8. Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций, устанавливаемый законами субъектов РФ, не может быть установлен ранее:
а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом:
б) срока представления налоговой декларации по транспортному налогу
в) последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
9. По истечении налогового периода налогоплательщики – организации обязаны представить налоговую декларацию по транспортному налогу:
а) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
б) в сроки, установленные законами субъектов РФ
в) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом 10. В целях исчисления транспортного налога месяц регистрации транспортного средства и месяц снятия его с регистрации:
а) не включаются в число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика
б) принимаются за полные месяцы
в) принимаются за полные месяцы при условии, что в указанных месяцах транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика более 15 дней в месяце
11. Налоговой базой в отношении объектов имущества российских организаций является:
а) среднегодовая стоимость имущества
б) инвентаризационная стоимость имущества по данным органов технической инвентаризации
в) остаточная стоимость имущества, сформированная по правилам налогового учета
12. Исчисление и уплата налога в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) производится:
а) каждым участником договора
б) участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело
в) участником договора простого товарищества, ведущим общие дела 13. Налог на имущество организаций и авансовые платежи по данному налогу подлежат уплате налогоплательщиками:
а) в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации;
б) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
в) в сроки, установленные главой 30 Налогового кодекса РФ. 14. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплату налога (авансовых платежей по налогу) на имущество в бюджет в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося на отдельном балансе каждого из обособленных подразделений, производит по местонахождению:
а) головной организации
б) каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, находящегося на их балансе
в) организации или обособленных подразделений по выбору налогоплательщика
15. Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей:
а) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, если уплата произведена за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;
б) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
в) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. 16. Размеры социальных и имущественных налоговых вычетов:
а) установлены главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ и не могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ;
б) ограничены размерами, установленными главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. При этом в указанных пределах законодательные органы субъектов РФ могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей;
в) устанавливаются законами субъектов РФ, но не менее размеров, установленных главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. 17. Стоимость выигрыша или приза, получаемого физическим лицом в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг облагается налогом на доходы физических лиц по ставке:
а) 35 процентов в части превышающей 4 000 рублей;
б) 35 процентов;
в) 13 процентов.
18. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога на доходы физических лиц подлежат возврату:
а) налоговым агентом при представлении налогоплательщиком письменного заявления;
б) налоговыми органами при представлении налогоплательщиком налоговой декларации и письменного заявления;
в) налоговым агентом либо налоговыми органами по выбору налогоплательщика, с которого излишне удержан налог.
19. Сведения о доходах физических лиц, полученных в налоговом периоде, и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов, представляются:
а) налоговыми агентами в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) физическими лицами в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) налоговыми агентами в налоговые органы по месту жительства физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
20. Социальные налоговые вычеты на обучение в образовательных учреждениях предоставляются:
а) в размере фактически произведенных в налоговом периоде расходов на обучение самого налогоплательщика, но не более 100 000 рублей;
б) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей в) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных в налоговом периоде расходов на обучение самого налогоплательщика и его детей.
21. В целях признания работ (услуг) производственного характера при налогообложении прибыли наличие акта приемки-передачи работ (услуг) является:
а) необязательным;
б) обязательным;
в) обязательным, если это предусмотрено соглашением сторон.
22. Для целей исчисления налога на прибыль доходы от реализации прав требования:
а) учитываются в составе доходов от реализации (выручки от реализации);
б) не участвуют в формировании налоговой базы;
в) учитываются в составе внереализационных доходов.
23. Для целей налогообложения прибыли доходы в виде имущества, имущественных прав и иных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов в уставный капитал организации:
а) признаются в составе доходов от реализации;
б) не учитываются при определении налоговой базы;
в) принимаются в составе внереализационных доходов.
24. Заемные денежные средства, полученные от юридического или физического лица по договору займа, для целей налогообложения прибыли:
а) учитываются в составе внереализационных доходов организации;
б) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;
в) учитываются в составе доходов от реализации.
25. Расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов, стоимость которых включается в состав материальных расходов, в целях налогообложения прибыли учитываются:
а) в стоимости приобретенных материально-производственных запасов;
б) в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией;
в) в составе внереализационных расходов.
26. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы для целей налогообложения прибыли:
а) с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав;
б) с момента государственной регистрации и получения права собственности на объект недвижимости;
в) с момента ввода объекта в эксплуатацию.
27. В целях налогообложения прибыли первоначальная стоимость основных средств:
а) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;
б) не подлежит изменению ни при каких обстоятельствах;
в) изменяется при проведении капитального ремонта объектов основных средств. 28. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, признаются при налогообложении прибыли в составе расходов на оплату труда в размере:
а) не превышающем 10 тыс. руб. в год на одного застрахованного работника;
б) не превышающем 6 % от суммы расходов на оплату труда;
в) фактически произведенных затрат.
29. Для целей налогообложения прибыли начисление амортизации по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы, производится налогоплательщиком:
а) линейным методом, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов;
б) исключительно нелинейным методом;
в) одним из методов, предусмотренных главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ, в соответствии с учетной политикой организации.
30. Расходы на оплату труда в целях налогообложения прибыли признаются организациями-налогоплательщиками в качестве расхода:
а) ежеквартально исходя из суммы произведенных выплат физическим лицам;
б) ежемесячно исходя из суммы начисленных расходов на оплату труда
в) на дату осуществления выплат физическим лицам.
31. Налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками - организациями не позднее:
а) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
32. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных и водных транспортных средств), определяется как:
а) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
б) остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утв. в учетной политике организации;
в) единица транспортного средства. 33. Налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций, льготы и основания для их использования налогоплательщиками, устанавливаются:
а) законодательными (представительными) органами субъектов РФ;
б) положениями главы 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса РФ;
в) Постановлением Правительства РФ.
34. Российская организация, имеющая обособленные подразделения на территории РФ, уплачивает НДС:
а) централизованно - по месту своего нахождения;
б) по местонахождению каждого из обособленных подразделений;
в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений. 35. Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс и не имеющие расчетного счета, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц с выплат в пользу работников обособленных подразделений:
а) в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения;
б) в бюджет по месту своего нахождения;
в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленного подразделения.
36. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс и имеющие расчетный счет, исполняют обязанности по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды с выплат и вознаграждений, начисляемых работникам этих подразделений:
а) по месту нахождения обособленных подразделений;
б) по месту нахождения организации;
в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс и имеющих расчетный счет.
37. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплату авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производят:
а) по месту своего нахождения без распределения сумм налога по обособленным подразделениям;
б) по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения;
в) по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего наибольший удельный вес по показателям остаточной стоимости амортизируемого имущества и расходов на оплату труда.
38. Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплату налога на имущество /авансовых платежей/ с такого объекта производит:
а) в бюджет по местонахождению головной организации;
б) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений;
в) в бюджет по местонахождению недвижимого имущества.
39. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплату налога на имущество (авансовых платежей по налогу) производит:
а) в бюджет по местонахождению головной организации;
б) в бюджет по местонахождению головной организации, каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, а также по местонахождению недвижимого имущества;
в) в бюджеты по местонахождению обособленных подразделений.
40. Под налогом в соответствии с законодательством Российской Федерации понимается:
а) обязательный целевой взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный или местные бюджеты, взимаемый в законодательно установленном порядке с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
в) обязательный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение определенных действий. 41. Из перечня приведенных налогов к косвенным налогам относятся:
а) налог на прибыль и налог на доходы физических лиц;
б) налог на добавленную стоимость;
в) государственная пошлина и таможенная пошлина.
42. Кривая Лаффера характеризует:
а) зависимость темпов экономического развития от порядка исчисления налога;
б) зависимость роста доходов населения от налоговых ставок;
в) количественную зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета. ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Понятие налогов и сборов.
Основные функции налогов.
Классификация налогов и сборов.
Налоговое законодательство РФ.
Отдельные понятия в Налоговом Кодексе РФ (реализация, рыночная цена, взаимозависимые лица, контролируемые сделки).
Принципы формирования налогов и сборов.
Экономические теории налогообложения.
Теоретические основы налоговой системы Российской Федерации.
Этапы налоговой реформы в Российской Федерации.
Новые правила трансфертного ценообразования.
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
Анализ налоговых систем зарубежных стран.
Функции государственных органов, регулирующих вопросы налогообложения.
Порядок проведения налоговых проверок (проведение и оформление результатов налогового контроля).
Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Отдельные виды налоговых правонарушений.
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Понятие и сущность налога на добавленную стоимость.
Порядок применения налоговых вычетов по НДС.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Роль налога на имущество организаций в формировании доходов бюджета и перспективы имущественного налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
Понятие транспортного налога и этапы его развития.
Плательщики и объект обложения взносами в государственные внебюджетные фонды.
Социальные внебюджетные фонды и роль взносов во внебюджетные фонды в реализации социальной политики.
Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
Изменения в порядке исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Экономическая сущность акцизов.
Порядок исчисления и уплаты акцизов.
Налогоплательщики и объект налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых.
Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
Порядок исчисления и уплаты водного налога.
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения и налоговые ставки.
Налоговая база по НДФЛ и особенности определения налоговой базы.
Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходах бюджета.
Доходы, не подлежащие налогообложению, и налоговые вычеты по НДФЛ.
Роль налога на прибыль организаций в налоговой системе РФ.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль организаций.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговый и отчётный периоды.
Расходы для целей налогообложения прибыли.
Принципы ведения налогового учёта в целях налогообложения прибыли.
Государственная пошлина.
Основные элементы таможенного налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
Особенности налогообложения на железнодорожном транспорте.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Упрощенная система налогообложения.
Патентная система налогообложения.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Задание 1.
На основе исходных данных приведенных в таблицах 1,2,3,4,5, произведите расчет следующих налогов:
налога на добавленную стоимость, причитающийся к взносу в бюджет (возмещению из бюджета) по налоговым периодам.
налога на имущество организаций за календарный год.
транспортного налога за налоговый период.
Таблица 1
Информация об объемах и датах реализации продукции, товаров (работ, услуг) в первом полугодии
Наименование реализованной продукции (работ, услуг)
| Объем реализации продукции, товаров (работ, услуг) по периодам без учета НДС (тыс. руб.)
| I
| II
| III
| IV
| V
| VI
| - Изготовление рекламной продукции (буклеты, брошюры, каталоги)
| 90
| 220
| 170
| 100
| 90
| 60
| - Размещение объявлений в печатных рекламных изданиях
| 250
| 130
| 80
| 45
| 98
| 70
| - Выпуск печатной продукции (газеты)
| 110
| 90
| 130
| 100
| 85
| 115
|
Таблица 2
Перечень работ, выполненных в первом полугодии, и товаров, реализованных за период
Наименование работ
(товаров)
| Объем выполненных работ (реализованных товаров) за период (тыс. руб.)
| январь
| февраль
| март
| апрель
| май
| июнь
| Строительно-монтажные работы для собственного потребления
| 320
| 150
| 240
| 170
| 210
| -
| Книжная продукция (не связанная с образованием, наукой и культурой)
| 30
| 70
| 40
| 60
| 40
| 50
| Ручки
| 12
| 15
| 8
| -
| 14
| 20
| Брелки
| 16
| 10
| 14
| 10
| -
| 12
|
Таблица 3
Перечень материальных ценностей (работ, услуг), приобретенных для производственных нужд и для перепродажи в первом полугодии
Наименование материальных ценностей (работ, услуг)
| Стоимость материальных ценностей (работ, услуг), без учета НДС (тыс. руб.)
| I
| II
| III
| IV
| V
| VI
| Материалы для строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами
| 16
| -
| 20
| 18
| 10
| -
| Бумага (для изготовления печатных изданий)
| 120
| 110
| 90
| 130
| 100
| 80
| Услуги сторонних организаций
| 70
| 90
| 70
| 85
| 60
| 78
| Книжная продукция
| 50
| 60
| 50
| 70
| 30
| 80
| Ручки
| 20
| 10
| 16
| -
| 12
| 15
| Брелки
| 30
| 20
| 12
| 10
| -
| 20
|
Таблица 4
Перечень объектов основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в первом полугодии
Наименование объектов
| Стоимость приобретенных объектов основных средств (без учета НДС по датам ввода в эксплуатацию) (тыс. руб.)
| Устано-вленный срок полезного использо-вания
| январь
| Февраль
| март
| апрель
| май
| Июнь
|
| 1. Принтер
| 10,8
| -
| -
| -
| -
| -
| 40 мес.
| 2. Ксерокс
| -
| -
| 16,2
| -
| -
| -
| 45 мес.
| 3. Автомобиль «NISSAN ALMERA» (100 л.с.)
| 390,0
| -
| -
| -
| -
| -
| 5 лет
| 4. Оборудование
| -
| -
| -
| 36,0
| -
| 27,4
| 100 мес.
| 5. Рекламные щиты
| -
| 34,0
| -
| -
| -
| -
| 50 мес.
| Таблица5
Перечень объектов основных средств, числящихся на балансе предприятия на
начало года (в рублях)
Наименование объекта
| Первоначальная стоимость
| Сумма амортизационных отчислений, начисленных до 01.01 текущего года
| Срок использования объекта с момента ввода в эксплуатацию до 01.01 текущего года
| Здание административное
| 960000
| 60000
| 15 мес.
| Ксерокс ХD
| 19800
| 3168
| 8 мес.
| Стол для переговоров
| 12000
| 3600
| 1,5 года
| Ноутбук
| 42000
| 5040
| 6 мес.
| Сейф
| 11600
| 5220
| 3 года
| Компьютерная техника
| 24000
| 7200
| 1 год
| ГАЗ 3102 (150 л.с.)
| 220000
| 79200
| 1,5 года
| Вольво S70 (170 л.с.)
| 720000
| 108000
| 9 мес.
| Задание 2.
На основе исходных данных приведенных в таблицах 6,7, произведите расчет следующих налогов:
1. Налога на доходы физ лиц.
2. Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.
Таблица 6
Состав единовременных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц
Должность работника
| Вид выплат
| Дата выплаты
| Сумма, в рублях
| Основание для выплаты
| 1. Генеральный директор
| Дивиденды
| Апрель
| 30500
| Решение учредителей
| 2. Зам. генерального директора
| Дивиденды
| Апрель
| 15250
| Решение учредителей
| 3. Главный бухгалтер
| Подарок
| Июнь
| 5000
| Приказ
| 4. Бухгалтер
| Материальная помощь на лечение
| Март
| 7000
| Заявление
Приказ
| 5. Менеджер по продажам
| Оплата обучения по договору с коммерческим образовательным учреждением (получение высшего образования)
| Январь
| 40000
| Договор
Счет
| 6. Специалист по кадрам
| Материальная помощь в связи со стихийным бедствием
| Май
| 10000
| Заявление
Приказ
| 7. Секретарь-референт
| Оплата стоимости содержания ребенка в дошкольном учреждении
| Ежемесячно
| 2100
| Договор
Счет
| Таблица 7
Состав выплат и вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам
Примечание
| Имеет двоих детей в возрасте до 18 лет
| Имеет одного ребенка 20-ти лет очной формы обучения
|
|
|
| Инвалид II группы
| Имеет одного ребенка шести лет
| Граждан Украины
| -
| Индивидуальный предприниматель
| Основание для выплат
| Трудовой договор
| Трудовой договор
| Трудовой договор
| Трудовой договор
| Трудовой договор
| Трудовой договор
| Трудовой договор
| Договор гражданско-правового
характера
| Трудовой договор
| Договор гражданско-правового характера
| Виды выплат в пользу работников
| Оплата стоимости питания (ежемесячно)
| 1800
| 1800
| 1800
| 1800
| 1800
| 1800
| 1800
| -
| -
| -
| Премия
| апрель
| 20000
| 18000
| 16500
| 12000
| 14000
| 7000
| 5000
| -
| 1000
| -
| Должностной оклад
| VI
| 22000
| 19000
| 175000
| 14000
| 15000
| 9800
| 8200
| 14000
| 3600
| 10500
| V
| 22000
| 19000
| 17500
| 14000
| 15000
| 9800
| 8200
| -
| 3600
| -
| IV
| 18000
| 16500
| 15000
| 12000
| 13000
| 8500
| 6000
| -
| 2500
| 12800
| III
| 18000
| 16500
| 15000
| 12000
| 13000
| 8500
| 6000
| 18000
| 2500
| -
| II
| 18000
| 16500
| 15000
| 12000
| 13000
| 8500
| 6000
| -
| 2500
| 12800
| I
| 18000
| 16500
| 15000
| 12000
| 13000
| 8500
| 6000
| -
| 2500
| -
| Должность работника
| 1. Генеральный директор
| 2. Зам. генерального директора
| 3. Главный бухгалтер
| 4. Бухгалтер
| 5. Менеджер по продажам (4 чел.)
| 6. Специалист по кадрам
| 7. Секретарь-референт
| 8. Дизайнер
| 9. Курьер
| 10. Экономист
|
Задание 3
Используя нормы главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ, исходные данные и результаты выполнения задания1 и задания 2, произвести расчет сумм авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетные периоды, подлежащих уплате в бюджет по месту нахождения организации.
Группировку данных о доходах и расходах в целях налогообложения прибыли произвести в таблицах № 8 и № 9 соответственно.
Расчет сумм налога на прибыль выполнить в таблице № 10. Таблица 8
Доходы от реализации и внереализационные доходы (руб.)
Показатели
| Сумма
| 1
| 2
| Выручка от реализации - всего, в том числе:
|
| выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
|
| выручка от реализации покупных товаров
|
| выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования
|
| выручка от реализации прочего имущества
|
| выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего
|
| В том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже:
|
| минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг
|
| расчетной цены
|
| Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 (строка 270 Приложения № 3 к Листу 02)
|
| Итого доходов от реализации (строка 010 + строка 020 + строка 030)
|
| Внереализационные доходы - всего, в том числе:
|
| в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде
|
| в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств
|
|
Таблица 9
Расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы (руб.)
Показатели
| Сумма
| 1
| 2
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам
|
| Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам
|
| в том числе стоимость реализованных покупных товаров
|
| Косвенные расходы - всего, в том числе:
|
| суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК
|
| расходы на НИОКР
|
| из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата
|
| расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК)
|
| Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией
|
| Внереализационные расходы
|
| Итого признанных расходов
|
|
Таблица № 10
Расчет налога на прибыль организаций (руб.)
Показатели
| Код строки
| Сумма
| Доходы от реализации
| 010
|
| Внереализационные доходы
| 020
|
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
| 030
|
| Внереализационные расходы
| 040
|
| Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040)
| 060
|
| Ставка налога на прибыль – всего, (%)
в том числе:
| 140
|
| в федеральный бюджет
| 150
|
| в бюджет субъекта РФ
| 160
|
| Сумма исчисленного налога на прибыль – всего
в том числе:
| 180
|
| в федеральный бюджет
| 190
|
| в бюджет субъекта РФ
| 200
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 |