3.3. Рекомендации по заполнению приложения № 3 «Сведения об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства»
Приложение № 3
к Правилам представления
застройщиками ежеквартальной
отчетности об осуществлении
деятельности, связанной
с привлечением денежных средств
участников долевого строительства
титульная форма
Сведения
об использовании застройщиком привлеченных
денежных средств участников долевого строительства
за ________________ г.
(1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год)
(млн. руб.)
|
Остаток привлеченных денежных средств участников долевого строительства на начало отчетного периода
|
(на начало года)
|
|
Количество денежных средств участников долевого строительства, привлеченных застройщиком в отчетном периоде
|
(отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
|
|
Общее количество денежных средств участников долевого строительства, привлеченных застройщиком
(сумма показателей строк 1 и 2)
|
|
|
Количество денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде для приобретения
строительных материалов
|
|
|
Количество денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде на осуществление
строительных работ и (или) оплату услуг
подрядчиков
|
|
|
Количество денежных средств, возвращенных в отчетном периоде застройщиком участникам долевого
строительства в связи с расторжением договоров
|
|
|
Прочие расходы
|
(при наличии прилагается справка)
|
|
Общее количество денежных средств, израсходованных застройщиком за отчетный период
(сумма показателей строк 4 - 7)
|
|
|
Остаток привлеченных денежных средств участников долевого строительства на конец отчетного периода (разница между показателями строк 3 и 8)
|
|
В этом приложении застройщик приводит обобщенную информацию по всем объектам недвижимости (п. 9 Правил). На основании данных бухгалтерского учета застройщик за отчетный период (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) в соответствующих строках проставляет суммы денежных средств:
- полученных от дольщиков;
- использованных для приобретения строительных материалов;
- направленных на осуществление строительных работ и (или) оплату услуг подрядчиков;
- возвращенных дольщикам в связи с расторжением договоров долевого участия;
- использованных на прочие расходы.
В соответствии с пунктом 9 Правил при наличии прочих расходов представляется справка с указанием направления расходования денежных средств и ссылкой на проектную документацию, предусматривающую это направление расходования денежных средств (рекомендуемая форма справки – в Приложении 3).
3.4. Рекомендации по заполнению приложения № 4
«Сведения о нормативах оценки
финансовой устойчивости деятельности застройщика»
Приложение № 4
к Правилам представления
застройщиками ежеквартальной
отчетности об осуществлении
деятельности, связанной
с привлечением денежных средств
участников долевого строительства
титульная форма
Сведения
о нормативах оценки финансовой устойчивости
деятельности застройщика
за ________________ г.
(1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год)
|
Наименование установленного показателя (норматива)
|
Значение показателя
|
2.
|
Норматив обеспеченности обязательств (Н1)
|
≥ 1
|
3.
|
Норматив целевого использования средств (Н2)
|
≤ 1
|
4.
|
Норматив безубыточности (Н3)
|
≥ 1
|
Положение о нормативах оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика утверждено постановлением Правительства РФ от 21.04.2006 № 233.
Расчет нормативов оценки финансовой устойчивости производится на основании Инструкции, утвержденной приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 30.10.2006 № 06-137/пз-н.
Информация, необходимая для расчета нормативов, формируется на основании данных бухгалтерского учета и раскрывается в бухгалтерской отчетности.
Аналитический учет активов и обязательств у застройщика должен обеспечивать получение необходимой информации:
- по каждому участнику долевого строительства и договорам долевого строительства,
- по активам застройщика, считающимся находящимися в залоге,
- по обязательствам застройщика перед участниками долевого строительства,
- по обязательствам участников долевого строительства перед застройщиком по внесению платежей в предусмотренный договором период,
- об оплате предметов договоров после завершения строительства,
- о признании выручки от продажи.
Норматив обеспеченности обязательств (Н1) рассчитывается по следующей формуле:
-
где:
А - стоимость активов застройщика;
О - сумма обязательств застройщика перед участниками долевого строительства. При этом обязательства застройщика перед участником долевого строительства определяются исходя из цены договора участия в долевом строительстве.
Расчет норматива обеспеченности обязательств осуществляется по состоянию на последний день отчетного периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год):
-
Н1
|
=
|
показатель строки 1600 бухгалтерского баланса
|
цена договоров
|
Постановлением Правительства РФ от 21.04.2006 № 233 установлено значение для норматива обеспеченности обязательств - не менее единицы.
Норматив целевого использования средств (Н2) рассчитывается по следующей формуле:
-
где:
Ан - стоимость активов застройщика, не связанных со строительством, включающая в себя сумму следующих показателей:
внеоборотные активы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, в том числе покупатели и заказчики), дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, в том числе покупатели и заказчики), краткосрочные финансовые вложения за вычетом стоимости активов незавершенного строительства и денежных средств участников долевого строительства, предоставленных с отсрочкой платежа;
Д - общая сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств застройщика, за исключением обязательств по договорам участия в долевом строительстве.
Постановлением Правительства РФ от 21.04.2006 № 233 установлено значение для норматива обеспеченности обязательств - не более единицы.
Расчет норматива целевого использования средств осуществляется по состоянию на последний день отчетного периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год):
Н2
|
=
|
(показатели строк 1100+1230+1240+1250*-(показатель строки 1190(дебетовое сальдо по сч. 08) -**)
|
(показатели строк 1400+1500)-показатель строки 1530(сальдо кредитовое по сч. 86)
|
Примечание:
* в части финансовых вложений
** денежные средства участников долевого строительства, предоставленные с отсрочкой платежа
Норматив безубыточности определяется как количество лет, из трех последних лет работы застройщика, в которых в годовом отчете о прибылях и убытках у застройщика в качестве конечного финансового результата деятельности отражалась прибыль.
Таким показателем являются данные строки 2400 «Чистая прибыль (убыток) формы Отчета о финансовых результатах годовой бухгалтерской отчетности формы по ОКУД 0710002.
В случае недостаточности данных бухгалтерского баланса организации для полного раскрытия информации, необходимой для расчета нормативов оценки финансовой устойчивости, застройщик должен дать расчеты либо необходимые пояснения к значениям указанных нормативов.
Расчет норматива безубыточности осуществляется ежегодно по состоянию на последний день календарного года.
Постановлением Правительства РФ от 21.04.2006 № 233 установлено значение для норматива обеспеченности обязательств - не менее единицы.
Справка о расторгнутых договорах за отчетный период
|
Приложение 1
|
(к графе 7 приложения № 2)
|
|
Отчетность за ____ (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) 20_____ г.
|
|
|
|
|
|
|
|
№
|
номер договора,
ФИО участника
|
дата
заключения
|
дата
расторжения
|
основания расторжения
договора
|
наименование объекта
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
ФИО
|
|
Исполнитель
|
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
ФИО
|
|
Справка о наличии просроченных обязательств по договорам
|
(к графе 11 приложения № 2)
|
Отчетность за ____ (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) 20_____ г.
|
|
|
|
|
№
|
номер договора,
дата заключения,
ФИО участника
|
срок передачи
объекта ДС,
предусмотренный договором
|
причина
ненадлежащего исполнения
обязательств по договору
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
|
|
подпись
|
ФИО
|
|
|
|
|
Исполнитель
|
|
|
|
|
подпись
|
ФИО
|
|
Приложение 3
| |
