1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
10.
|
Накладная
Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Учет финансовых вложений
|
11.
|
Приобретено 90 обыкновенных документарных акций ОАО «Текстиль» за 4050 руб. Номинальная стоимость одной акции составляет 10 руб. Акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Выплата дивидендов – ежеквартально.
Выписка из р/счета
Оплачены расходы по консультационным услугам, связанным с приобретением акций,
|
590
|
-
|
-
|
-
|
в том числе НДС
|
90
|
-
|
-
|
-
|
Акт об оказании услуг
Включаются (как существенные) расходы за консультационные услуги в фактические затраты на приобретение 90 акций
|
590
|
-
|
-
|
-
|
Примечание: необходимо оценить существенность расходов, связанных с приобретением ценных бумаг.
Порог существенности равен 5%.
Выписка из расчетного счета и договор купли-продажи
Отражена дебиторская задолженность по оплате 90 акций ОАО «Текстиль»
|
4050
|
-
|
-
|
-
|
Сертификат. Выписка о приходной записи по лицевому счету
Приняты на учет приобретенные акции в стоимости по договору
|
4050
|
-
|
-
|
-
|
Бухгалтерская справка-расчет
Сформирована первоначальная стоимость 90 акций
|
?
|
-
|
-
|
-
|
12.
|
Передан станок в счет вклада по договору простого товарищества. Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила
|
-
|
10000
|
8500
|
-
|
Акт приемки-передачи основного средства (ОС- 1)
Списана начисленная амортизация
|
-
|
3000
|
3000
|
-
|
Акт приемки-передачи ОС-1
Списана первоначальная стоимость станка на субсчет «Выбытие основных средств»
|
-
|
12000
|
12000
|
-
|
Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1
Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества
|
-
|
?
|
?
|
-
|
Бухгалтерская справка-расчет
Отражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада
|
-
|
?
|
?
|
-
|
Бухгалтерская справка- расчет
Принят вклад по договору простого товарищества к учету
|
-
|
?
|
?
|
-
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
13.
|
Заключен договор мены с ОАО «Мотор» на получение облигации от ОАО «Мотор» взамен на передаваемое оборудование Номинальная стоимость облигации 10000 руб. Стоимость оборудования по договору мены 14750 руб., в том числе НДС 2250 руб.
Первоначальная стоимость оборудования 12000 руб.
Сумма начисленной амортизации 3000 руб.
Оплаченные организацией расходы за консультативные услуги по приобретению облигации составляют 649 руб., в том числе НДС 99 руб.
Примечание: учетной политикой определено, что обязательства в расчетах по НДС возникают в момент отгрузки
Акт приемки-передачи облигации
Получена облигация по договору мены по стоимости передаваемого оборудования, в том числе НДС
|
-
|
-
|
-
|
14750
|
Акт приемки-передачи ОС-1
Передано оборудование по договору мены в стоимости по договору
|
-
|
-
|
-
|
12500
|
Счет-фактура
Отражена сумма НДС 18%
|
-
|
-
|
-
|
?
|
Акт приемки-передачи ОС-1
Списана первоначальная стоимость передаваемого оборудования
|
-
|
-
|
-
|
12000
|
Акт приемки-передачи ОС-1
Списана начисленная амортизация по передаваемому оборудованию
|
-
|
-
|
-
|
3000
|
Акт приемки-передачи ОС-1
Списано оборудование по остаточной стоимости
|
-
|
-
|
-
|
?
|
Акт взаимозачета
Отражено исполнение обязательств по договору мены
|
-
|
-
|
-
|
14750
|
Акт об оказании услуг
Учтены расходы по консультационным услугам
|
-
|
-
|
-
|
649
|
Бухгалтерская справка-расчет
Выявлен финансовый результат от передачи оборудования
|
-
|
-
|
-
|
?
|
Учет материально-производственных запасов
|
14.
|
Счет-фактура текстильного комбината, приходный ордер
Акцептован счет за поступившую костюмную ткань. Покупная стоимость материала
|
10000
|
5000
|
12000
|
4000
|
Транспортный тариф
|
900
|
500
|
700
|
100
|
Итого
|
?
|
?
|
?
|
?
|
НДС 18%
|
?
|
?
|
?
|
?
|
15.
|
Выписка из р/счета в банке и платежное поручение
Оплачено по счету текстильного комбината
|
?
|
?
|
?
|
?
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
16.
|
Счет-фактура, приходный ордер
Акцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие:
|
3000
|
1000
|
500
|
300
| | |
500
|
100
|
80
|
50
|
НДС 18%
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Итого к оплате
|
?
|
?
|
?
|
?
|
17.
|
Требование на отпуск материалов со склада
Отпущено со склада в учетных (покупных) ценах:
Закройному уч-ку – ножницы
|
250
|
200
|
150
|
100
|
Закройному уч-ку – костюмная ткань
|
25000
|
15000
|
10000
|
1000
|
Швейному уч-ку – фурнитура для оформления костюмов
|
2000
|
200
|
300
|
50
|
18.
|
Расчет бухгалтерии
Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство:
Закройному участку (ножницы)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Закройному участку (костюмная ткань)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР
|
|
|
|
|
19.
|
Сигнальное требование
Отпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака
|
1000
|
500
|
800
|
1100
|
20.
|
Расчет бухгалтерии
Списываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
Примечание. Выполнить расчет списанных сумм ТЗР
|
|
|
|
|
Учет денежных средств и расчетов
|
21.
|
Приходный кассовый ордер, выписка из р/счета
Получено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты
|
171000
|
80000
|
103000
|
132000
|
22.
|
Расходный кассовый ордер
Выдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46
|
1000
|
2000
|
2500
|
1500
|
23.
|
Авансовый отчет Иванова А.И.
Согласно приложенным документам израсходовано за время командировки:
в пределах норм, установленных законодательством
|
500
|
1000
|
2000
|
1300
|
сверх норм, установленных законодательством
|
200
|
50
|
100
|
100
|
подотчетным лицом приобретены зап. части для станка
|
100
|
300
|
350
|
50
|
24.
|
Приходный кассовый ордер
Внесен в кассу Ивановым А.И. остаток неиспользованного аванса
|
?
|
?
|
?
|
?
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Учет расчетов по оплате труда
|
25.
|
Ведомость начисления и распределения заработной платы и других выплат
Начислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов):
Производственным рабочим
|
100000
|
50000
|
80000
|
100000
|
АУП
|
70000
|
25000
|
20000
|
30000
|
Итого:
|
|
|
|
|
26.
|
Расчет бухгалтерии
Начислены отпускные рабочему Петрову Н.А.
(по данным для выполнения задания)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
27.
|
Расчет бухгалтерии
Начислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции №25 производственным рабочим и АУП):
Пенсионному фонду 28%
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Фонду социального страхования 4%
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Фонду обязательного медицинского страхования 3,6%
|
?
|
?
|
?
|
?
|
28.
|
Расчет бухгалтерии
Начислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Размер страхового тарифа равен 0,2
|
?
|
?
|
?
|
?
|
29.
|
Расчет бухгалтерии
Начислено пособие по временной нетрудоспособности (по данным для выполнения задания)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
30.
|
Ведомость начисления и распределения заработной платы
Удержан налог на доходы физических лиц
|
10000
|
8000
|
11000
|
7000
|
31.
|
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдана з/плата в полном объеме
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Учет затрат на производство
|
32.
|
Расчет бухгалтерии
Списаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство»
|
?
|
?
|
?
|
?
|
33.
|
Расчет бухгалтерии
Списаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство»
|
?
|
?
|
?
|
?
|
34.
|
Ведомость выпуска готовой продукции.
Расчет бухгалтерии.
Выпушена из производства и принята на склад готовая продукция
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Учет продажи продукции в момент отгрузки
|
35.
|
Договор поставки №12 с магазином «Одежда» счет-фактура и платежное требование-поручение
Отгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию по отпускным ценам
|
450000
|
300000
|
500000
|
380000
|
НДС 18%
|
81000
|
54000
|
90000
|
68400
|
Итого
|
531000
|
354000
|
590000
|
448400
|
36.
|
Счет-фактура
Начислен НДС за проданную продукцию
|
?
|
?
|
?
|
?
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
37.
|
Справка бухгалтерии
Списывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи»
|
?
|
?
|
?
|
?
|
38.
|
Выписка из расчетного счета
Оплачена в полном объеме покупателем отгруженная продукция
|
?
|
?
|
?
|
?
|
39.
|
Счет-фактура, счет
Акцептованы счета поставщиков по изготовлению рекламной продукции
стоимость работ по договору
|
5000
|
8000
|
3000
|
15000
| | |
?
|
?
|
?
|
?
|
Итого к оплате
|
?
|
?
|
?
|
?
|
40.
|
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на рекламу
|
250
|
300
|
180
|
750
|
41.
|
Выписка банка из р/сч и платежное поручение
Перечислен налог на рекламу
|
?
|
?
|
?
|
?
|
42.
|
Ведомость распределения расходов на продажу
Списываются полностью расходы на продажу
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Учет кредитов
|
43.
|
Выписка банка из расчетного счета
Предприятие получило 10 января на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере
|
50000
|
70000
|
25000
|
100000
|
Выписка банка из расчетного счета
Оплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета
|
50000
|
70000
|
25000
|
100000
|
44.
|
Справка бухгалтерии
Начислены проценты за пользование деньгами кредита
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Выписка из расчетного счета
Погашена часть кредита банку
|
25000
|
35000
|
15000
|
50000
|
Учет финансовых результатов
|
45.
|
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается результат от продажи продукции
|
?
|
?
|
?
|
?
|
46.
|
Расчет бухгалтерии
Произведены обязательные начисления – налог на имущество
|
500
|
250
|
300
|
300
|
47.
|
Налоговая декларация
Подлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам
|
?
|
?
|
?
|
?
|
48.
|
Закрывается счет 91
|
?
|
?
|
?
|
?
|
49.
|
Налоговая декларация
Начислен платеж по налогу на прибыль(24% от налоговой базы)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
50.
|
В конце отчетного периода закрывается счет 99
|
?
|
?
|
?
|
?
|
В. Справки к балансу:
Остатки материалов на складе на 1 января 200 __ г.
Суб. счет
|
Наименование
|
Ед. измерения
|
Покупочная цена, руб./м
|
Количество
|
Стоимость, руб.
|
ТЗР, руб.
|
Фактич. стоимость, руб.
|
10/1
|
Подкладочный шелк
|
м
|
20
|
1800
|
36000
|
100
|
36100
|
10/1
|
Костюмная ткань
|
м
|
85
|
2000
|
170000
|
200
|
170200
|
ИТОГО
|
|
|
×
|
×
|
206000
|
300
|
206300
|
10/2
|
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия конструкция и детали
|
|
|
|
34000
|
|
34000
|
Сальдо задолженности по налогам и сборам (руб.)
по НДС 21000
по налогу на прибыль 1900
ИТОГО: 22900
Г. Данные для выполнения операции 26:
Зарплата Петрова Н.А. за 3 предыдущих месяца соответственно составила:
Месяц
|
Сумма фактической
з/платы, руб.
|
Число рабочих дней
|
X
|
2100
|
22
|
XI
|
1800
|
14
|
XIII
|
2200
|
22
|
Отпуск 24 рабочих дня
Д. Данные для выполнения операции 29:
Водитель Кадышев Г.М. предъявил листок временной нетрудоспособности на 8 рабочих дней с 15 января 200 __ г. по 23 января 200 __ г. Стаж работы Кадышева Г.М. – 6 лет. Зарплата за 12 предшествующих месяцев составила:
Месяцы
|
Дни по графику
|
Число раб. дней
|
Сумма фактич. з/платы
|
1/12 премии
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
I 2003 г.
|
19
|
19
|
5555,68
|
86,25
|
II 2003 г.
|
19
|
19
|
5019,75
|
77,63
|
III 2003 г.
|
20
|
17
|
4310,75
|
65,98
|
IV 2003 г.
|
22
|
22
|
5175,23
|
77,63
|
V 2003 г.
|
19
|
0
|
0,00
|
0,00
|
VI 2003 г.
|
20
|
19
|
4817,93
|
73,74
|
VII 2003 г.
|
23
|
23
|
5226,75
|
77,63
|
VIII 2003 г.
|
21
|
17
|
4147,38
|
62,84
|
IX 2003 г.
|
22
|
21
|
5464,49
|
82,33
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
X 2003 г.
|
23
|
22
|
5529,71
|
82,50
|
XI 2003 г.
|
19
|
14
|
4093,64
|
63,55
|
XII 2003 г.
|
22
|
22
|
5724,70
|
86,25
|
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
НОРМАТИВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ (с изменениями от 23.07.98 г.).
Налоговый кодекс РФ, в ред. Федерального закона от 05.08.2000 г. №117-ФЗ.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. №94-н).
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29.09.98 г. № 34-н с изменениями).
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. Приказа Минфина РФ от 09.12.98 г. №60-н).
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. Приказом МФ РФ от 06.07.99 №34-н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. №44-н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. №26-н).
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №82-н).
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №33-н).
Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утв. Приказом Минфина РФ СССР от 29.07.83. №105).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (утв. Приказом Минфина РФ от 16.10.2000 №91-н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов, кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 (утв. Приказом Минфина РФ 02.08.01 №60 н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.02 №126-н).
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.02 г. №114-н).
Положение №213 «Об особенностях порядка исчисления заработной платы» (утв. Постановлением Правительства РФ от 11.04.03 г.).
Постановление Фонда социального страхования РФ №145 от 24.12.03 «Об утверждении
|
