Приложение № 1 к письму
Министерства финансов Российской Федерации
от________2015 г. № 02-07-07/________
Пример заполнения формы Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности
(ф. 0503737) (далее – Отчет ф.0503737)
Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по приобретению валюты1.
Исходные данные для заполнения Отчета ф. 05037372.
Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п
|
Содержание операции учреждения
|
Сумма,
руб
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
1.1.
1.1.1
1.1.2.
1.2.
1.2.1.
1.2.2.
|
Утвержден план ФХД
по доходам:
от оказания платных услуг
по грантам, полученным от международных организаций
по расходам:
по приобретению прочих работ, услуг
по приобретению материальных запасов
|
50 000,00
15 000,00
10 000,00
40 000,00
|
2 507 10 130
2 507 10 180
2 504 10 226
2 504 10 226
|
2 504 10 130
2 504 10 180
2 506 10 226
2 506 10 226
|
|
2.
|
Зачислены на лицевой счет учреждения доходы от оказания платных услуг
|
30 000,00
|
2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (130)
|
2 205 31 660
|
|
3.
|
Перечислены средства в уполномоченный банк для покупки валюты для оплаты денежного обязательства по договору
|
8 500,00
|
2 201 23 510
Увеличение забалансового счета 17 (510)
|
2 201 11 610
Уменьшение забалансового
счета 18 (610)
|
|
4.
|
Зачислены средства на счет в иностранной валюте в уполномоченном банке (в рублевом эквиваленте на дату операции)
|
8 500,00
|
2 201 27 510
Увеличение забалансового счета 17 (510)
|
2 201 23 610
Уменьшение забалансового счета 18(610)
|
|
5.
|
Списание вознаграждения банка за перевод денежных средств в иностранной валюте согласно тарифам банка (в рублевом эквиваленте, на дату операции)
|
800,00
|
2 302 26 830
|
2 201 27 610
Уменьшение
забалансового счета 18 (226)
|
|
6.
|
Списание денежных средств в иностранной валюте в оплату денежного обязательства по приобретению материальных запасов
(в рублевом эквиваленте, на дату операции)
|
6 000,00
|
2 302 34 830
|
2 201 27 610
Уменьшение
забалансового счета 18 (340)
|
|
7.
|
Произведена переоценка денежных средств в иностранной валюте на дату совершения операции (положительная курсовая разница)
|
150,00
|
2 201 27 510
Увеличение забалансового счета 17(171)
|
2 401 10 171
|
|
8.
|
Зачислена на валютный счет в уполномоченном банке сумма гранта, полученного от международной организации (в рублевом эквиваленте, на дату операции)
|
11 000,00
|
2 201 27 510
Увеличение забалансового счета 17 (180)
|
2 205 81 660
|
|
9.
|
Списана со счета учреждения, открытого в уполномоченном банке, сумма денежных средств, на основании поручения на продажу резидентом иностранной валюты (в рублевом эквиваленте, на дату операции)
|
10 770,00
|
2 201 23 510
Увеличение забалансового счета 17 (510)
|
2 201 27 610
Уменьшение
забалансового счета 18 (610)
|
|
10.
|
Произведена переоценка денежных средств в иностранной валюте на дату совершения операции (отрицательная курсовая разница)
|
230,00
|
2 401 10 171
|
2 201 27 610
Уменьшение
забалансового счета 18 (171)
|
|
11.
|
Зачислены на лицевой счет учреждения выручка денежные средства от продажи валютной выручки (части валютной выручки)
|
10 770,00
|
2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (510)
|
2 201 23 610
Уменьшение
забалансового счета 18 (610)
|
|
|
Пример 2. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по возврату дебиторской задолженности прошлых лет.
Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.
Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)3
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание операции учреждения
|
Сумма,
руб
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
1.1.
1.1.1
1.2.
1.2.1.
1.2.2.
|
Утвержден план ФХД
по доходам
от оказания платных услуг
по расходам
по приобретению услуг связи
по оплате прочих расходов
|
50 000,00
10 000,00
40 000,00
|
2 507 10 130
2 504 10 221
2 504 10 290
|
2 504 10 130
2 506 10 221
2 506 10 290
|
|
2.
|
Поступили доходы от оказания платных услуг
|
30 000,00
|
2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (130)
|
2 205 31 660
|
|
3.
|
Перечислены средства в оплату услуг связи
|
8 500,00
|
2 206 21 560
|
2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (221)
|
|
4.
|
Поступил возврат аванса за услуги связи, перечисленного в 2015 году
|
3 500,00
|
2 201 11 510
Уменьшение забалансового счета 18 (221)
|
2 206 21 660
|
|
5.
|
Поступил возврат излишне уплаченного в 2014 году транспортного налога4
|
800,00
|
2 201 11 510
Уменьшение забалансового счета 18 (290)
|
2 303 05 730
|
|
6.
|
Перечислен транспортный налог на имущество организаций за 1 квартал 2015 года
|
1 700,00
|
2 303 05 830
|
2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (290)
|
|
|
Пример 3. Отражение в Отчете ф. 0503737 некассовых операций.
Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.
Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание операции учреждения
|
Сумма,
руб
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
1.1.
1.1.1
1.2.
1.2.1.
1.2.2.
1.2.3.
|
Утвержден план ФХД
по доходам:
от оказания платных услуг
по расходам:
по оплате труда
по оплате транспортных услуг
по оплате прочих работ, услуг
|
50 000,00
20 000,00
10 000,00
9000,00
|
2 507 10 130
2 504 10 211
2 504 10 222
2 504 10 226
|
2 504 10 130
2 506 10 211
2 506 10 222
2 506 10 226
|
|
2.
|
Поступили доходы от оказания платных услуг
|
30 000,00
|
2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (130)
|
2 205 31 660
|
|
3.
|
Перечислена заработная плата работникам учреждения
|
9 500,00
|
2 302 11 830
|
2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (211)
|
|
4.
|
Перечислена сумма под отчет на оплату транспортных услуг
|
5 000,00
|
2 208 22 560
|
2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (222)
|
|
5.
|
Удержана из заработной платы работников сумма задолженности согласно авансовым отчетам
|
3 500,00
|
2 302 11 830
|
2 304 03 730
|
|
6.
|
Произведен зачет требований по возврату задолженности по авансу, полученному в 2015 году согласно авансовому отчету
|
3 500,00
|
2 304 03 830
|
2 208 22 660
|
|
7.
|
Перечислена оплата за прочие работы, услуги в погашение денежного обязательства
|
8100,00
|
2 302 26 830
|
2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (226)
|
|
8.
|
Произведен зачет требований по уплате пени за нарушение поставщиком сроков оказания услуг
|
900,00
|
2 302 26 830
|
2 209 41 660
|
|
|
Пример 4. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с дебетовыми банковскими картами.
Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.
Вид финансового обеспечения - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание операции учреждения
|
Сумма,
руб
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
1.1.
1.1.1
1.2.
1.2.1.
1.2.2.
1.2.3.
|
Утвержден план ФХД
по доходам:
по субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания
по расходам:
по оплате транспортных услуг
по оплате прочих работ, услуг
по приобретению материальных запасов
|
40 000,00
20 000,00
12 000,00
8 000,00
|
4 507 10 180
4 504 10 222
4 504 10 226
4 504 10 340
|
4 504 10 180
4 506 10 222
4 506 10 226
4 506 10 340
|
|
2.
|
Зачислена на лицевой счет учреждения, открытый в органе Федерального казначейства субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания
|
40 000,00
|
4 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (180)
|
4 205 81 660
|
|
3.
|
Списана сумма с лицевого счета учреждения на основании Заявки на получение денежных средств на счет 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» открытый в кредитной организации
|
9 500,00
|
4 210 03 5605
Увеличение забалансового счета 17 (510)
|
4 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (610)
|
|
4.
|
Проведение клиентом операции по оплате приобретаемых материальных запасов с использованием дебетовой банковской карты, открытой к счету 40116
|
2 300,00
|
4 208 34 660
|
4 210 03 660
Увеличение забалансового счета 18 (340)
|
|
5.
|
Списана сумма с лицевого счета учреждения на основании Заявки на получение денежных средств на счет 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям», открытый органу Федерального казначейства в подразделениях Центрального банка Российской Федерации
|
11 500,00
|
4 210 03 560
Увеличение забалансового счета 17 (510)
|
4 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (610)
|
|
6.
|
Получена в кассу учреждения сумма наличных денежных средств по чеку
|
11 500,00
|
4 201 34 510
Увеличение забалансового счета 17 (510)
|
4 210 03 660
Увеличение забалансового счета 18 (610)
|
|
7.
|
Выдана из кассы сумма наличных денежных средств под отчет на оплату прочих работ, услуг
|
11 500,00
|
2 302 26 830
|
4 201 34 610
Увеличение забалансового счета 18 (226)
|
|
|
