4.25. Неисполненная часть бюджетных обязательств по государственным контрактам и иным договорам, действие которых не завершено на конец текущего финансового года, регистрируется и принимается к учету в очередном финансовом году. При этом если коды бюджетной классификации, по которым бюджетное обязательство было поставлено на учет в текущем финансовом году, в очередном финансовом году являются недействующими, то регистрация бюджетного обязательства в очередном финансовом году осуществляется по действующим кодам бюджетной классификации.
4.26. Бюджетное обязательство, оплата которого подтверждена платежными документами в полном объеме, считается исполненным.
5. Порядок оформления платежных документов
и организации документооборота
5.1. Платежные документы (платежные поручения, чеки) получателей или администраторов источников, лицевые счета которых открыты в финансовых органах, должны оформляться в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и указаниями финансового органа.
Финансовый орган может изменить форматы применяемых платежных документов, порядок заполнения в них реквизитов в зависимости от изменения технологии проведения операций и перехода на электронный документооборот.
5.2. Для осуществления безналичных платежей и оплаты денежных обязательств получатели или администраторы источников представляют в финансовый орган по месту открытия лицевого счета платежные документы для санкционирования финансовым органом оплаты денежных обязательств в соответствии с разделом 6 настоящего Порядка:
5.2.1. При наличии электронного документооборота между получателем, администратором источников и финансовым органом - в электронном виде по каналам электронной связи в установленном порядке с применением ЭП.
(в ред. постановления Правительства Москвы от 15.10.2012 N 561-ПП)
5.2.2. При отсутствии электронного документооборота с применением ЭП - на бумажном носителе в двух экземплярах с одновременным представлением электронных копий документов.
(в ред. постановления Правительства Москвы от 15.10.2012 N 561-ПП)
Ответственный исполнитель финансового органа перед приемом документа должен убедиться в том, что информация электронного документа полностью идентична содержанию информации на бумажном носителе.
5.3. Представленный получателем или администратором источников платежный документ должен содержать:
5.3.1. Номер документа.
5.3.2. Число, месяц и год оформления документа.
(Например: ДД.ММ.ГГГГ или ДД, (месяц прописью), ГГГГ, где Д - день (два знака цифрами), М - месяц (два знака цифрами или количество букв соответствующего месяца), Г - год (четыре знака цифрами).
5.3.3. Заполнение полей идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) и кода причины постановки на учет (далее - КПП) получателя или администратора источников осуществляется в соответствии с реквизитами, присвоенными получателю или администратору источников налоговым органом.
Заполнение поля "Плательщик" осуществляется в порядке, установленном Департаментом финансов города Москвы в зависимости от органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета города Москвы.
В поле "Счет плательщика" указывается номер Единого счета бюджета города Москвы, открытого органу, осуществляющему кассовое обслуживание исполнения бюджета города Москвы.
В поле "Банк плательщика" указываются наименование и местонахождение территориального отделения Центрального банка Российской Федерации в городе Москве, в котором открыт единый счет бюджета города Москвы, а также БИК банка-плательщика.
5.3.4. В поле "Банк получателя" указываются наименование и местонахождение кредитной организации, в которой получателю платежа (исполнителю, поставщику) открыт расчетный счет, БИК банка - получателя платежа и номер его корреспондентского счета в Центральном банке Российской Федерации.
В поле "Получатель" указывается полное или краткое наименование получателя платежа в соответствии с учредительными документами.
В поле "Счет получателя" - номер расчетного счета получателя в банке-получателе.
5.3.5. В поле "Назначение платежа" указывается полная классификация расходов или источников финансирования дефицита бюджета города Москвы (включая КОСГУ), в соответствии с которыми должно быть осуществлено расходование средств бюджета города Москвы.
Кратко указываются наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты государственных контрактов или договоров, товарных документов, учетный номер бюджетного обязательства, присвоенный финансовым органом, сумма налога на добавленную стоимость (НДС) (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что НДС не облагается), дата получения товара (работ, услуг) или предоплата (в случае авансовых платежей), номер титульного списка (для оплаты расходов Адресной инвестиционной программы), а также иная необходимая информация в пределах допустимого количества знаков.
5.3.6. Сумма платежа в платежном поручении указывается прописью (с заглавной буквы) и цифрами.
5.3.7. Подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати должны соответствовать представленной в финансовый орган карточке образцов подписей и оттиска печати.
5.3.8. Платежные поручения на перечисление налоговых и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются с учетом требований, предъявляемых Министерством финансов Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой к оформлению указанных платежей.
5.4. В случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации, при оплате денежного обязательства наличными в чеке на выдачу наличных денежных средств указываются фамилия, имя, отчество и паспортные данные подотчетного лица (кассира) - получателя платежа по чеку.
5.5. Исправления, помарки и подчистки в платежных документах не допускаются, все экземпляры платежного поручения должны быть заполнены идентично и разборчиво.
5.6. Порядок заполнения расчетно-денежных документов может изменяться исходя из требований Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и указаний Департамента финансов города Москвы.
5.7. Финансовые органы могут устанавливать график приема расчетно-денежных документов и распределяют обязанности между работниками финансового органа в целях оперативного приема, обработки документов и санкционирования на основании их кассовых расходов с единого счета бюджета города Москвы.
Начало и окончание операционного дня устанавливаются финансовым органом.
5.8. При представлении в финансовый орган платежных документов в бумажном виде вместе с описью (реестром) платежных документов (далее - опись) ответственный исполнитель финансового органа должен убедиться в наличии всех перечисленных в ней документов. На описи ставится отметка о дате принятия, заверенная подписью ответственного исполнителя финансового органа.
При отсутствии одного или более документов, указанных в реестре, ответственный исполнитель финансового органа вычеркивает их из всех экземпляров реестра и заверяет исправления своей подписью и штампом.
5.9. Финансовый орган при приеме платежных документов обязан проверить их на:
(в ред. постановления Правительства Москвы от 25.01.2011 N 17-ПП)
- соответствие подписей и оттиска печати на платежных документах представленным финансовому органу образцам в карточке владельца лицевого счета. В случае признания ответственным исполнителем их сомнительными платежные документы подлежат возврату получателю и/или администратору источников;
(в ред. постановления Правительства Москвы от 25.01.2011 N 17-ПП)
- правильность оформления полей платежного поручения на предмет их соответствия установленным требованиям;
(в ред. постановления Правительства Москвы от 25.01.2011 N 17-ПП)
- соответствие предполагаемых расходов остатку утвержденных бюджетных ассигнований и/или лимитов бюджетных обязательств в разрезе кодов классификации расходов бюджета города Москвы;
- соответствие сумм и сроков проведения платежей утвержденному кассовому плану на месяц и соответствующий временной период с начала года;
- наличие кодов классификации расходов бюджета города Москвы и/или источников финансирования дефицита бюджета города Москвы;
- наличие заполненного поля "назначение платежа", реквизитов и предмета государственного контракта (договора), других обязательных к заполнению полей документа, а также документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства;
- правильность указания наименования банка - получателя платежа и его реквизитов (БИК, корсчет);
- наличие данных для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (при необходимости);
- непревышение установленной Центральным банком Российской Федерации предельной даты исполнения платежного поручения при списании средств с единого счета бюджета города Москвы исходя из даты оформления платежного поручения;
- отсутствие ошибок и опечаток в заполнении документа.
5.10. Платежный документ возвращается получателю и/или администратору источников вместе с протоколом в случае его несоответствия хотя бы одному из требований, перечисленных в пункте 5.9 настоящего Порядка, не позднее трех рабочих дней со дня представления документов в финансовый орган с регистрацией протокола в журнале неисполненных документов.
(в ред. постановления Правительства Москвы от 25.01.2011 N 17-ПП)
Если платежный документ, не соответствующий требованиям, установленным настоящим Порядком, представлялся в составе электронного файла, заверенного ЭП, получателю и/или администратору источников возвращается электронный файл в целом для исправления и повторного его представления в финансовый орган (при установлении электронного обмена информацией и наличии технической возможности).
(в ред. постановлений Правительства Москвы от 25.01.2011 N 17-ПП, от 15.10.2012 N 561-ПП)
6. Порядок санкционирования оплаты денежных
обязательств финансовыми органами
6.1. Получатель, администратор источников подтверждает обязанность оплатить за счет средств бюджета города Москвы денежные обязательства в соответствии с платежными и иными документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств, необходимыми для санкционирования их оплаты.
6.2. К документам, подтверждающим возникновение денежных обязательств (далее - документ-основание), относятся: накладная, акт приемки-передачи, акт выполненных работ (услуг), счет, исполнительный документ, реестры договоров и иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации.
6.3. Получатель, администратор источников для оплаты денежных обязательств представляет в финансовый орган документ-основание.
6.4. Оплата денежных обязательств за счет средств бюджета города Москвы предполагает:
6.4.1. Оплату бюджетных обязательств, ранее принятых на учет финансовыми органами и зарегистрированных в Едином реестре, в том числе в рамках размещения государственного заказа.
6.4.2. Оплату обязательств, в том числе не поставленных ранее на учет в финансовых органах по договорам гражданско-правового характера, заключенным в письменной форме путем подписания единого документа, а также по договорам, оформление которых в письменной форме путем подписания единого документа законодательством Российской Федерации не требуется.
6.4.3. Оплату публичных нормативных обязательств, возникающих в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы.
6.5. Кроме документа-основания, получатель для оплаты денежных обязательств представляет в финансовый орган документ, подтверждающий возникновение бюджетного обязательства, - договор (контракт, соглашение), в случае если указанный документ не был ранее поставлен на учет в финансовом органе в качестве бюджетного обязательства.
6.6. Требования, указанные в пункте 6.5 настоящего Порядка, не распространяются на санкционирование оплаты денежных обязательств, связанных:
- с оплатой денежных обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг в рамках размещения государственных заказов, зарегистрированных в Едином реестре;
- с обеспечением выполнения функций казенных учреждений (за исключением денежных обязательств по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, зарегистрированным в Едином реестре);
(в ред. постановления Правительства Москвы от 25.01.2011 N 17-ПП)
- с социальными выплатами населению, в том числе по публично-нормативным обязательствам;
- с предоставлением межбюджетных трансфертов, в том числе с предоставлением платежей, взносов, безвозмездных перечислений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
- с предоставлением бюджетных кредитов внутригородским муниципальным образованиям в городе Москве на покрытие кассовых разрывов;
- с обслуживанием государственного долга;
- с исполнением судебных актов по искам к городу Москве (казне города Москвы) о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти города Москвы (государственных органов города Москвы) либо должностных лиц этих органов, а также с исполнением судебных актов, предусматривающих обращение взысканий на средства бюджета города Москвы по денежным обязательствам получателей.
6.7. Финансовый орган рассматривает документы, представленные получателем и/или администратором источников для оплаты денежных обязательств, и санкционирует их оплату либо отказывает в санкционировании платежа в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня принятия финансовым органом документов к исполнению.
(в ред. постановления Правительства Москвы от 25.01.2011 N 17-ПП)
6.8. При санкционировании оплаты денежных обязательств по публичным обязательствам (за исключением расходов по публичным нормативным обязательствам и обязательствам по государственным контрактам на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг) финансовым органом осуществляется проверка документов по следующим направлениям:
- коды классификации расходов бюджета города Москвы, указанные в платежном поручении, должны соответствовать назначению совершаемой получателем операции по оплате платежа и кодам бюджетной классификации расходов бюджета города Москвы, действующим в текущем финансовом году на момент представления платежного документа;
- соответствие указанных в платежном поручении кодов бюджетной классификации, исходя из содержания текста назначения платежа, кодам, указанным в порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденном Министерством финансов Российской Федерации;
- непревышение указанного в платежном поручении авансового платежа предельному размеру авансового платежа, установленному правовым актом Правительства Москвы, соответствие размера и срока выплаты арендной платы условиям договора аренды;
- соответствие содержания проводимой операции предмету договора, коду бюджетной классификации и содержанию текста назначения платежа, указанным в платежном поручении;
- непревышение суммами, указанными в платежном поручении в разрезе кодов классификации расходов бюджета города Москвы, остатков соответствующих лимитов бюджетных обязательств, числящихся на лицевом счете получателя;
- идентичность наименования и банковских реквизитов получателя денежных средств, указанных в платежном поручении, бюджетному обязательству по договору, для принятия которого в соответствии с законодательством о размещении заказов не требуется заключение государственного контракта;
|
