Примерные практические задачи:
Задание 1.
ООО «Водоочистка» в январе произвело и полностью реализовало 60 000 л очищенной воды. Затраты организации:
оплата труда (10 000 руб. директору, 9 000 руб. работнику административного подразделения и 8 000 руб. рабочему обслуживающему фильтр),
социальные отчисления от фонда оплаты труда (для простоты принимаем 30%),
командировочные и представительские расходы директора (авансовый отчет на 18 200 рублей),
амортизация фильтров 800 рублей
стоимостью неочищенной воды (сырья) – 60 000 рублей.
Требуется: рассмотреть влияние на формирование себестоимости продукции и финансовый результат принятого в учетной политики способа списания затрат – «директ-костинг» или «абзорпшен-костинг».
Задание 2.
Договорная стоимость 200 ед. материалов составляет 295 000 руб. (в том числе НДС 45 000 руб.). Транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением материалов, составили 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.). В качестве учетной цены принимается планово-расчетная стоимость материалов, которая равна 1300 руб. за единицу.
Требуется: отразить в учете организации приобретение материалов, а также расходы на их доставку, если бухгалтерский учет материалов ведется по учетным ценам с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».
Задание 3.
Фирма решила произвести небольшой косметический ремонт офисных помещений. Вся работа оценивается в 100 000 руб., включая расходы на материалы и инструмент. При выполнении работ было потрачено 40 000 руб. на расходные материалы. Договором подряда не предусмотрено страхование от несчастных случаев на производстве.
Требуется: рассмотреть решение для трех случаев:
работу выполняет индивидуальный предприниматель;
работу выполняет штатный сотрудник фирмы по трудовому договору;
работу выполняет штатный сотрудник фирмы по договору подряда.
Вопросы к экзамену:
Основные требования федерального закона «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. в части организации бухгалтерского учёта.
Основные требования федерального закона «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. в области регулирования бухгалтерского учёта.
Первичные учётные документы, регистры бухгалтерского учёта.
План счетов бухгалтерского учёта, рабочий план счетов. Двойная запись.
Понятие налогового учёта. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учётов
Определение учетной политики в соответствии с ПБУ 1/2008, основные элементы учетной политики.
Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета.
Способы учета затрат «абзорпшен-костинг» и «директ-костинг».
Плановая (нормативная) и фактическая себестоимость продукции, как элемент учетной политики.
Требования документов, регламентирующих учёт основных средств: ПБУ 6/01, Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств.
Требования ПБУ 14/2007 по учёту нематериальных активов.
Инвентарный учет основных средств и нематериальных активов. Первичные документы по учету основных средств и нематериальных активов.
Объекты финансовых вложений организации; требования ПБУ 19/02: оценка, доходы и расходы, учёт операций, связанных с обращением ценных бумаг.
Документы, регламентирующие учёт материально-производственных запасов: ПБУ 5/01, Методические указания по бухгалтерскому учёту материально-производственных запасов, их основные требования.
Методы списания материально-производственных запасов на себестоимость: по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, ФИФО.
Учет материально-производственных запасов по плановой (нормативной) или фактической себестоимости. Номенклатура-ценник.
Документальное оформление движения материально-производственных запасов.
Порядок проведения сверки данных бухгалтерского и складского учета. Инвентаризация материалов.
Особенности формирования себестоимости товаров в торговле.
Организация учета затрат на производство методами «директ-костинг» и «абзорпшен-костинг». Влияние выбранного метода на финансовый результат.
Подходы к анализу деятельности: «затратный» метод, метод «затраты-выпуск».
Варианты учёта готовой продукции по плановой и фактической себестоимости.
Синтетический и аналитический учет готовой продукции; ее оценка в бухгалтерском учете. Незавершённое производство.
Документальное оформление наличия и движения готовой продукции.
Основные положения ПБУ 3/2006. Понятие курсовых и суммовых разниц.
Курсовые разницы при импорте товаров, учет «ввозного» НДС и таможенных сборов.
Учет авансовых платежей по налогу на добавленную стоимость.
Общий порядок расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их взаимосвязь и влияние на финансовый результат деятельности.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Сверка взаимных расчетов между организациями. Принятие решения о взаимозачёте задолженности.
Общий порядок учета денежных средств.
Учет денежных документов.
Требования нормативных документов Банка России по ведению кассовых операций. Документальное оформление кассовых операций.
Порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций по расчетному счету.
Порядок отражения в учете расходов по кредитам банков и займам других организаций.
Бухгалтерская обработка выписок банка. Претензионная работа с банком по необоснованному списанию средств с расчетных и прочих счетов.
Общий порядок отражения в учёте расчетов по оплате труда выдаче наличных денежных средств и командировочных. Схемы учетных записей.
Порядок расчета заработной платы при повременной и сдельной системах оплаты труда.
Учет расчетов с персоналом по оплате труда и по прочим операциям, отчет по командировочным расходам.
Общий порядок начисления социальных страховых взносов: нормативное регулирование, виды, плательщики.
Порядок отражения начисления страховых взносов в учете, тарифы на 2014 и последующие годы, регрессивная шкала.
Понятие и природа различий, возникающих в бухгалтерском и налоговом учёте при начислении налога на прибыль.
Классификация и определение разниц в соответствии с ПБУ 18/02, постоянные разницы, постоянные налоговые активы и обязательства.
Классификация и определение разниц в соответствии с ПБУ 18/02, временные разницы, отложенные налоговые активы и обязательства.
Терминология ПБУ 18/02. Условный доход и условный расход по налогу на прибыль. Текущий налог на прибыль.
Понятие торговой наценки, пример учетных записей.
Себестоимость в торговле. Центры формирования себестоимости товарных запасов и издержек на продажу, классификация затрат.
Списание себестоимости реализованных товаров в оптовой и розничной торговле.
Суммовой и количественно-суммовой учёт в розничной торговле. Особенности проведения инвентаризации.
Уровень требований и критерии оценок
Текущий контроль осуществляется в ходе учебного процесса и консультирования студентов, по результатам выполнения самостоятельных работ и тематического тестирования. Основными формами текущего контроля знаний являются:
обсуждение вынесенных в планы семинарских занятий вопросов;
выполнение самостоятельных домашних заданий, их оценивание и обсуждение результатов;
обсуждение законодательных, правовых и нормативных актов, регулирующих порядок организации и ведение бухгалтерского учета.
Промежуточная аттестация проводится в форме экзамена.
На экзамене осуществляется комплексная проверка знаний, умений и навыков студентов. Теоретические знания оцениваются путем устного опроса студентов. Оценивание студентов на экзамене осуществляется в соответствии с требованиями и критериями оценок, установленными в вузе. Учитываются как результаты текущего контроля, так и знания, навыки и умения, непосредственно продемонстрированные студентами в ходе сдачи экзамена.
Учебно-методическое и информационное обеспечение
дисциплины
Нормативно-правовые акты:
Закон «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н).
План счетов бухгалтерского учёта и Инструкция по его применению (утверждены приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н).
Указание Центрального банка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
Указание Центрального банка РФ от 28.05.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Инструкция Банка России от 30.05.2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».
Рекомендуемая литература:
а) основная:
Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учёт: учеб. для студентов вузов, обучающихся экономическим специальностям. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010.
Крутякова Т. Л. Бухгалтерский и налоговый учёт. Практическое пособие для бухгалтеров. – М.: АйСи Групп, 2012.
Финансы и кредит: учебник / О. В. Соколова, И. А. Бондаренко, О. И. Земцова и др.; под ред. О. В. Соколовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2011.
б) дополнительная:
Агафонова Н. М. Особенности отраслевого учета: производство, торговля, строительство. – М.: Налоговый вестник, 2011.
Агафонова М. Н. Бухгалтерский учет в розничной торговле: образцы заполнения документов: практическое пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008.
Александров О. А. Бухгалтерский (управленческий) учет: учебно-практическое пособие. – М.: МФА, 2005.
Зонова А. В. Бухгалтерский учёт в схемах и таблицах. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013.
Макарьева В. И., Орлова Е. В. Практическое пособие по бухгалтерскому учёту. – М.: Налоговый вестник, 2002.
Никитин В. Ю. Заработная плата. – 13-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012.
Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации – http://www.nalog.ru.
Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации – http://www.minfin.ru.
Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации – http://www.economy.gov.ru.
Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс»
Справочно-поисковая система «Гарант»
Материально-техническая база, необходимая для осуществления
образовательного процесса по дисциплине:
Специализированный компьютерный класс для осуществления анализа и обработки данных с компьютерами, на которых установлена справочно-поисковая система «Гарант» или «КонсультантПлюс».
Проекционное оборудование: проектор, ноутбук и проекционная доска.
Методические указания по освоению дисциплины
Приступая к изучению дисциплины «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету», студент должен обладать необходимыми и достаточными знаниями в области экономической теории, бухгалтерского финансового и управленческого учета, которые необходимы при освоении курса.
При изучении курса студент должен сформировать знания о принципах документирования фактов хозяйственной жизни организации; владеть методологией отражения в учете хозяйственных операций; обладать навыками составления бухгалтерских документов.
Студенту необходимо уделять больше внимания изучению не только лекционного материала, но и дополнительной специальной литературы, законодательства, периодических изданий. Для более эффективной работы с источниками студенту предлагается осуществлять конспектирование рекомендованной литературы.
При подготовке к семинарским занятиям каждый студент должен, прежде всего, изучить необходимый нормативный материал, а также его научное и правоприменительное толкование; знать понятие и классификацию хозяйственных средств и источников их образования; виды и способы заполнения бухгалтерских документов; уметь правильно организовать систему документооборота экономического субъекта.
На семинарских занятиях студентам предстоит решать ситуационные задания, которые составляются преподавателем исходя из сложившейся практики ведения бухгалтерского учета, в соответствии с требованиями действующего законодательства. Поэтому при подготовке к семинарским занятиям особое внимание должно уделяться студентами повторению материала, пройденного в ходе изучения смежных дисциплин: бухгалтерского финансового учета, бухгалтерского управленческого учета и т. п. Для развития и совершенствования коммуникативных способностей студентов организуются специальные учебные занятия в виде «деловых игр».
Самостоятельная работа студентов направлена на решение следующих задач: приобретение теоретических знаний о классификации фактов хозяйственной жизни предприятия и особенностях их документального оформления; умений использовать нормативные правовые документы в своей деятельности; умений применять методы контроля за достоверностью учетной информации.
Одним из видов самостоятельной работы является подготовка студентами докладов на заданную тему. Доклад представляет собой оригинальное произведение объемом до 5000 печатных знаков, посвященное различным аспектам организации и ведения бухгалтерского учета и документирования хозяйственных операций.
В качестве оценочных средств на протяжении семестра используется тестирование, контрольные работы студентов, подготовка докладов. |
