительская плата 10,00рублей). Средний размер стоимости питания в день за 2010 год составлял: -одного учащегося 22,00 рублей; -группа продленного дня 11,50 рублей; -дошкольной группы 55,00 рублей (средства бюджета 40,00 рублей, родительская плата 15,00рублей), в пределах средств, выделенных на питание учащихся по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» Калькулирование цены блюд осуществлялось на основании нормативов, установленных «Сборником рецептур блюд и кулинарных изделий для предприятий общественного питания». В ходе выборочной проверки правильности расходования средств на питание учащихся проведена сверка данных «Журнала посещаемости занятий» учащимися школы и дошкольной группы за апрель 2011 года с данными меню-раскладки, расхождений не установлено. Учет материальных запасов в Школе осуществлялся в соответствии с письмом Минфина СССР от 30 апреля 1974г. №103 «Об основных положениях по учету материалов на предприятиях и стройках», «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденными приказом Минфина РФ от 13 июня 1995г. №49. На балансе Школы на 1 января 2011 года числилось 2единицы транспортных средств, в том числе автобус ПАЗ – 1 единица, автомашина ГАЗ. Справка о наличии транспортных средств, прилагается. Проверка полноты и своевременности оприходования горюче - смазочных материалов проведена выборочным путем за июль-сентябрь 2010 года. Обеспечение нефтепродуктами производилось за наличный расчет по чекам АЗС. Оприходование ГСМ производилось на основании представленных авансовых отчетов водителя. В нарушение п.1статьи 9 Федерального Закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено несвоевременное оприходование ГСМ на сумму 7 178,50 рублей, в том числе Аи-80 в количестве 373,16 литров на сумму 6 680,50 рублей, масло 10 литров на сумму 498,00 рублей. Копии авансовых отчетов прилагаются. Списание ГСМ на учебные и производственные расходы производилось в соответствии с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте Р3112194-0366-03, утвержденные Минтрансом РФ от 29.04.2003г. и Методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 года №АМ-23-р, с применением поправочных коэффициентов на основании приказа директора Школы Саенко Б.Н. Завышения норм списания ГСМ и поправочных коэффициентов, не установлено. По данным учета по состоянию на 1 января 2011 года остатка ГСМ в подотчете водителя Денисова А.А. не значилось. В нарушение п. 2 приказа Министерства Транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 года № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевой документации» при заполнении путевых листов формы №3 (0345001) - не указывались остатки бензина при выезде и заезде в гараж; - отсутствовало показание спидометра (полные км пробега) при выезде транспортного средства из гаража и его заезда в гараж; - не указывался маршрут движения транспортного средства; -путевой лист не подписывался должностными лицами, использующими транспортное средство. Журнал регистрации путевых листов и журнал учета показаний спидометра бухгалтерией Школы не велся, следовательно, сверка фактических показаний спидометра транспортного средства с данными бухгалтерского учета в проверяемом периоде не производилась. В ходе проверки по состоянию на 28 июня 2011 года проведено снятие показаний спидометра на автобусе Школы, фактическое показание составило – 73007 км по данным путевого листа показание спидометра 73007км, по данным бухгалтерского учета показание спидометра 73007км расхождений с данными путевых листов не установлено. Акт снятия показаний спидометров прилагается. В целях проверки обеспечения сохранности основных средств и материальных ценностей, проведена выборочная инвентаризация у материально – ответственных лиц: зам.директора по АХЧ Иванова Н.Д., и.о.директора Кульчицкой Т.Д., шеф-повар Линник Т.Н., в результате которой излишков или недостач не обнаружено. 13.Организация учета недвижимого и движимого имущества в проверяемом учреждении Учет материальных средств организован в Школе в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ от 30 декабря 2008 г. № 148н. По состоянию на 1 января 2011 года на балансе Школы числилось основных средств балансовой стоимостью на сумму 3 357 939,75 рублей, остаточной стоимостью 125 953,32 рубля. На каждый объект основных средств заведены инвентарные карточки учета основных средств формы ОС-6 бюджет, 0С-8, ОС-9. Данные оборотных ведомостей по основным средствам соответствуют данным главной книги и баланса. Амортизация на основные средства начислялась в соответствии с постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Амортизируемое имущество распределялось по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. При начислении амортизации на основные средства применялись максимальные сроки полезного использования. Выборочной проверкой за весь проверяемый период установлено, что начисление амортизации на основные средства производилось в проверяемом периоде в соответствии с действующими нормативными документами. 14.Обоснованность проведенных затрат, связанных с текущей деятельностью и затрат капитального характера Проверкой обоснованности произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью, проведенной за 2009, 2010 годы, установлено: Расчеты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности в проверяемом периоде осуществлялись в соответствии с заключенными договорами. Договора на поставку топливно-энергетических ресурсов, коммунальных услуг заключались в двухстороннем порядке: поставщик, потребитель. К каждому договору прилагалось дополнительное соглашение на объем отпуска услуг. Оплата и потребление топливно-энергетических ресурсов, коммунальных услуг и услуг связи за счет средств бюджета в проверяемом периоде осуществлялась в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Произведенные расходы подтверждены оправдательными документами, договорами на оказание услуг и актами выполненных работ, нарушений не установлено. 15.Достоверность бюджетного учета и отчетности Бухгалтерский учет поступления и расходования средств на содержание Учреждения ведется в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете " от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ (с изменениями от 23 июля 1998 года, 28 марта, 31 декабря 2002 года, 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 года, от 03 ноября 2006 года, от 23 ноября 2009 года, от 08 мая 2010 года от 27 июля 2010 года, от 28.09.2010 года), Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. № 148н. Данные оборотов и остатков журналов операций тождественно равны оборотам и остаткам по счетам, отраженным в Главной книге. Государственная отчетность в вышестоящие организации представлялась по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации, своевременно и в установленном объеме. Проверкой достоверности отчетных данных по использованию средств бюджета и внебюджетных средств, проведенной сплошным путем за 2009, 2010 годы и 1 квартал 2011 года, расхождений не установлено. Сохранность первичных документов, учетных регистров и других бухгалтерских документов обеспечена. Заключение: По результатам проверки за 2009-2010гг. и 1 квартал 2011 года финансово-хозяйственной деятельности МОУ «Баклановская средняя общеобразовательная школа» Орловского района предлагается:
Начальник отдела Контрольно-счетной палаты Администрации Орловского района Т.В.Плахова и.о.Директора МОУ «Баклановская средняя общеобразовательная школа » Т.Д.Кульчицкая Главный бухгалтер МОУ «Баклановская средняя общеобразовательная школа » Ю.А.Короткова Один экземпляр акта для ознакомления получен_________________________ Дата подписания акта_______________________________________________ |
Похожие:
 | В редакции Законов кр от 7 июля 1999 года n 65, 28 марта 2004 года n 50, 28 марта 2004 года n 51, 9 августа 2007 года n 139, 26 января... | | Знаменского района Орловской области за период с 12. 01. 2015 года по 31. 03. 2015 года |
| Правительства Орловской области от 6 марта 2012 года №79-р, в соответствии с приказом Департамента образования, молодежной политики... | | ... |
| В 2007 году он составлял 250 000 рублей, в 2008 году 276 250 рублей, в 2009 году 312 162 рубля, с 1 января 2010 года 343 378 рублей,... | | Нижегородской области от 28 июля 2009 года №538 "Об утверждении административных регламентов министерства поддержки и развития малого... |
| Управления Федерального Брянской области за период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года |  | Новосибирской области, удостоверение №1338 выдано Управлением мю по нсо 13 января 2009 года |
| Управления Федерального казначейства по Республике Марий Эл, за период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года | | Колпнянского района Орловской области, и земельных участков из земель, государственная собственность на которые не разграничена,... |