8. Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций, устанавливаемый законами субъектов РФ, не может быть установлен ранее:
а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом:
б) срока представления налоговой декларации по транспортному налогу
в) последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
9. По истечении налогового периода налогоплательщики – организации обязаны представить налоговую декларацию по транспортному налогу:
а) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
б) в сроки, установленные законами субъектов РФ
в) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
10. В целях исчисления транспортного налога месяц регистрации транспортного средства и месяц снятия его с регистрации:
а) не включаются в число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика
б) принимаются за полные месяцы
в) принимаются за полные месяцы при условии, что в указанных месяцах транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика более 15 дней в месяце
11. Налоговой базой в отношении объектов имущества российских организаций является:
а) среднегодовая стоимость имущества
б) инвентаризационная стоимость имущества по данным органов технической инвентаризации
в) остаточная стоимость имущества, сформированная по правилам налогового учета
12. Исчисление и уплата налога в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) производится:
а) каждым участником договора
б) участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело
в) участником договора простого товарищества, ведущим общие дела
13. Налог на имущество организаций и авансовые платежи по данному налогу подлежат уплате налогоплательщиками:
а) в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации;
б) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;
в) в сроки, установленные главой 30 Налогового кодекса РФ.
14. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплату налога (авансовых платежей по налогу) на имущество в бюджет в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося на отдельном балансе каждого из обособленных подразделений, производит по местонахождению:
а) головной организации
б) каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, находящегося на их балансе
в) организации или обособленных подразделений по выбору налогоплательщика
15. Суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей:
а) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, если уплата произведена за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций;
б) включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
в) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
16. Размеры социальных и имущественных налоговых вычетов:
а) установлены главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ и не могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ;
б) ограничены размерами, установленными главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. При этом в указанных пределах законодательные органы субъектов РФ могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей;
в) устанавливаются законами субъектов РФ, но не менее размеров, установленных главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.
17. Стоимость выигрыша или приза, получаемого физическим лицом в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг облагается налогом на доходы физических лиц по ставке:
а) 35 процентов в части превышающей 4 000 рублей;
б) 35 процентов;
в) 13 процентов.
18. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога на доходы физических лиц подлежат возврату:
а) налоговым агентом при представлении налогоплательщиком письменного заявления;
б) налоговыми органами при представлении налогоплательщиком налоговой декларации и письменного заявления;
в) налоговым агентом либо налоговыми органами по выбору налогоплательщика, с которого излишне удержан налог.
19. Сведения о доходах физических лиц, полученных в налоговом периоде, и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов, представляются:
а) налоговыми агентами в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) физическими лицами в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) налоговыми агентами в налоговые органы по месту жительства физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
20. Социальные налоговые вычеты на обучение в образовательных учреждениях предоставляются:
а) в размере фактически произведенных в налоговом периоде расходов на обучение самого налогоплательщика, но не более 100 000 рублей;
б) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей
в) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных в налоговом периоде расходов на обучение самого налогоплательщика и его детей.
21. В целях признания работ (услуг) производственного характера при налогообложении прибыли наличие акта приемки-передачи работ (услуг) является:
а) необязательным;
б) обязательным;
в) обязательным, если это предусмотрено соглашением сторон.
22. Для целей исчисления налога на прибыль доходы от реализации прав требования:
а) учитываются в составе доходов от реализации (выручки от реализации);
б) не участвуют в формировании налоговой базы;
в) учитываются в составе внереализационных доходов.
23. Для целей налогообложения прибыли доходы в виде имущества, имущественных прав и иных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов в уставный капитал организации:
а) признаются в составе доходов от реализации;
б) не учитываются при определении налоговой базы;
в) принимаются в составе внереализационных доходов.
24. Заемные денежные средства, полученные от юридического или физического лица по договору займа, для целей налогообложения прибыли:
а) учитываются в составе внереализационных доходов организации;
б) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;
в) учитываются в составе доходов от реализации.
25. Расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов, стоимость которых включается в состав материальных расходов, в целях налогообложения прибыли учитываются:
а) в стоимости приобретенных материально-производственных запасов;
б) в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией;
в) в составе внереализационных расходов.
26. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством РФ, включаются в состав соответствующей амортизационной группы для целей налогообложения прибыли:
а) с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав;
б) с момента государственной регистрации и получения права собственности на объект недвижимости;
в) с момента ввода объекта в эксплуатацию.
27. В целях налогообложения прибыли первоначальная стоимость основных средств:
а) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;
б) не подлежит изменению ни при каких обстоятельствах;
в) изменяется при проведении капитального ремонта объектов основных средств.
28. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, признаются при налогообложении прибыли в составе расходов на оплату труда в размере:
а) не превышающем 10 тыс. руб. в год на одного застрахованного работника;
б) не превышающем 6 % от суммы расходов на оплату труда;
в) фактически произведенных затрат.
29. Для целей налогообложения прибыли начисление амортизации по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы, производится налогоплательщиком:
а) линейным методом, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов;
б) исключительно нелинейным методом;
в) одним из методов, предусмотренных главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ, в соответствии с учетной политикой организации.
30. Расходы на оплату труда в целях налогообложения прибыли признаются организациями-налогоплательщиками в качестве расхода:
а) ежеквартально исходя из суммы произведенных выплат физическим лицам;
б) ежемесячно исходя из суммы начисленных расходов на оплату труда
в) на дату осуществления выплат физическим лицам.
31. Налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками - организациями не позднее:
а) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
32. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных и водных транспортных средств), определяется как:
а) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
б) остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утв. в учетной политике организации;
в) единица транспортного средства.
33. Налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций, льготы и основания для их использования налогоплательщиками, устанавливаются:
а) законодательными (представительными) органами субъектов РФ;
б) положениями главы 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса РФ;
в) Постановлением Правительства РФ.
34. Российская организация, имеющая обособленные подразделения на территории РФ, уплачивает НДС:
а) централизованно - по месту своего нахождения;
б) по местонахождению каждого из обособленных подразделений;
в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений.
35. Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс и не имеющие расчетного счета, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц с выплат в пользу работников обособленных подразделений:
а) в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения;
б) в бюджет по месту своего нахождения;
в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленного подразделения.
36. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс и имеющие расчетный счет, исполняют обязанности по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды с выплат и вознаграждений, начисляемых работникам этих подразделений:
а) по месту нахождения обособленных подразделений;
б) по месту нахождения организации;
в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс и имеющих расчетный счет.
37. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплату авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производят:
а) по месту своего нахождения без распределения сумм налога по обособленным подразделениям;
б) по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения;
в) по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего наибольший удельный вес по показателям остаточной стоимости амортизируемого имущества и расходов на оплату труда.
38. Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплату налога на имущество /авансовых платежей/ с такого объекта производит:
а) в бюджет по местонахождению головной организации;
б) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений;
в) в бюджет по местонахождению недвижимого имущества.
39. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплату налога на имущество (авансовых платежей по налогу) производит:
а) в бюджет по местонахождению головной организации;
б) в бюджет по местонахождению головной организации, каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, а также по местонахождению недвижимого имущества;
в) в бюджеты по местонахождению обособленных подразделений.
40. Под налогом в соответствии с законодательством Российской Федерации понимается:
а) обязательный целевой взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный или местные бюджеты, взимаемый в законодательно установленном порядке с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
в) обязательный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение определенных действий.
41. Из перечня приведенных налогов к косвенным налогам относятся:
а) налог на прибыль и налог на доходы физических лиц;
б) налог на добавленную стоимость;
в) государственная пошлина и таможенная пошлина.
42. Кривая Лаффера характеризует:
а) зависимость темпов экономического развития от порядка исчисления налога;
б) зависимость роста доходов населения от налоговых ставок;
в) количественную зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Понятие налогов и сборов.
Основные функции налогов.
Классификация налогов и сборов.
Налоговое законодательство РФ.
Отдельные понятия в Налоговом Кодексе РФ (реализация, рыночная цена, взаимозависимые лица, контролируемые сделки).
Принципы формирования налогов и сборов.
Экономические теории налогообложения.
Теоретические основы налоговой системы Российской Федерации.
Этапы налоговой реформы в Российской Федерации.
Новые правила трансфертного ценообразования.
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
Анализ налоговых систем зарубежных стран.
Функции государственных органов, регулирующих вопросы налогообложения.
Порядок проведения налоговых проверок (проведение и оформление результатов налогового контроля).
Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Отдельные виды налоговых правонарушений.
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Понятие и сущность налога на добавленную стоимость.
Порядок применения налоговых вычетов по НДС.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Роль налога на имущество организаций в формировании доходов бюджета и перспективы имущественного налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
Понятие транспортного налога и этапы его развития.
Плательщики и объект обложения взносами в государственные внебюджетные фонды.
Социальные внебюджетные фонды и роль взносов во внебюджетные фонды в реализации социальной политики.
Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
Изменения в порядке исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Экономическая сущность акцизов.
Порядок исчисления и уплаты акцизов.
Налогоплательщики и объект налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых.
Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
Порядок исчисления и уплаты водного налога.
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения и налоговые ставки.
Налоговая база по НДФЛ и особенности определения налоговой базы.
Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходах бюджета.
Доходы, не подлежащие налогообложению, и налоговые вычеты по НДФЛ.
Роль налога на прибыль организаций в налоговой системе РФ.
Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль организаций.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговый и отчётный периоды.
Расходы для целей налогообложения прибыли.
Принципы ведения налогового учёта в целях налогообложения прибыли.
Государственная пошлина.
Основные элементы таможенного налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
Особенности налогообложения на железнодорожном транспорте.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Упрощенная система налогообложения.
Патентная система налогообложения.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Задание 1.
На основе исходных данных приведенных в таблицах 1,2,3,4,5, произведите расчет следующих налогов:
налога на добавленную стоимость, причитающийся к взносу в бюджет (возмещению из бюджета) по налоговым периодам.
налога на имущество организаций за календарный год.
транспортного налога за налоговый период.
Таблица 1
Информация об объемах и датах реализации продукции, товаров (работ, услуг) в первом полугодии
Наименование реализованной продукции (работ, услуг)
|
Объем реализации продукции, товаров (работ, услуг) по периодам без учета НДС (тыс. руб.)
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
- Изготовление рекламной продукции (буклеты, брошюры, каталоги)
|
90
|
220
|
170
|
100
|
90
|
60
|
- Размещение объявлений в печатных рекламных изданиях
|
250
|
130
|
80
|
45
|
98
|
70
|
- Выпуск печатной продукции (газеты)
|
110
|
90
|
130
|
100
|
85
|
115
|
Таблица 2
Перечень работ, выполненных в первом полугодии, и товаров, реализованных за период
Наименование работ
(товаров)
|
Объем выполненных работ (реализованных товаров) за период (тыс. руб.)
|
январь
|
февраль
|
март
|
апрель
|
май
|
июнь
|
Строительно-монтажные работы для собственного потребления
|
320
|
150
|
240
|
170
|
210
|
-
|
Книжная продукция (не связанная с образованием, наукой и культурой)
|
30
|
70
|
40
|
60
|
40
|
50
|
Ручки
|
12
|
15
|
8
|
-
|
14
|
20
|
Брелки
|
16
|
10
|
14
|
10
|
-
|
12
|
Таблица 3
Перечень материальных ценностей (работ, услуг), приобретенных для производственных нужд и для перепродажи в первом полугодии
Наименование материальных ценностей (работ, услуг)
|
Стоимость материальных ценностей (работ, услуг), без учета НДС (тыс. руб.)
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
Материалы для строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами
|
16
|
-
|
20
|
18
|
10
|
-
|
Бумага (для изготовления печатных изданий)
|
120
|
110
|
90
|
130
|
100
|
80
|
Услуги сторонних организаций
|
70
|
90
|
70
|
85
|
60
|
78
|
Книжная продукция
|
50
|
60
|
50
|
70
|
30
|
80
|
Ручки
|
20
|
10
|
16
|
-
|
12
|
15
|
Брелки
|
30
|
20
|
12
|
10
|
-
|
20
|
Таблица 4
Перечень объектов основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в первом полугодии
Наименование объектов
|
Стоимость приобретенных объектов основных средств (без учета НДС по датам ввода в эксплуатацию) (тыс. руб.)
|
Устано-вленный срок полезного использо-вания
|
январь
|
Февраль
|
март
|
апрель
|
май
|
Июнь
|
|
1. Принтер
|
10,8
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
40 мес.
|
2. Ксерокс
|
-
|
-
|
16,2
|
-
|
-
|
-
|
45 мес.
|
3. Автомобиль «NISSAN ALMERA» (100 л.с.)
|
390,0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5 лет
|
4. Оборудование
|
-
|
-
|
-
|
36,0
|
-
|
27,4
|
100 мес.
|
5. Рекламные щиты
|
-
|
34,0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
50 мес.
|
Таблица5
Перечень объектов основных средств, числящихся на балансе предприятия на
начало года (в рублях)
Наименование объекта
|
Первоначальная стоимость
|
Сумма амортизационных отчислений, начисленных до 01.01 текущего года
|
Срок использования объекта с момента ввода в эксплуатацию до 01.01 текущего года
|
Здание административное
|
960000
|
60000
|
15 мес.
|
Ксерокс ХD
|
19800
|
3168
|
8 мес.
|
Стол для переговоров
|
12000
|
3600
|
1,5 года
|
Ноутбук
|
42000
|
5040
|
6 мес.
|
Сейф
|
11600
|
5220
|
3 года
|
Компьютерная техника
|
24000
|
7200
|
1 год
|
ГАЗ 3102 (150 л.с.)
|
220000
|
79200
|
1,5 года
|
Вольво S70 (170 л.с.)
|
720000
|
108000
|
9 мес.
|
Задание 2.
На основе исходных данных приведенных в таблицах 6,7, произведите расчет следующих налогов:
1. Налога на доходы физ лиц.
2. Определить сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.
Таблица 6
Состав единовременных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц
Должность работ ника
|
Вид выплат
|
Дата вы платы
|
Сумма, в рублях
|
Основание для выплаты
|
1. Генеральный директор
|
Дивиденды
|
Апрель
|
30500
|
Решение учре дителей
|
2. Зам. генерального директора
|
Дивиденды
|
Апрель
|
15250
|
Решение учре дителей
|
3. Главный бухгал тер
|
Подарок
|
Июнь
|
5000
|
Приказ
|
4. Бухгалтер
|
Материальная по мощь на лечение
|
Март
|
7000
|
Заявление
Приказ
|
5. Менеджер по продажам
|
Оплата обучения по договору с коммер ческим образова тельным учрежде нием (получение высшего образова ния)
|
Январь
|
40000
|
Договор
Счет
|
6. Специалист по кадрам
|
Материальная по мощь в связи со стихийным бедст вием
|
Май
|
10000
|
Заявление
Приказ
|
7. Секретарь-рефе рент
|
Оплата стоимости содержания ребенка в дошкольном учре ждении
|
Ежемесячно
|
2100
|
Договор
Счет
|
Таблица 7
Состав выплат и вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам
Примечание
|
Имеет двоих детей в возрасте до 18 лет
|
Имеет од ного ре бенка 20-ти лет очной формы обу чения
|
|
|
|
Инвалид II группы
|
Имеет од ного ре бенка шести лет
|
Граждан Украины
|
-
|
Индивиду альный предприни матель
|
Основание для выплат
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Трудовой договор
|
Договор граждан ско-правового
ха рактера
|
Трудовой договор
|
Договор граждан ско-правового ха рактера
|
Виды выплат в пользу работников
|
Оплата стои мости пита ния (ежеме сячно)
|
1800
|
1800
|
1800
|
1800
|
1800
|
1800
|
1800
|
-
|
-
|
-
|
Премия
|
апрель
|
20000
|
18000
|
16500
|
12000
|
14000
|
7000
|
5000
|
-
|
1000
|
-
|
Должностной оклад
|
VI
|
22000
|
19000
|
175000
|
14000
|
15000
|
9800
|
8200
|
14000
|
3600
|
10500
|
V
|
22000
|
19000
|
17500
|
14000
|
15000
|
9800
|
8200
|
-
|
3600
|
-
|
IV
|
18000
|
16500
|
15000
|
12000
|
13000
|
8500
|
6000
|
-
|
2500
|
12800
|
III
|
18000
|
16500
|
15000
|
12000
|
13000
|
8500
|
6000
|
18000
|
2500
|
-
|
II
|
18000
|
16500
|
15000
|
12000
|
13000
|
8500
|
6000
|
-
|
2500
|
12800
|
I
|
18000
|
16500
|
15000
|
12000
|
13000
|
8500
|
6000
|
-
|
2500
|
-
|
Должность работника
|
1. Генеральный директор
|
2. Зам. генерального ди ректора
|
3. Главный бухгалтер
|
4. Бухгалтер
|
5. Менеджер по прода жам (4 чел.)
|
6. Специалист по кадрам
|
7. Секретарь-референт
|
8. Дизайнер
|
9. Курьер
|
10. Экономист
|
Задание 3
Используя нормы главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ, исходные данные и результаты выполнения задания1 и задания 2, произвести расчет сумм авансовых платежей по налогу на прибыль за отчетные периоды, подлежащих уплате в бюджет по месту нахождения организации.
Группировку данных о доходах и расходах в целях налогообложения прибыли произвести в таблицах № 8 и № 9 соответственно.
Расчет сумм налога на прибыль выполнить в таблице № 10.
Таблица 8
Доходы от реализации и внереализационные доходы (руб.)
Показатели
|
Сумма
|
1
|
2
|
Выручка от реализации - всего, в том числе:
|
|
выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
|
|
выручка от реализации покупных товаров
|
|
выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования
|
|
выручка от реализации прочего имущества
|
|
выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего
|
|
В том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже:
|
|
минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг
|
|
расчетной цены
|
|
Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 (строка 270 Приложения № 3 к Листу 02)
|
|
Итого доходов от реализации (строка 010 + строка 020 + строка 030)
|
|
Внереализационные доходы - всего, в том числе:
|
|
в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде
|
|
в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств
|
|
Таблица 9
Расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы (руб.)
Показатели
|
Сумма
|
1
|
2
|
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам
|
|
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам
|
|
в том числе стоимость реализованных покупных товаров
|
|
Косвенные расходы - всего, в том числе:
|
|
суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК
|
|
расходы на НИОКР
|
|
из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата
|
|
расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК)
|
|
Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией
|
|
Внереализационные расходы
|
|
Итого признанных расходов
|
|
Таблица № 10
Расчет налога на прибыль организаций (руб.)
Показатели
|
Код строки
|
Сумма
|
Доходы от реализации
|
010
|
|
Внереализационные доходы
|
020
|
|
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
|
030
|
|
Внереализационные расходы
|
040
|
|
Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040)
|
060
|
|
Ставка налога на прибыль – всего, (%)
в том числе:
|
140
|
|
в федеральный бюджет
|
150
|
|
в бюджет субъекта РФ
|
160
|
|
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего
в том числе:
|
180
|
|
в федеральный бюджет
|
190
|
|
в бюджет субъекта РФ
|
200
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 |
