Журнал регистрации хозяйственных операций
П/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспондирующие счета
|
Дебет
|
Кредит
|
55
|
На расчетный счет поступил аванс от ООО «Диалог» в сумме 14400 руб., в том числе:
Основание: договор № 36 от 10.11.200 г., выписка банка от 10.12.200 г.
|
14400
.........
|
|
|
56
|
За нарушение условий хозяйственного договора выплачен штраф автотранспортному предприятию АТП-2.
Основание: договор № 7 от 20.01.200 г., платежное поручение № 369 от 07.12.200 г.
|
300
|
|
|
57
|
На расчетный счет поступили проценты, начисленные банком на остаток хозяйственных средств предприятия на расчетном счете.
Основание: договор банковского счета, выписка банка от 30.12.200 г.
|
150
|
|
|
58
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов.
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно.
|
............
|
|
|
59
|
Начислен налог на прибыль (24 % от прибыли, подлежащей налогообложению).
Основание: расчет бухгалтерии.
Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что прибыль для целей налогобложения совпадает с бухгалтерской прибылью и что налог на прибыль в 200 г. не начислялся.
|
............
|
|
|
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ ОТЧЕТНОГО ГОДА
Журнал регистрации хозяйственных операций
П/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспондирующие счета
|
Дебет
|
Кредит
|
60
|
Реформация баланса.
Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 90 «Продажи».
Расчет произвести самостоятельно.
|
.........
|
|
|
61
|
Реформация баланса.
Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Расчет произвести самостоятельно.
|
..........
|
|
|
62
|
Реформация баланса.
Списана нераспределенная прибыль отчетного года.
Расчет произвести самостоятельно.
|
..........
|
|
|
63
|
Произведены отчисления в резервный капитал (5% чистой прибыли отчетного года).
Основание: решение собрания акционеров.
Расчет произвести самостоятельно.
|
..........
|
|
|
64
|
Начислены дивиденды акционерам ОАО «Факел».
Основание: решение собрания акционеров.
|
3000
|
|
|
65
|
Начислен налог на дивиденды (для юридических лиц 6 % от суммы дивидендов).
Основание: расчет бухгалтерии.
|
180
|
|
|
Задание по завершению сквозной комплексной практической работы
По данным Книги учета хозяйственных операций вывести обороты и остатки по синтетическим счетам.
Используя данные об остатках по синтетическим счетам, открытым в Книге учета хозяйственных операций, составить баланс на 31.12.200.......г.
Используя данные об остатках и оборотах по счетам прибылей и убытков, открытым в Книге учета хозяйственных операций, составить Отчет о прибылях и убытках за 200........г.
Приложение № 1
Аналитический счет «Сталь СИ-100» к счету 10 "Материалы"
№
п/п
|
Содержание
Записи
|
Ед. измерения
|
Цена
|
№ синтетического счета
|
Приход
|
Расход
|
Остаток
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
1.
|
Сальдо на 01.12.200_ г.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
2.
|
Оборот за 12.200_ г.
|
|
|
|
|
-
|
-
|
3.
|
Сальдо на 01.01.200_ г.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Аналитический счет ООО «Квадро» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п
|
Содержание записи
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Сальдо на 01.12.200_ г.
|
-
|
|
2.
|
Оборот за месяц
|
|
|
3.
|
Сальдо на 01.01.200_ г.
|
|
|
Приложение № 2
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
№ п/п
|
Наименование счетов
|
Сальдо на 01.12.200_г.
|
Оборот за декабрь
|
Сальдо на 01.01.200_ г.
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 3
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы»
№ п/п
|
Наиме-нование
|
Ед. измерения
|
Цена
|
Остаток на 01.12.200_ г.
|
Оборот за декабрь
|
Остаток на 01.01.200_ г.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
К-во
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
-
|
-
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
|
Приложение № 4
Главная Книга за декабрь 200_г.
№ п/п
|
Содержание записи, документ
|
Сумма
|
Счет 01 "Основные средства"
|
Счет 02 "Амортизация основных средств"
|
И т.д.
|
Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
Сальдо на 01.12.200_г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за декабрь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.01.200_г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 5
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
Коды
|
Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
на ....................... 200....... г.
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
Организация:
|
по ОКПО
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика
|
ИНН
|
|
Вид деятельности:
|
по ОКДП
|
|
Организационно-правовая форма / форма собственности:
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
Единица измерения:
Место нахождение (адрес)
|
по ОКЕИ
|
384
|
АКТИВ
|
Код стр.
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
Основные средства
|
120
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
ИТОГО по разделу I (сумма строк 110-150)
|
190
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
|
|
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
В том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
|
|
В том числе покупатели и заказчики
|
241
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
ИТОГО по разделу II (сумма строк 210,220,230,240,250,260,270)
|
290
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 , 290)
|
300
|
|
|
ПАССИВ
|
Код стр.
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
Резервный капитал (сумма строк 431, 432)
|
430
|
|
|
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством-
|
431
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
|
|
ИТОГО по разделу III (сумма строк 410,420,430,470)
|
490
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95)
|
510
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
ИТОГО по разделу IV (сумма строк 510,515,520)
|
590
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
|
|
Кредиторская задолженность (сумма строк 621-625)
|
620
|
|
|
В том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
|
|
прочие кредиты
|
625
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
ИТОГО по разделу V (сумма строк 610,620,630,640,650,660)
|
690
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490,590,690)
|
700
|
|
|
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя
|
Код стр.
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Арендованные основные средства
|
910
|
|
|
в том числе по лизингу
|
911
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
950
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
960
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
980
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
|
|
Имущество стоимостью меньше 10 000 руб.
|
991
|
|
|
Материалы принятые в переработку
|
992
|
|
|
Библиотечный фонд
|
993
|
|
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности, спецодежда и обувь
|
994
|
|
|
Оборудование, принятое для монтажа
|
995
|
|
|
Количество аттестованных бухгалтеров
|
1000
|
|
|
Приложение № 6
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
Коды
|
Форма № 2 по ОКУД
|
|
за ........................200.....г.
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
Организация:
|
по ОКПО
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика
|
ИНН
|
|
Вид деятельности:
|
по ОКДП
|
|
Организационно-правовая форма / форма собственности:
|
По ОКОПФ/ОКФС
|
|
Единица измерения: тыс. руб.
|
по ОКЕИ
|
|
Показатель
|
Код стр.
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
|
|
Валовая прибыль (сумма строк 010,020)
|
029
|
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (сумма строк 029,030,040)
|
050
|
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
Проценты к получению
|
060
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (сумма строк 050,060,070,080,090,100,120,130))
|
140
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
|
|
Санкции в бюджет и иные платежи
|
151
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (сумма строк 140,141,142,150,151)
|
190
|
|
|
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
205
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
206
|
|
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Наименование показателя
|
Код стр.
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
|
прибыль
|
убыток
|
Прибыль
|
Убыток
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
|
210
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет
|
220
|
|
|
|
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
230
|
|
|
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
|
240
|
|
|
|
|
Отчисления в оценочные резервы
|
250
|
Х
|
|
Х
|
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
|
260
|
|
|
|
|
Приложение № 7
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 01.08.2001 № 55
|
|
Код
|
|
Форма по ОКУД
|
0302001
|
|
по ОКПО
|
|
наименование организации
|
|
| |
