Задача 1.
Организация на условиях 100%-ной предоплаты приобретает материалы, стоимость которых составляет 23 600 долл. США, в том числе НДС - 3 600 долл. Сумма предварительной оплаты в полном объеме перечислена организацией, когда курс составлял 24,0480 руб. /долл. Материалы приняты на учет, когда курс составил 23,8461 руб./долл. Составьте бухгалтерские проводки.
Задача 2.
ООО "Стройинвест" заключило с иностранным покупателем контракт на поставку оборудования. По условиям сделки поставка оборудования производится на условиях DDP - склад покупателя (то есть ООО "Стройинвест" выполнит свои обязанности в момент поставки товара на склад покупателя в стране ввоза). Право собственности на товар переходит в момент его получения иностранным покупателем на собственном складе.
Контракт был заключен 2 мая, ООО "Стройинвест" отгрузил оборудование 14 июня, а иностранный партнер получил его 18 июня. Оплату покупатель произвел 4 июля.
В какой срок надо оформить паспорт сделки?
Задача 3.
Определите, является ли операция валютной в следующих случаях:
Заключен договор купли-продажи акций российской компании (номинальная стоимость указана в рублях, выпуск зарегистрирован на территории РФ), оплата согласно условиям договора производится в рублях.
Ситуация 2.1. Договор заключен между двумя резидентами.
Ситуация 2.2. Договор заключен между резидентом и нерезидентом или между двумя нерезидентами.
Ситуация 2.3. Оплата будет производиться в EUR.
Задача 4.
Фирма дала поручение уполномоченному банку продать 5 000 USD с текущего валютного счета. Курс ЦБ на дату списания средств со счета - 27,1 руб./ USD. Валюта продана в тот же день по курсу 26,5 руб./ USD. Комиссионное вознаграждение банка составило 1 % от суммы рублевого эквивалента проданной валюты.
Средства от продажи зачислены на расчетный счет фирмы, за вычетом комиссионного вознаграждения.
Выполните необходимые расчеты и отразите хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.
Задача 5.
ООО "Стройлизинг" купило у иностранной фирмы строительное оборудование за 200 000 евро. Расходы по транспортировке оборудования до места установки (с учетом страховки) составили 50 000 евро, в том числе:
до пункта пропуска на границе – 30 000 евро;
далее по территории России – 20 000 евро.
Ставка таможенной пошлины составляет 15 %.
Определить:
таможенную стоимость оборудования;
таможенную пошлину.
Задача 6.
Российская организация покупает товары для продажи в России на условиях EXW Бомбей. По условиям контракта право собственности на товары переходит к покупателю на дату отметки "выпуск разрешен" в грузовой таможенной декларации, оформляемой на территории России. Стоимость товаров составляет 25 000 евро. На перевозку морским путем от Бомбея до Гамбурга было израсходовано 3000 евро, автомобильным транспортом от Гамбурга до склада импортера - 2000 евро. Часть товаров на сумму 5000 евро была уничтожена в результате пожара по пути от Гамбурга до российской таможни. Кто оплачивает транспортные расходы от завода продавца до места назначения и несет риск случайной гибели товаров?
Задача 7.
Цена установлена в долларах США, контрактная стоимость составляет 100 000 долл., а платеж должен быть произведен в иенах.
На дату подписания контракта 1 долл. США равен 80 иенам.
Какая сумма должна быть перечислена экспортеру? Как изменится сумма платежа, если курс иены к моменту платежа упадет и составит 1 долл. США/100 иен?
Какую валютную оговорку следует включить в контракте в разделе «условия платежа» то, для того чтобы размер платежа в долларах не изменился?
Задача 8.
Администрация бизнес-центра заключила договор аренды офисного помещения с новым арендатором. Из документов следует, что данный арендатор является аккредитованным на территории Российской Федерации представительством иностранной организации.
Иностранное представительство является налогоплательщиком и имеет ИНН. Расчеты с российскими поставщиками осуществляет в валюте Российской Федерации.
Освобождается ли от налогообложения НДС сдача в аренду офисного помещения такому арендатору?
Задача 9.
Иностранная организация, имеющая в собственности движимое имущество в Российской Федерации, сдает его в аренду российской организации.
Кто является источником выплаты дохода? Является ли российская организация налоговым агентом в отношении налога на доходы?
Задача 10.
Строительная фирма является заказчиком-застройщиком и оказывает иностранному инвестору услугу по надзору за строительством в соответствии с договором, заключенным в иностранной валюте. Она получает денежные средства в иностранной валюте на валютный счет и конвертирует валюту по частям. Возникает ли у строительной фирмы обязанность по уплате налога на прибыль с курсовой разницы в следующих ситуациях:
Ситуация 1. В части вознаграждения за выполнение функций заказчика-застройщика;
Ситуация 2. В части средств целевого финансирования.
Промежуточная аттестация
Промежуточная аттестация проводится в соответствии с Положением о текущем контроле и промежуточной аттестации.
Промежуточная аттестация проводится по итогам ее изучение в 7-м семестре 4-го курса. Форма промежуточной аттестации по результатам – дифференцированный зачет. При подготовке студенту рекомендуется пользоваться записями, сделанными на лекционных и практических занятиях, а также в ходе текущей самостоятельной работы.
Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Финансово-учетные вопросы внешнеэкономической деятельности»
Место ВЭД в мировом хозяйстве. Определите группы факторов, влияющих на формирование ВЭД страны
Определите основные направления международных экономических отношений.
Определите роль транснациональных корпораций в современной мировой экономике.
По каким показателям оценивается место национальной экономики в мировой экономике?
В чем заключается положительное влияние ВЭД на экономику РФ?
Охарактеризуйте этапы становления ВЭД в России.
Каковы основные положения Указа президента РФ «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР»?
Дайте содержательную характеристику термина «государственное регулирование внешнеэкономической деятельности». Понятия «протекционизм» и «фритрейдерство».
Внешнеторговая сделка: определение, виды, классификационные признаки.
Какие действия менеджмента предприятия должны предшествовать принятию решения о выходе на внешний рынок?
Определите основные причины выхода предприятий на внешний рынок.
Какие виды рисков возникают при выходе предприятия на внешний рынок?
Охарактеризуйте источники информации о деятельности зарубежных партнеров.
В чем заключается правило пяти «си»?
Определите основные причины возникновения риска реализации на внешнем рынке.
Процесс идентификации рисков.
Процедуры расчета и анализа рисков.
Процесс управления валютными рисками.
Как во внешнеэкономической деятельности ведут работу по изучению партнеров?
Структуры построения внешнеэкономической службы на предприятии.
Функции отдела ВЭД на предприятии.
Методы выхода предприятия на внешний рынок.
Различие понятий «валюта» и «деньги». Функции валюты в МЭО.
Классификация валют.
Эволюция мировой валютной системы.
Причины и этапы введения евро.
Валютный курс. Методы котировки. Кросс-курс.
Установление официального курса рубля. Курс валют в международном платежном обороте.
Валютный рынок. Сегменты валютного рынка в РФ.
Валютный арбитраж. Форвардные сделки. Фьючерсы.
Валютный опцион.
Раскройте следующие понятия: валютные ценности, иностранная валюта, валюта РФ, уполномоченные банки.
Раскройте следующие понятия: валютные ценности, резиденты, нерезиденты, уполномоченные банки, валютные биржи.
Состав валютных операций.
Валютное регулирование. Органы валютного регулирования. Валютный контроль. Органы валютного контроля.
Паспорт сделки и его назначение.
Валютный счет предприятия. Документы, необходимые для открытия валютного счета. Типовые проводки.
Банк-корреспондент. Счета «ЛОРО» и «НОСТРО».
Покупка-продажа валюты. Типовые проводки.
Понятие «курсовая разница». Виды курсовых разниц. Отражение в учете.
Понятие «дата совершения операции в иностранной валюте». Перечень дат совершения отдельных операций в иностранной валюте.
Как производится пересчет стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте?
В чем заключается документальное оформление загранкомандировки?
Какие расходы по загранкомандировкам возмещаются работникам? Какие расходы по загранкомандировкам принимаются для целей налогообложения прибыли?
Порядок выдачи валютных средств работникам, направляемым в загранкомандировки.
Таможенное регулирование. Функции таможенного регулирования. Таможенные органы.
Таможенный контроль. Формы таможенного контроля.
Таможенное оформление. Факторы, влияющие на таможенное оформление.
Товарная номенклатура ВЭД.
Таможенные режимы.
Формы декларирования.
Таможенное оформление.
Этапы основного таможенного оформления
ГТД. Упрощенные схемы декларирования.
Таможенные платежи. Способы уплаты таможенных платежей.
Классификация таможенных пошлин.
Виды ставок таможенных пошлин.
Страна происхождения товара.
Способы уплаты таможенных платежей.
Необходимость и способы обеспечения уплаты таможенных платежей.
Таможенные сборы.
Для чего определяется таможенная стоимость?
Методы оценки таможенной стоимости при ввозе на таможенную территорию РФ.
Виды мировых цен.
Классификация цен по способу фиксации цены.
Скидки с цены.
Методология ценообразования во ВЭД.
Перечислите разделы типового контракта купли-продажи во ВЭД.
Базисные условия поставки.
Внешнеторговые документы.
Оферта. В чем различие между свободной и твердой офертой?
Какие факторы лежат в основе классификации базисных условий поставки?
Когда риск случайной гибели или повреждения товара переходит с продавца на покупателя?
При выполнении каких условий поставка перевозчику считается законченной?
На какие группы делятся условия поставки «Инкотермс»? В чем особенности каждой группы? Что означают торговые термины?
Внешнеторговый контракт как источник информации для учета ВЭД.
Основные отличия внешнеэкономического контракта.
Как может быть указан срок поставки?
Что считается датой поставки?
Валюта цены. Валюта платежа. Корректировка суммы платежа.
Валютные оговорки.
Способы платежа. Формы платежа.
Виды чеков. Схема расчетов чеками.
Документарные расчеты. Определите основные критерии различия форм безналичных расчетов
Документарный аккредитив. Виды аккредитивов.
Документарное инкассо.
Поручительство: отличие от гарантий. Формы и виды поручительств.
Банковская гарантия: стороны, цели и сфера применения, использование, типы и формы гарантий. Виды гарантий.
Состав расходов по транспортировке.
Особенности транспортных перевозок во ВЭД.
Транспортные документы.
Коносамент и чартер при водных перевозках.
Порядок сдачи-приемки.
Форс-мажорные обстоятельства.
Страхование экспортно-импортных грузов.
Назначение страхового полиса.
Арбитраж в международных контрактах.
Что включает фактическая себестоимость импортных товаров?
Каков порядок бухгалтерского учета затрат, связанных с доставкой товаров?
Инвестиционный климат.
Методы осуществления иностранных инвестиций.
Прямые и портфельные инвестиции.
Понятие «строительная площадка».
Срок существования стройплощадки. Окончание существования стройплощадки.
Легализация документов иностранных организаций.
Обязанности работодателя при найме иностранных работников в России.
Система налогового зачета в двойном налогообложении.
Доходы российской организации в зависимости от видов источников.
Функции налогового агента при заключении контракта с иностранным субподрядчиком, не имеющим постоянного представительства в РФ.
Уплата налога на имущество иностранными организациями на территории РФ.
НДС и акцизы при импорте товаров в РФ.
«Экспортный» НДС.
Виды цен, применяемые в подрядных контрактах.
Методические материалы, определяющие процедуры оценивания знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы формирования компетенций
Процедура промежуточной аттестации проходит в соответствии с Положением о текущем контроле и промежуточной аттестации обучающихся.
• Аттестационные испытания проводятся преподавателем, ведущим лекционные занятия по данной дисциплине, и ассистирующими преподавателями, ведущими практические занятия. Присутствие посторонних лиц не допускается (за исключением контролирующих работников. При отсутствия ведущего преподавателя аттестацию проводит преподаватель, назначенным письменным распоряжением по кафедре.
• Лица, имеющие нарушения опорно-двигательного аппарата, допускаются в сопровождении ассистентов-сопровождающих.
• Обучающиеся могут пользоваться программой учебной дисциплины, а также с разрешения преподавателя справочной и нормативной литературой.
• Время индивидуального ответа – не более 15 минут. Преподаватель может задавать обучающимся дополнительные вопросы в рамках программы дисциплины текущего семестра.
• Результаты, проводимых в письменной форме, форме итоговой контрольной работы должны быть выставлены в зачётные книжки не позднее следующего рабочего дня после их проверки.
Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины
№
п/п
|
Наименование дисциплины в соответствии с учебным планом
|
Автор, название, место издания, издательство, год издания учебной и учебно-методической литературы, количество страниц
|
Количество экземпляров
печатных изданий
|
Число обучающихся, одновременно изучающих дисциплину
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Основная литература:
|
НТБ
|
1
|
Финансово-учетные вопросы внешнеэкономической деятельности
|
Акимова Е.М. Основы внешнеэкономической деятельности: конспект лекций. - М.: МГСУ, 2013. - 82 с.
|
25
|
96
|
2
|
Финансово-учетные вопросы внешнеэкономической деятельности
|
Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник. - М.: Инфра-М, 2013. - 296 с. Под ред. Н.Н.Иванова, Государственный университет управления
|
25
|
96
|
|
|
ЭБС АСВ
|
|
|
4.
|
Финансово-учетные вопросы внешнеэкономической деятельности
|
Акимова Е.М. Основы внешнеэкономической деятельности [Электронный ресурс]: конспект лекций. - М.: МГСУ, 2013. - 82 с.
Режим доступа:– ЭБС «IPRbooks», по паролю
|
http://www.iprbookshop.ru//20018.
|
96
|
5.
|
Финансово-учетные вопросы внешнеэкономической деятельности
|
Ионова А.Ф. Учет, налогообложение и аналих внешнеэкономической деятельности организации [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ионова А.Ф., Тарасова Н.А., Нодари Амаглобели – Электрон.текстовые данные.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 416 с. Режим доступа:. – ЭБС «IPRbooks», по паролю
|
http://www.iprbookshop.ru//10514
|
96
|
Дополнительная литература:
|
НТБ
|
|
Финансово-учетные вопросы внешнеэкономической деятельности
|
Ростовский, Ю. М. Внешнеэкономическая деятельность [Текст]: учебник / Ю. М. Ростовский, В. Ю. Гречков. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : Магистр, 2013. - 591 с.
|
25
|
96
|
ЭБС АСВ
|
|
Финансово-учетные вопросы внешнеэкономической деятельности
|
Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности организации [Электронный ресурс]: учебное пособие для бакалавров/ Бархатов А.П. - Электрон.текстовые данные.- М.: Дашков и К, 2014.- 268 с. - Режим доступа:. – ЭБС «IPRbooks», по паролю
|
http://www.iprbookshop.ru//24745
|
96
|
|
Финансово-учетные вопросы внешнеэкономической деятельности
|
Шелемех Н.Н. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Шелемех Н.Н.- Электрон.текстовые данные.- М.: Российский государственный аграрный университет – МСХА имени К.А.Тимирязева, 2014. – 216 с. - Режим доступа:. – ЭБС «IPRbooks», по паролю
|
http://www.iprbookshop.ru//33870
|
96
|
|
Финансово-учетные вопросы внешнеэкономической деятельности
|
Еремеева Н.А. Финансы и кредит во внешнеэкономической деятельности.[Электронный ресурс]: учебное пособие/ Еремеева Н.А. - Электрон.текстовые данные. – Минск: Вышэйшая школа, 2012. – 288 с. Режим доступа:– ЭБС «IPRbooks», по паролю
|
http://www.iprbookshop.ru//20298.
|
96
| |
