Отчет по практике вид практики
Скачать 0.75 Mb.
|
1.4. Документальное оформление безналичных расчетов с другими кредитными учреждениями Учет операций АО Росгосстрах Банка «Ушаковское отделение» по корреспондентскому счету в РКЦ: 1. С корреспондентского счета банковского учреждения перечислены денежные средства для образования обязательных резервов: Дебет 30202 «Обязательные резервы банковских организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России» и 30204 «Обязательные резервы банковских организаций по счетам в зарубежной валюте, перечисленные в Банк России». Кредит 30102 «Корреспондентские счета банковских организаций в банке России». 2. На корреспондентский счет АО Росгосстрах Банка «Ушаковское отделение» в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день осуществления операции. Дебет 30102 Кредит 401-408. Расчетные и текущие счета клиентов. 3. С корреспондентского счета АО Росгосстрах Банка «Ушаковское отделение» в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по указанию клиента. Дебет 401-408 Кредит 30102 Учет операций при совершении расчетов через корреспондентские счета. Отражение в бухгалтерском учёте АО Росгосстрах Банка «Ушаковское отделение» операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО», производится в один день. 1) В банке-корреспонденте: При зачислении средств на счёт «ЛОРО»: дебет расчётного, текущего, бюджетного счёта, корреспондентского счета (субсчёта), счёта по производственно-финансовой деятельности банковского учреждения кредит счёта 30109 «Корреспондентские счета банковских организаций-корреспондентов». При списании со счёта «ЛОРО»: дебет счёта 30109 «Корреспондентские счета банковских организаций-корреспондентов»; кредит счёта клиента, корреспондентского счета (субсчёта), счета по производственно-финансовой деятельности банковского учреждения. 2) В банке-респонденте: При отражении операций по внесению средств через счёт «НОСТРО» – дебет счёта 30110 «Корреспондентские счета в банковских организациях-корреспондентах»; – кредит счёта контрагента, корреспондентского счета (субсчёта), счёта по производственно-финансовой деятельности банковского учреждения. 1.5. Организация и учет кассовых операций Приход наличности от компаний осуществляется в основном, при личной явке посетителя и в его присутствии. Деятельность приходной кассы выстроена таким образом, чтобы посетители банковского учреждения имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса). Регистром на прием наличных средств в приходную кассу банковского учреждения является объявление на взнос наличными, представляющее собой пакет документов, состоящий из 3-х частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению посетитель передает его бухгалтерскому сотруднику, ведущему лицевой счет данного посетителя. Бухгалтерский сотрудник проверяет верность заполнения документа, отражает сумму денежных средств в кассовом журнале по приходу, прописывая вид операции, № документа, символ кассовых оборотов и передает заверенное им объявление в приходную кассу. Кассир приходной кассы, получив объявление на взнос наличными, проверяет наличие и идентичность подписи бухгалтерского сотрудника имеющемуся у него шаблону, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает посетителя и принимает от него денежные средства. После приема денежных средств кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир заверяет объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее клиенту. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает уполномоченному бухгалтерскому сотруднику для осуществления бухгалтерской проводки по счету посетителя. В дальнейшем ордер выдается посетителю вместе с выпиской по его лицевому счету. Вновь заполненное объявление на взнос наличными бухгалтерский сотрудник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные купюры, подлежащие экспертизе, составляет специальную квитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинство, серии, номера сомнительных денежных купюр и общую сумму. Объявления на взнос наличными и специальную квитанцию бухгалтерский сотрудник передает в кассу. Кассир приходной кассы производит ежедневные записи о принятых от посетителей и сданных заведующему кассой денежных средствах в книге учета принятых и выданных денежных средств (ценностей). По окончании операционного дня на основании приходных документов кассир оформляет справку о сумме принятых денежных средств и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет наличность по справке с наличностью фактически принятых им денежных средств. Справка заверяется кассиром и указанные в ней кассовые обороты сравниваются с кассовыми журналами бухгалтеров. Все поступившие в течение операционного дня наличные средства должны быть оприходованы в операционную кассу банковского учреждения и зачислены на определенные счета посетителей в тот же рабочий день, что фиксируется следующим проводками: Д-т сч. 20202 «Касса кредитной организации». К-т - расчетный (текущий) счет клиента. Прием банковским учреждением денежных средств в послеоперационное время осуществляется вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на определенные счета посетителей банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежных средств непосредственно от фирмы вкладчик сдает денежную наличность в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. По окончании приема денежных средств вечерней кассой кассир и операционный сотрудник осуществляют сверку их фактического наличия с данными приходных ордеров и кассового журнала по приходу и заверяют кассовый журнал. Наличные средства, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня сотрудники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают денежные средства и приходные документы заведующему кассой под подпись в кассовом журнале. Выдача наличных средств компаниям с их банковских счетов осуществляется по денежным чекам. Денежные чеки являются регистрами строгой отчетности и выдаются посетителю в форме чековых книжек. Заполненный денежный чек клиент предъявляет бухгалтерскому сотруднику, который проверяет верность заполнения чека и проверяет соответствие печати и подписей должностных лиц компании с образцами. В регистре чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются денежная наличность, и подпись чекодателя. Сумма прописью прописывается без абзаца с большой буквы. Свободные графы прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека посетитель должен указать, для какой цели берется денежная наличность. Данные о назначении платежа на обороте денежных чеков также подписываются чекодателем. Проконтролировав верность заполнения чека, бухгалтерский сотрудник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и направляет ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек предает в расходную кассу. Получив денежный чек, кассир: проверяет наличие подписей должностных лиц банковской организации, оформивших и проверивших денежный чек, и идентичность этих подписей имеющимся у кассира шаблонам; сверяет сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, прописанной; проверяет наличие на денежном чеке подписи посетителя в получении денежных средств, данных о предъявлении паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств; отсчитывает сумму денежной наличности, подлежащую выдаче; вызывает получателя денежных средств по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денежных средств; сличает № контрольной марки с № на чеке и наклеивает контрольную марку к чеку; повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денежной наличности в присутствии посетителя; выдает денежную наличность получателю и заверяет чек. Посетитель имеет право по своему усмотрению пересчитать в банковском учреждении полученные денежные средства полистно. Доставка денежных средств в комнату для их пересчета клиентами и пересчет производится в присутствии одного из сотрудников кассового подразделения банковского учреждения. Снятие денег со счета контрагента осуществляется в день получения их в кассе и фиксируется следующей проводкой: Д-т - расчетный (текущий) счет клиента; К-т сч. 20202 «Касса банковской организации». По окончании операционного дня кассир сравнивает наличность, полученных им от заведующего кассой под отчет, с наличностью, прописанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сличает с записями в кассовых журналах операционных сотрудников. Сверка заверяется подписями кассового сотрудника в кассовых журналах и операционных сотрудников на справке кассового сотрудника. Остаток наличных денежных средств, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый сотрудник сдает под подпись в книге учета принятых и выданных денежных средств заведующему кассой. Деятельность банковского учреждения с денежными средствами по обслуживанию посетителей- физических лиц, а также работников самого банковского учреждения осуществляется по приходным и расходным кассовым ордерам. По данному разделу оформлены соответствующие документы (Приложения 9,10,11,12,13,14,15). 2. Порядок работы коммерческого банка при проведении активных операций с ценными бумагами Обычные банковские операции с ценными бумагами — это операции, связанные с основной банковской деятельностью: привлечением и размещением денежных средств, выполнением платежных функций. Операции банковского учреждения регламентируются Законом о банках № 39 ФЗ, Законом о рынке ценных бумаг, нормативными актами Федеральной комиссии ценных бумаг и Банка России, а также внутренними документами банковского учреждения, в которых устанавливаются правила осуществления операций и порядок образования портфелей банковского учреждения. Активные операции АО Росгосстрах Банка «Ушаковское отделение» с ценными бумагами различаются от других активных операций разнообразием и существенным разбросом ликвидности, риска и прибыльности, что дает возможность с их помощью расширения активов. Эти операции сопровождают коммерческую и инвестиционную деятельность. Экономическая деятельность банковского учреждения по ценным бумагам подразумевает совершение сделок по купле и продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет. Банковское учреждение может приобретать ценные бумаги для осуществления с ними спекулятивных операций и образования портфеля ценных бумаг (в том числе и инвестиционного), который формирует все ценные бумаги, приобретаемые банком с целью получения прибыли и поддержания нужной степени ликвидности. В комплекс портфеля ценных бумаг входит торговый портфель –общность долговых обязательств и фондовых ценностей, приобретенных с целью их перепродажи в будущем. Он включает 3 состава ценных бумаг: а) для торговли; б) удерживаемые до покрытия; в) находящиеся в наличии для продажи. В торговом портфеле могут быть облигации, акции, векселя, депозитные сертификаты и прочие ценные бумаги. Существенное место занимают государственные ценные бумаги и ценные бумаги Центрального банковского учреждения. С помощью этих бумаг можно совершать операции не только по их продаже до покрытия, т.е. достаточно быстро превращать их в денежную наличность, но и по залогу для получения межбанковского кредита, поскольку они могут включаться в Ломбардный список ценных бумаг. В комплекс торгового портфеля входит вексельный портфель, который включает учтенные банком векселя. Учет банковским учреждением векселя есть покупка векселя, период оплаты которого еще не настал. При этом банковское учреждение приобретает все права собственника ценной бумаги. При надобности банковское учреждение может переучесть вексель и пополнить свои активы деньгами. В комплекс портфеля ценных бумаг включают также часть инвестиционного портфеля, т.е. вложений в акции и облигации с целью получения дохода в виде % или дивидендов. При образовании инвестиционного портфеля банковское учреждение опирается на долгосрочные аспекты доходности. Эмитентами приобретаемых бумаг являются разнообразные по степени надежности банковские учреждения, организации, компании. Тем самым инвестиционный портфель банковского учреждения включает не только вложения в ценные бумаги, но и прямые инвестиции в уставные фонды в виде долевого участия и вклады в дочерние юридические лица. АО Росгосстрах Банка «Ушаковское отделение» может оказывать посетителям посреднические услуги при осуществлении операций с ценными бумагами как на первичном, так и на вторичном рынке ценных бумаг. Банковское учрежение имеет право производить с облигациями эмитентов – юридических лиц, которых они обслуживают, профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам. 3. Порядок работы коммерческого банка при проведении пассивных операций с ценными бумагами Пассивные операции коммерческого АО Росгосстрах Банка «Ушаковское отделение» с ценными бумагами образуют как собственные, так и привлеченные ресурсы. Банковское учреждение выпускает акции, облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты. Выпуск акций образует уставной фонд. Документация для согласования выпуска акций представляется в Центральный банк России совместно с документацией, необходимой для государственной регистрации банковского учреждения или внесения изменений и дополнений в его учредительные документы. После согласования осуществляется их регистрация в определенном государственном органе. Такие же правила согласования с Центральным банком России перед государственной регистрацией предусмотрен для эмиссии облигаций, которые формируют привлеченные средства банковского учреждения. Банковское учреждение производит облигации, с гарантией залога, поручительства, банковской гарантией и правом требования по кредитам, выданным банковским учреждением на строительство, реконструкцию или приобретение жилья под залог недвижимости. Облигации, номинированные в российских рублях, выпускаемые в свободной форме, со сроком обращения не более 1 года, размещение и обращение которых происходит на Российской валютно-фондовой бирже, определяются как биржевые. Выпуск биржевых облигаций происходит без регистрации проспекта эмиссии. Для биржевых облигаций обеспечение не нужно. Наравне с обеспеченными и биржевыми облигациями АО Росгосстрах Банка «Ушаковское отделение» вправе производить и не биржевые облигации без обеспечения при условии, что общий размер обязательств по данным облигациям не превышают 85 % нормативного капитала. Их производство следует согласовать с Центральным банком. В привлечении средств также участвуют векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. АО Росгосстрах Банка «Ушаковское отделение» выдает только простые векселя на срок не менее 25 дней, получая взамен денежную наличность, товары, услуги. Основанием выступает договор, заключенный в письменном виде. Допустимо подписание соглашения для долговременных отношений. При выдаче векселя может быть предоставлено отсрочки оплаты. Депозитный и сберегательный сертификаты являют собой долговую именную ценную бумагу, которая производится в российских рублях в документарном виде на срочной основе. Сберегательные сертификаты необходимы для размещения среди физических лиц, депозитные – среди юридических лиц. Контрагенты банковского учреждения могут применять сертификаты для передачи прав, как отсрочку или залог. По данному разделу оформлены соответствующие документы (Приложение 16). |
Похожие:
 | Вид практики: пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) |
 | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) | | |
| | ||
| Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты |
| | Наименование практики пм. 02. Организационное обеспечение деятельности учреждений социальной защиты населения и органов Пенсионного... |