Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный университет путей сообщения»
Скачать 1.47 Mb.
|
18. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды за пользование заемными денежными средствами в рублях налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя: а) из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; б) из ¾ действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату погашения задолженности по займу; в) из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения таких средств. 19. Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами: а) учитываются при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами; б) не учитываются при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами; в) не учитываются при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей. 20. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц налоговый агент: а) в течение 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств извещает налоговый орган по месту жительства налогоплательщика о сумме его задолженности; б) уплачивает в бюджет сумму налога на доходы физических лиц за счет собственных средств; в) не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщает налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. 21. Имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры предоставляется физическим лицам: а) в сумме, фактически израсходованной на указанные цели, но не более 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на оплату работ, связанных с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ; б) в сумме, фактически израсходованной на указанные цели, но не более 2 млн. рублей с учетом сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам, кредитам, полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации; в) в сумме, фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов на указанные цели. 22. При продаже физическим лицом жилых домов, квартир, дач, земельных участков находившихся в его собственности три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется: а) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи указанного имущества; б) в суммах, полученных им в налоговом периоде при продаже имущества, но не превышающих в целом 1 млн. рублей; в) в сумме документально подтвержденных налогоплательщиком расходов на приобретение указанного имущества. 23. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты: а) налоговым органом по месту нахождения налогового агента, производящего выплаты в пользу физического лица; б) одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика; в) налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода физическому лицу на основании трудового договора. 24. Для целей налогообложения прибыли у налогоплательщика, использующего метод начисления, суммовые разницы (положительные; отрицательные): а) участвуют в формировании доходов от реализации (расходов, связанных с производством и реализацией); б) учитываются в составе внереализационных доходов (расходов); в) не принимаются при налогообложении. 25. При реализации товаров по договору комиссии датой получения дохода от реализации комитентом для целей налогообложения прибыли признается: а) дата составления комиссионером накладной на отпуск товаров покупателям; б) дата реализации принадлежащего комитенту товара, указанная в извещении комиссионера и (или) в отчете комиссионера; в) дата подписания акта приема-передачи услуг с указанием суммы комиссионного вознаграждения. 26. При уступке права требования до наступления срока платежа по договору размер убытка, принимаемого цедентом для целей налогообложения прибыли: а) соответствует размеру убытка, исчисленного по правилам бухгалтерского учета; б) составляет 50% от суммы убытка на дату уступки права требования и 50% от суммы убытка по истечении 45 дней, с даты уступки права требования; в) не может превышать суммы процентов, которые налогоплательщик уплатил бы по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренной договором на реализацию товаров (работ, услуг). 27. Доходы от сдачи имущества в аренду для целей налогообложения прибыли признаются: а) внереализационными доходами; б) в составе доходов от реализации, если организация операции по передаче имущества в аренду осуществляет на постоянной (систематической) основе; в) доходами от реализации. 28. Стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, при использовании их в производстве продукции (работ, услуг), в целях налогообложения прибыли: а) принимается равной нулю; б) учитывается в составе материальных расходов в сумме налога, исчисленного с внереализационного дохода, возникающего при оприходовании этих материально-производственных запасов; в) определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном пунктами 13 и 20 части второй статьи 250 Налогового кодекса РФ. 29. Амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли признается имущество: а) сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей; б) первоначальной стоимостью более 40 000 рублей независимо от срока полезного использования; в) сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей. 30. Под налогом в соответствии с законодательством Российской Федерации понимается: а) обязательный целевой взнос, взимаемый с организаций и физических лиц; б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный или местные бюджеты, взимаемый в законодательно установленном порядке с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; в) обязательный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение определенных действий. 31. К региональным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации относятся: а) транспортный налог и налог на имущество организаций; б) налог на прибыль и налог на доходы физических лиц; в) налог на имущество организаций и налог на добавленную стоимость. 32. Сущность регулирующей функции налогов заключается: а) в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности; б) в сглаживании неравенства в уровнях доходов населения и в обеспечении государства финансовыми ресурсами; в) в том, что налоги, участвуя в перераспределительном процессе, либо стимулируют, либо сдерживают темпы экономического развития. 33. Кривая Лаффера характеризует: а) зависимость темпов экономического развития от порядка исчисления налога; б) зависимость роста доходов населения от налоговых ставок; в) количественную зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета. 34. Для организаций - юридических лиц, образованных в соответствии с законодательством РФ и применяющих в целях налогообложения прибыли «метод начисления», дата осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц определяется как: а) день выплаты вознаграждения физическому лицу; б) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица); в) день фактического получения соответствующего дохода. 35. Налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками - организациями не позднее: а) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 36. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных и водных транспортных средств), определяется как: а) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; б) остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утв. в учетной политике организации; в) единица транспортного средства. 37. Налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций, льготы и основания для их использования налогоплательщиками, устанавливаются: а) законодательными (представительными) органами субъектов РФ; б) положениями главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ; в) Постановлением Правительства РФ. 38. Российская организация, имеющая обособленные подразделения на территории РФ, уплачивает НДС: а) централизованно - по месту своего нахождения; б) по местонахождению каждого из обособленных подразделений; в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений. 39. Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс и не имеющие расчетного счета, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц с выплат в пользу работников обособленных подразделений: а) в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения; б) в бюджет по месту своего нахождения; в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленного подразделения. 40. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплату авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производят: а) по месту своего нахождения без распределения сумм налога по обособленным подразделениям; б) по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения; в) по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего наибольший удельный вес по показателям остаточной стоимости амортизируемого имущества и расходов на оплату труда. 41. Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплату налога на имущество /авансовых платежей/ производит: а) в бюджет по местонахождению головной организации; б) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений; в) в бюджет по местонахождению недвижимого имущества. 42. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплату налога на имущество (авансовых платежей по налогу) производит: а) в бюджет по местонахождению головной организации; б) в бюджет по местонахождению головной организации и каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс; в) в бюджет по местонахождению головной организации и каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс либо в бюджет по местонахождению головной организации, согласно установленному принципу учетной политики. ВАРИАНТ № 3 1. Моментом определения налоговой базы у комитента для целей исчисления налога на добавленную стоимость признается: а) ранее наступившая из следующих дат: дата реализации товаров комиссионером или дата поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу комиссионера б) дата поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу комитента за товар, реализованный комиссионером, участвующим в расчетах в) дата передачи товара комиссионеру на реализацию 2. Налоговым периодом по НДС для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг), не превышающими два миллиона рублей, является: а) квартал б) календарный год в) календарный месяц 3. Лица, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, должны представить соответствующее письменное уведомление в налоговый орган в срок: а) не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого используется право на освобождение б) не позднее 20 числа последнего месяца года, предшествующего году, с которого предполагается освобождение от обязанностей налогоплательщика в) не позднее 20 числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение 4. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как: а) сумму поступлений от покупателей за реализованные им товары, принадлежащие доверителю (комитенту, принципалу) б) сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений при исполнении любого из указанных договоров в) разницу между ценой реализации товара, и ценой, указанной доверителем (комитентом, принципалом) при передаче товаров на реализацию 5. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС: а) не является отгрузкой (передачей) товаров б) приравнивается к его отгрузке в) не признается объектом налогообложения по НДС 6. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления: а) подлежит вычету на момент определения налоговой базы по данным строительно-монтажным работам б) не подлежит вычету и включается в состав вложений во внеоборотные активы в) подлежит вычету по мере завершения строительства и принятия объекта к учету 7. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по транспортному налогу по итогам каждого отчетного периода: а) как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за отчетный период б) в размере одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки в) исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода |
Похожие:
 | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный... |  | Устав федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Сибирский государственный... |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Московский государственный... |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | ... |
| ... | | ... |