Орловской области за период с 01 января 2009 года по 31 марта 2011 года
Скачать 297.85 Kb.
|
6. Состояние расчетной дисциплины Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2009 год показал, что в целом за 2009 год кредиторская задолженность увеличилась в целом на 17 987,13 рублей или 12,9%. По данным баланса исполнения бюджета формы 0503130 на 1 января 2009 года, на 1 января 2010 года и на 1 января 2011 года дебиторская задолженность составляла 74 065,63 рублей, в том числе по коду бюджетной классификации расходов: 30209000 «Ремонтные работы». По данным баланса исполнения бюджета формы 0503130 на 1 января 2009 года кредиторская задолженность составляла 139 424,40 рубля, на 1 января 2010 года – 157 411,53 рублей. Анализ кредиторской задолженности за 2010 год показал, что кредиторская задолженность увеличилась в целом на 72 444,68 рубля или 46,02%. По данным баланса исполнения бюджета формы 0503130 на 1 января 2011 года кредиторская задолженность составляла 229 856,21 рублей. Имевшаяся на 1 января 2009 года и 1 января 2011 года дебиторская задолженность являлась просроченной, так как срок исковой давности дебиторской задолженности истек в 2009 году. Кредиторская задолженность на 1 января 2009 года и 1 января 2011 года являлась текущей. Просроченной кредиторской задолженности не установлено. Реальность дебиторской и кредиторской задолженности подтверждена актами сверки взаимных расчетов по состоянию на 01 января 2009 года и 1 января 2010 года. Случаев необоснованного списания дебиторской и кредиторской задолженности не установлено. 7. Ревизия банковских операций Для учета движения средств, полученных из бюджета и поступивших от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, в проверяемом периоде Школе был открыт лицевой счет в Отделении по Орловскому району Управления федерального казначейства по Орловской области № 03543010930. Проверкой достоверности и законности банковских операций, проведенной сплошным путем за период с 01 января 2009 года по 31 марта 2011 года по лицевому счету, нарушений не установлено. Остатка денежных средств на лицевом счете № 03543010930, открытом для учета движения средств, полученных из бюджета, на 01 января 2009 года не значилось. За проверяемый период общая сумма доходов, зачисленная на лицевой счет, составила 17 350 785,30 рублей, в том числе за 2009 год - 6 765 214,76 рублей, за 2010 год – 8 693 665,23 рублей и 1 квартал 2011 года – 1 891 905,31 рублей. Расход средств составил 17 071 946,61 рублей, в том числе за 2009 год - 6 765 214,76 рублей, за 2010 год – 8 693 665,23 рублей и 1 квартал 2011 года 1 613 066,62 рублей. Остатка денежных средств на лицевом счете №03543010930, открытом для учета движения средств, полученных из бюджета, на 01 января 2011 года не значилось. Остаток денежных средств на лицевом счете №03543010930, открытом для учета движения средств, полученных из бюджета, на 01 апреля 2011 года составил 278 838,69 копеек, что подтверждено данными бухгалтерского учета. За проверяемый период общая сумма доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, зачисленная на лицевой счет №03543010930 , составила 234 025,59 рублей, в том числе за 2009 год - 109 405,56 рублей, за 2010 год – 94 103,53 рублей и 1 квартал 2011 год – 30 516,50 рублей. Расход средств составил 203 509,09 рублей, в том числе за 2009 год - 109 405,56 рублей, за 2010 год – 94 103,53 рублей. Остатка денежных средств на лицевом счете №03543010930, для учета движения денежных средств, поступивших в проверяемом периоде от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, на 01 января 2011 года не числилось. Остаток денежных средств на лицевом счете №03543010930, для учета движения денежных средств, поступивших в проверяемом периоде от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, на 01 апреля 2011 года составил 30 516,50 рублей. Учет операций по счетам ведется на основании первичных документов. Суммы, отраженные в банковских выписках соответствуют приложенным к ним первичным документам с отметкой банка об их исполнении. Остатки средств на начало и на конец месяца по выпискам банка соответствуют данным Главной книги и мемориальных ордеров. Отвлечения средств бюджета на депозитные счета в коммерческие банки не установлено. Валютных счетов учреждение не имеет. В соответствии с пунктом 2.2 «Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утвержденного ЦБ РФ от 05 января 1998 г. № 14-П денежные средства, поступившие в проверяемом периоде в кассу учреждения от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, поступали на лицевой счет в полном объеме. 8.Ревизия кассовых операций Ревизия кассовых операций проведена выборочным путем за период с 1 января 2009 года по 31 марта 2011 года по бюджетным и внебюджетным средствам. Ревизия кассовых операций проведена в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным решением Совета Директоров Центрального Банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40, Положением Центрального Банка Российской Федерации от 05 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Обязанности кассира в проверяемом периоде исполняла Лизунова В.И, с которой был заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. По состоянию на 9 июня 2011 года на основании приказа и.о. директора школы от 9 июня 2011 г. № 42/1 у материально-ответственного лица кассира Лизуновой В.И. проведена инвентаризация наличных денежных средств и бланков строгой отчетности, находящихся в кассе Школы. Недостач и излишков не установлено. Копия приказа от 9 июня 2011 г. № 42/1 и акт инвентаризации прилагается. В соответствии с п.37 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40 в 2007-2008 годах, главным бухгалтером периодически проводились внезапные ревизии кассы, что подтверждается актами инвентаризации наличных денежных средств. Остатка денежных средств по бюджету и средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по данным баланса ф. 0503130 и кассовой книги на 1января 2009 года не значилось, что соответствует данным учета. Аналитический учет кассовых операций осуществлялся в Журнале операций № 1 по субсчету 1.201.04 «Касса» - по бюджетным средствам и 2.201.04 «Касса» - по внебюджетным средствам в 2009-2010 году и в 1 квартале 2011года. Операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств учитывались в кассовой книге формы 0504514. Кассовая книга прошнурована, пронумерована, скреплена печатью и подписана распорядителями кредитов. По состоянию на 01 января 2010 года и 31 марта 2011 года остатков бюджетных и внебюджетных денежных средств в кассе Школы не значилось. Проверкой полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денежных средств, снятых с лицевого счета школы, нарушений не установлено. Лимит остатка кассы, Отделением по Орловскому району УФК по Орловской области МОУ «Баклановская средняя общеобразовательная школа» на 2009- 2011 годы, не утверждался. В нарушение п. 29 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» помещение кассы Школы не изолировано, не оборудовано металлической дверью и сигнализацией. Денежные средства хранятся в сейфе. Выборочным просчетом ведомостей на выдачу заработной платы, премий, и других выплат расхождений не установлено. В нарушение п.11 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» приказ директора Школы с указанием должностных лиц имеющих право получать наличные денежные средства в подотчет, а так же сроки сдачи отчета об израсходовании денежных средств отсутствует. В нарушение п.11 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» производилась выдача наличных денег лицам, не отчитавшимся по раннее выданному авансу. В нарушение п.21«Порядка ведения кассовых операций в РФ» журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров бухгалтерией Школы не ведется. При сопоставлении данных аналитического учета по субсчету 1.201.04 «Касса» с данными первичных оправдательных документов, и данными Журнала операций № 1, расхождений не установлено. Проверка целевого использования бюджетных средств полученных в кассу проведена сплошным путем в соответствии с приказом Минфина РФ от 30 декабря 2008 г. № 148н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказами Минфина России от 25 декабря 2006 г. № 145н и от 30 декабря 2009 г. № 150н и статьей 289 Бюджетного Кодекса. За проверяемый период в части обоснованности отнесения расходов по предметным статьям, нарушений не установлено. Расходование средств осуществлялось на цели, соответствующие условиям их получения. Выплаты денежных средств из кассы лицам, не состоящим в штате Школы, осуществлялось в проверяемом периоде на основании заключенных договоров гражданско-правового характера и актов выполненных работ. 9.Правомерность использования средств бюджета и внебюджетных средств на оплату труда и уплату единого социального налога Оплата труда аппарата управления школы и учебно-вспомогательного персонала производилась согласно штатному расписанию, утвержденному директором Школы. Оплата труда преподавателей - за часы педагогической нагрузки в зависимости от разряда оплаты труда ЕТС, классное руководство, на основании приказов директора. В соответствии с п.8 ст. 55 Закона Российской Федерации от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании» (с последующими изменениями) в проверяемом периоде педагогическим работникам выплачивалась денежная компенсация на приобретение книгоиздательской продукции в размере 100 рублей в месяц. Штатное расписание Школы на 2009 год по бюджетным средствам было утверждено в количестве 42,1 единиц с месячным фондом оплаты труда 92 211,86 рублей. Штатное расписание на 2010 год было утверждено в количестве 53,5 единиц с месячным фондом оплаты труда 88 187,55 рубля. Штатное расписание на 2011 год было утверждено в количестве 33,9 единиц с месячным фондом оплаты труда 89 219,14 рублей. Выборочно проверена правильность составления и оформления расчетно-платежных ведомостей на выплату заработной платы за период с 01.01.2009 года по 31.08.2009 года, нарушений не установлено. Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы за период с 01.09.2010 года по 31.03.2011 года проведена Управлением общего образования администрации Орловского района Орловской области. Отмеченные в акте нарушения устранены. Задолженности по выплате заработной платы работникам Школы за счет средств бюджета в проверяемом периоде не выявлено. Проверка правильности начислений на фонд оплаты труда проведена выборочным путем за 2009, 20010 годы. Начисление взносов на социальное страхование, обязательное медицинское страхование, страховых взносов учреждения и работников в Пенсионный фонд РФ производилось один раз в месяц на основании журнала операций расчетов по заработной плате и начислениям на фонд оплаты труда. Перечень выплат, на которые начислялись страховые взносы, определен в соответствии с действующим законодательством. Данные журнала операций расчетов по заработной плате и начислениям соответствуют данным главной книги и баланса исполнения сметы доходов и расходов. 10.Расчеты с подотчетными лицами Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена выборочным путем за период с 1 января 2009 года по 31марта 2011 года. Cогласно данным отчета ф. 0503130 по расчетам с подотчетными лицами на 1 января 2009 года значилась дебиторская задолженность по средствам бюджета в сумме 14 247,59 рублей, кредиторская задолженность в сумме 23 697,20 рублей, что соответствует данным журнала операций по расчетам с подотчетными лицами по счету 1.208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" в разрезе подотчетных лиц. Cогласно данным отчета ф. 0503130 по расчетам с подотчетными лицами на 1 января 2011 года значилась дебиторская задолженность по средствам бюджета в сумме 31 945,08 рублей, что соответствует данным журнала операций по расчетам с подотчетными лицами по счету 1.208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" в разрезе подотчетных лиц. Учет расчетов с подотчетными лицами осуществлялся в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40, «Инструкцией по бюджетному учету», утвержденной приказом Минфина РФ от 30декабря 2009 г. № 152н, Указанием ЦРБ от 14 ноября 2001г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» на субсчетах 1.20800000 и 2.20800000 «Расчеты с подотчетными лицами», с отражением данных в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами № 3. Данные «Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета» на 1 января 2009 года и на 1 января 2010 года по счету 1.20800000, 2.20800000 «Расчеты с подотчетными лицами» соответствуют данным регистров бюджетного учета учреждения. Все денежные средства, выданные под отчет, в полном объеме отражались в журнале операций расчетов с подотчетными по счету 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" в разрезе подотчетных лиц и соответствовали суммам, выданным из кассы и данным Журнала операций по счету «Касса». Авансы под отчет выдавались по распоряжению директора Школы на основании письменных заявлений получателей, с указанием назначения аванса. Выборочной проверкой обоснованности списания подотчетных сумм нарушений не установлено: к авансовым отчетам имелись все необходимые оправдательные документы. В нарушение п.11 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40 установлено, что сроки сдачи авансовых отчетов подотчетными лицами в бухгалтерию, не соблюдались. Материальные ценности, приобретаемые за наличный расчет в апреле - июне месяце 2009 года были оприходованы на склад в августе 2009 года. (Например: Песок природный приобретенный 08.04.2009 года оприходован 14.08.2009 года, канцтовары приобретенные 27.5.2009 года отражены в учете в июне 2009 года, материальные ценности, приобретенные в июне 2009 года оприходованы в августе 2009 года). Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по подотчетным суммам, не установлено. Случаев выдачи наличных денежных средств под отчет лицам, не состоящим в штате Школы, в проверяемом периоде не установлено. В ревизуемом периоде возмещение расходов за использование личного транспорта в служебных целях работникам Школы не производилось. 11.Внебюджетная деятельность. Анализ поступления и использования внебюджетных средств Для аккумулирования средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, Школой был открыт лицевой счет №06073253840 в Отделении федерального казначейства по Орловскому району в УФК Орловской области. По состоянию на 01 января 2009 года по учетным данным Школы остатка внебюджетных средств не значилось. Смета Школы по средствам, полученным от предпринимательской деятельности на 2009 год, директором и главным бухгалтером школы утверждена по доходам и расходам в сумме 162 000,00 рублей. На 2009 год доходы от предпринимательской и иной приносящий доход деятельности утверждены в сумме 109 405,56 рублей, в том числе родительская плата 77 341,56 рублей, спонсорская помощь 32 064,00 рубля Согласно данным Отчета об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета формы № 0503127 кассовое исполнение доходной части сметы в 2009 году составило 109 405,56 рублей или 67,54% от запланированных по смете. Кассовое исполнение расходной части сметы по внебюджетным средствам за 2009 год составило 109 405,56 рублей или 100% от полученных денежных средств. По состоянию на 1января 2010 года по учетным данным Школы остатка внебюджетных средств не числилось. Смета Школы по средствам, полученным от предпринимательской деятельности на 2010 год, утверждена директором и главным бухгалтером по доходам и расходам в сумме 222 000,00 рублей. Доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, утверждены на 2010 год в сумме 94 103,53 рубля. Согласно данным Отчета об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета формы № 0503127 кассовое исполнение доходной части сметы за 2010 год составило 94 103,53 рубля, что составило 42,39% от запланированного по смете. Кассовое исполнение расходной части сметы по внебюджетным средствам за 2010 год составило 94 103,53 рубля или 100% от полученных денежных средств. По состоянию на 1января 2011 года по учетным данным Школы остатка внебюджетных средств не числилось. Смета Школы по средствам, полученным от предпринимательской деятельности на 2011 год, утверждена директором и главным бухгалтером по доходам и расходам в сумме 222 000,00 рублей. В 1 квартале 2011 года поступило денежных средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (родительская плата за дошкольную группу) 30516,50 рублей. По состоянию на 01.04.2011 года по учетным данным Школы остаток внебюджетных средств составил 30 516,50 рублей. Расходование средств, поступающих от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, осуществлялось по направлениям, предусмотренным сметами доходов и расходов Школы и Положением о внебюджетных средствах, утвержденном на Совете Школы. Проверкой расходования внебюджетных средств на развитие материально-производственной базы Школы неправомерного использования внебюджетных средств не установлено. |
Похожие:
 | В редакции Законов кр от 7 июля 1999 года n 65, 28 марта 2004 года n 50, 28 марта 2004 года n 51, 9 августа 2007 года n 139, 26 января... | | Знаменского района Орловской области за период с 12. 01. 2015 года по 31. 03. 2015 года |
| Правительства Орловской области от 6 марта 2012 года №79-р, в соответствии с приказом Департамента образования, молодежной политики... | | ... |
| В 2007 году он составлял 250 000 рублей, в 2008 году 276 250 рублей, в 2009 году 312 162 рубля, с 1 января 2010 года 343 378 рублей,... | | Нижегородской области от 28 июля 2009 года №538 "Об утверждении административных регламентов министерства поддержки и развития малого... |
| Управления Федерального Брянской области за период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года |  | Новосибирской области, удостоверение №1338 выдано Управлением мю по нсо 13 января 2009 года |
| Управления Федерального казначейства по Республике Марий Эл, за период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года | | Колпнянского района Орловской области, и земельных участков из земель, государственная собственность на которые не разграничена,... |