Формат представления уведомления о контролируемых сделках в электронном виде
Скачать 1.18 Mb.
|
| Раздел I. Общие положения 1.1. Уведомление о контролируемых сделках (далее - Уведомление) заполняется налогоплательщиками, которые обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 10514 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Уведомление, представляется не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки. 1.2. Уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства). Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют Уведомление в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, представляет Уведомление только в налоговый орган по месту нахождения/учета организации. В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного Уведомления налогоплательщик вправе направить уточненное Уведомление. 1.3. Уведомление на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере. 1.4. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. 1.5. Не допускается двусторонняя печать Уведомления на бумажном носителе. 1.6. Не допускается скрепление листов Уведомления, приводящее к порче бумажного носителя. 1.7. Каждому показателю Уведомления в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка). 1.8. Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле. Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например: для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033". 1.10. Заполнение полей Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. 1.11. При заполнении показателя "Код по ОКАТО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода, в случае если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО - "12445698" в поле "Код по ОКАТО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698000". 1.12. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. 1.13. Налогоплательщик - физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемом в налоговый орган Уведомлении, с учетом пункта 3.5 настоящего Порядка. 1.14. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Уведомления, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания. 1.15. Особенности ручного заполнения формы Уведомления. 1.15.1. При заполнении полей формы Уведомления должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. 1.15.2. Заполнение текстовых полей формы Уведомления осуществляется заглавными печатными буквами. 1.15.3. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля. В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--". Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле. 1.15.4. При представлении Уведомления, подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. 1.16. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Уведомления за последний год деятельности организации и уточненных Уведомлений за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации. В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика). В Разделе 1 указанного выше Уведомления указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация. Коды форм реорганизации и код ликвидации приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку. Раздел II. Состав Уведомления о контролируемых сделках 2.1. Уведомление включает в себя Титульный лист, разделы: 1А "Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)", 1Б "Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) ", 2 "Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)", 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) ". Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике. Раздел 2 заполняют налогоплательщики, у которых есть контролируемые сделки с организациями. Раздел 3 заполняют налогоплательщики, у которых есть контролируемые сделки с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа Уведомления 3.1. Титульный лист состоит из страниц 001 и 002, которые заполняются налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела на странице 001 "Заполняется работником налогового органа". 3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать: 1) - для организации: Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации. ИНН и КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Уведомление. ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, № 1) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Российская газета", 2004, № 64), с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. № 114н (зарегистрирован в Минюсте России 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 1-1-Учет, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; "Российская газета", 2007, № 4) с изменениями, внесенными Приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. № ММ-3-6/314@ (зарегистрирован в Минюсте России 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г. № ММ-7-6/54@ (зарегистрирован в Минюсте России 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695) (далее - Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме № 1-1-Учет, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; "Российская газета", 23 сентября 2011 г., № 213) (далее - Приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@). ИНН и КПП крупнейшими налогоплательщиками указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178@ "Об утверждении формы № 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, № 23). ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 1.16 настоящего Порядка; ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401 ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Минюстом России 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258). - для индивидуального предпринимателя: ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@; - для физического лица: При наличии, ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@. 2) номер корректировки. При представлении в налоговый орган первичного Уведомления по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Уведомления - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и т.д.). 3) код налогового органа, в который представляется Уведомление. Этот код указан в документах, приведенных в подпункте 1 пункта 3.2 настоящего Порядка и соответствует коду налогового органа, в который представляется Уведомление. 4) отчетный год, за который представлено Уведомление. Код отчетного года, соответствует четырехзначному номеру года, за который предоставляется Уведомление. 5) полное наименование налогоплательщика: для организации - полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); для индивидуального предпринимателя - фамилия имя отчество физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, указанные в соответствующих регистрационных документах установленных законодательством Российской Федерации; для физического лица - фамилия имя отчество указывается полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович. 6) код представления Уведомления по месту нахождения (учета, жительства). Коды представления Уведомления в налоговый орган по месту нахождения (учета, жительства) приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку; 7) код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО); 8) код вида экономической деятельности налогоплательщика (не заполняется, если налогоплательщик – физическое лицо) согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД); 9) Код формы реорганизации, ликвидации. Коды формы реорганизации, ликвидации приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку. Заполняются с учетом пункта 1.16 настоящего Порядка; 10) ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Заполняются с учетом пункта 1.16 настоящего Порядка; 11) количество страниц, на которых составлено Уведомление; 12) номер контактного телефона налогоплательщика. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одна ячейка; 13) адрес электронной почты; 14) количество листов, подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Уведомления представителем налогоплательщика), приложенных к Уведомлению. 3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Уведомлении, подтверждаю" указывается: 1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Уведомлении руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2"; 2) при представлении Уведомления налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания; 3) при представлении Уведомления представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика; 4) при представлении Уведомления представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении. По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания; 5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. 3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Уведомления (способ представления (указывается код согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку); количество страниц Уведомления; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Уведомлению; дату представления; номер, под которым зарегистрировано Уведомление; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Уведомление; его подпись). 3.5. Заполнение страницы 002 Титульного листа осуществляется с учетом нижеследующего. 3.5.1. В случае если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, не указывает в представляемом в налоговый орган Уведомлении свой ИНН, на титульном листе Уведомления указываются следующие персональные данные налогоплательщика: - дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика; - наличие у налогоплательщика гражданства. При наличии гражданства в соответствующем поле проставляется цифра 1, в случае отсутствия гражданства какой-либо страны - цифра 2; - код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность; - сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика: код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с Приложением № 3 к настоящему Порядку; серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. 3.5.2. При заполнении страницы 002 Титульного листа также указываются: - статус налогоплательщика. При наличии статуса налогового резидента в соответствующем поле проставляется цифра 1. При отсутствии такого статуса - цифра 2; - место жительства налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется цифра 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется цифра 2. Элементы адреса (наименование региона, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства. При отсутствии места жительства в Российской Федерации указываются элементы адреса, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания. Цифровой код региона указывается в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Порядку. При заполнении элементов адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика для городов Москвы и Санкт-Петербурга элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются. При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк. Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации указывается (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации. |
Похожие:
 | Настоящий формат описывает требования к xml файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными уведомления... | | Настоящий формат описывает требования к xml файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронной форме сведений с данными уведомления... |
 | В соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16 Налогового кодекса по выбору налогоплательщиков Уведомления о контролируемых сделках могут... | | «Баланс-2: Формирование Уведомления о контролируемых сделках» (ФУоКС) версии 0 – программный продукт, позволяющий формировать электронную... |
| Федеральная налоговая служба в целях обеспечения выполнения налогоплательщиками обязанности, установленной пунктом 2 статьи 105.... | | В соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... |
| В соответствии с пунктом 2 статьи 105. 16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,... | | Структура представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде 5 |
| Уведомление заполняется налогоплательщиками, которые в соответствии со статьей 10516 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны... | | О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 20 июля 2011 г. N 581 |