Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный университет путей сообщения»
Скачать 1.47 Mb.
|
25. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается: а) день выплаты этого дохода, в том числе перечисление дохода на счета налогоплательщика в банках; б) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом); в) день снятия денежных средств с расчетного счета налогового агента для оплаты труда физических лиц. 26. Социальные налоговые вычеты по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ, имеющих лицензии, предоставляются: а) в размере фактически произведенных расходов, по перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства РФ; б) в размере фактически произведенных налогоплательщиком за счет собственных средств расходов в налоговом периоде, но не более 100 тыс. рублей; в) в размере фактически произведенных налогоплательщиком за счет собственных средств расходов в налоговом периоде. 27. Установленные договором санкции за неисполнение или неполное исполнение условий договора: а) принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль во всех случаях в сумме, подлежащей уплате на конец отчетного (налогового) периода; б) участвуют при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, если они признаны должником или подлежат уплате на основании решения суда; в) не участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль. 28. Расходы на НИОКР при условии использования исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (работ, услуг) признаются для целей налогообложения прибыли: а) единовременно после их завершения и подписания сторонами акта приемки-передачи в составе расходов, связанных с производством и реализацией; б) после их завершения и подписания сторонами акта приемки-передачи в составе внереализационных расходов в течение трех лет; в) после их завершения и подписания сторонами акта приемки-передачи равномерно в составе прочих расходов в течение одного года. 29. При уступке права требования долга доход от уступки права требования отражается в налоговом учете того отчетного периода, в котором: а) получены средства в счет погашения реализованного права требования; б) был подписан акт уступки права требования; в) цессионарием истребован долг с должника или переуступлено право требования. 30. Доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) в целях налогообложения прибыли: а) принимается в составе внереализационных доходов; б) включается в состав доходов от реализации; в) не участвует в формировании налоговой базы. 31. Доходы, в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, для целей налогообложения прибыли: а) учитываются при определении налоговой базы; б) не учитываются при определении налоговой базы, при условии, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица; в) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. 32. Для организаций - юридических лиц, образованных в соответствии с законодательством РФ и применяющих в целях налогообложения прибыли «метод начисления», дата осуществления расходов в виде выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, определяется как: а) день выплаты вознаграждения физическому лицу; б) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица); в) день фактического получения соответствующего дохода. 33. Налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками - организациями не позднее: а) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 34. Российская организация, имеющая обособленные подразделения на территории РФ, уплачивает НДС: а) централизованно - по месту своего нахождения; б) по местонахождению каждого из обособленных подразделений; в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений. 35. Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс и не имеющие расчетного счета, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц с выплат в пользу работников обособленных подразделений: а) в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения; б) в бюджет по месту своего нахождения; в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленного подразделения. 36. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплату авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производят: а) по месту своего нахождения без распределения сумм налога по обособленным подразделениям; б) по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения; в) по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего наибольший удельный вес по показателям остаточной стоимости амортизируемого имущества и расходов на оплату труда. 37. Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплату налога на имущество /авансовых платежей/ производит: а) в бюджет по местонахождению головной организации; б) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений; в) в бюджет по местонахождению недвижимого имущества. 38. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплату налога на имущество (авансовых платежей по налогу) производит: а) в бюджет по местонахождению головной организации; б) в бюджет по местонахождению головной организации и каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс; в) в бюджет по местонахождению головной организации и каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс либо в бюджет по местонахождению головной организации, согласно установленному принципу учетной политики. 39. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик обязан представить в налоговые органы: а) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество не позднее 30 дней, с даты окончания соответствующего отчетного периода; б) налоговые декларации по налогу на имущество не позднее 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода; в) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 40. Под налогом в соответствии с законодательством Российской Федерации понимается: а) обязательный целевой взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный или местные бюджеты, взимаемый в законодательно установленном порядке с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; в) обязательный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение определенных действий. 41. Из перечня приведенных налогов к косвенным налогам относятся: а) налог на прибыль и налог на доходы физических лиц; б) налог на добавленную стоимость; в) государственная пошлина и таможенная пошлина. 42. Одним из обязательных элементов налогообложения в целях установления налога является: а) объект налогообложения; б) налоговая льгота; в) перечень операций, не подлежащих налогообложению. ВАРИАНТ № 2 1. Поверенный (комиссионер, агент) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость определяет как: а) сумму денежных средств, полученных от покупателей за реализацию продукции, принадлежащей комитенту б) сумму дохода, полученную в виде вознаграждения при исполнении договора поручения (комиссии, агентского) в) сумму возмещаемых комитентом расходов, указанных в извещении комиссионера и подтвержденных документально 2. Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности: а) два миллиона рублей за предыдущий квартал б) в течение квартала 2-х миллионов рублей в) два миллиона рублей за каждые три предшествующих последовательных календарных месяца 3. Организации, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, не могут отказаться от этого освобождения до истечения: а) 12-ти последовательных календарных месяцев б) налогового периода в) календарного года 4. Основные средства, передаваемые в качестве вклада по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности): а) подлежат обложению НДС по ставке 18 процентов б) не подлежат обложению НДС в) подлежат обложению НДС, если их оценочная стоимость по договору простого товарищества превышает остаточную стоимость на дату внесения вклада 5. При реализации предприятия как имущественного комплекса по ценам ниже балансовой стоимости реализованного имущества, налоговая база по НДС определяется как: а) остаточная стоимость реализованного имущества б) балансовая стоимость реализованного имущества в) произведение его балансовой стоимости на поправочный коэффициент, равный отношению цены реализации к балансовой стоимости реализованного имущества 6. Суммы НДС, предъявленные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг) покупателю, не являющемуся налогоплательщиком НДС (освобожденному от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога): а) могут быть предъявлены им к возмещению на общих основаниях б) учитываются обособленно и списываются на себестоимость продукции (работ, услуг) по мере использования приобретенных товаров (работ, услуг) в) учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) 7. Суммы НДС, предъявленные продавцами покупателю по приобретенным основным средствам, принимаются к вычету: а) частями по мере оплаты покупателем стоимости основных средств б) в полном объеме после принятия объектов к учету в составе основных средств в) в полном объеме в момент принятия объекта к учету в составе вложений во внеоборотные активы 8. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – организациями, исчисляется: а) налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ б) налогоплательщиками самостоятельно в) органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств 9. В случае регистрации транспортного средства 15 мая 200Х года исчисление суммы транспортного налога за налоговый период производится в следующем порядке: а) транспортного налога = (Ставка налога х Налоговая база) х 7 мес. / 12 мес. б) транспортного налога = (Ставка налога х Налоговая база) х 8 мес. / 12 мес. в) транспортного налога = (Ставка налога х Налоговая база) / 7 мес. 10. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены а) главой 28 Налогового кодекса РФ; б) законами субъектов Российской Федерации; в) законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 11. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен: а) ранее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) ранее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) позднее 31 декабря налогового периода. 12. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме транспортного налога вручается налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, налоговым органом в срок: а) не позднее 31 декабря года налогового периода б) не позднее 1 июня года налогового периода в) установленный законом субъекта РФ 13. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается: а) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств (включая земельные участки и иные объекты природопользования) б) движимое (принятое к учету до 31 декабря 2012 года) и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета в) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика 14. Среднегодовая стоимость имущества российских организаций за отчетный период определяется: а) в отношении каждого объекта имущества и принимается равной инвентаризационной стоимости данного объекта имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом б) путем деления суммы, полученной от сложения остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу в) путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода 15. Ставка налога на имущество, устанавливаемая на территории субъекта РФ законом субъекта РФ, не может превышать: а) 2 процента б) 2,2 процента в) 5 процентов 16. Законодательному органу субъекта РФ при установлении ставок налога на имущество предоставлено право: а) увеличить ставку налога, установленную Налоговым кодексом РФ, но не более чем в два раза б) установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения в) установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости от места нахождения недвижимого имущества 17. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как: а) произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период б) произведение одной четвертой соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за налоговый период в) разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода |
Похожие:
 | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный... |  | Устав федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Сибирский государственный... |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Московский государственный... |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | ... |
| ... | | ... |