2.3 Анализ результатов деятельности ОАО «Белвнешэкономбанк»
Основной целью деятельности банка является получение прибыли для удовлетворения экономических интересов его акционеров.
Стратегическими приоритетами деятельности Белвнешэкономбанка являются:
повышение финансовой устойчивости и конкурентоспособности;
наращивание кредитной поддержки предприятий реального сектора экономики;
участие в осуществлении важнейших государственных программ, инвестиционных и социально-значимых проектов;
укрепление долгосрочных взаимовыгодных связей с клиентами, акционерами и деловыми партнерами банка.
Годовая бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно.
Годовой бухгалтерский отчет состоит из:
бухгалтерского баланса;
отчета о прибылях и убытках;
примечаний;
пояснительной записки.
Бухгалтерский баланс – это основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и оставшуюся часть требований акционеров (собственный капитал).
Эффективность работы банка (рентабельность, прибыльность) раскрывается в отчете о прибылях и убытках. Основные виды доходов и расходов, получаемые банком в результате его операций: проценты, плата за услуги, комиссионные доходы и расходы. Каждый вид доходов и расходов банка учитывается отдельно. В отчете о прибылях и убытках однотипные доходные и расходные статьи не сальдируются (не погашаются друг против друга), так как этот метод учета не позволяет пользователям оценить отдельные направления деятельности банка.
2.3.1 Анализ баланса банка
Динамику развития банка можно проследить по данным бухгалтерского баланса, представленного в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Бухгалтерский баланс банка, млн. р.
Наименование статьи
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
АКТИВЫ
|
|
|
|
Денежные средства
|
23 364,5
|
27 511,1
|
42 205,5
|
Средства в Национальном банке
|
55 186,1
|
65 302,4
|
69 987,9
|
Ценные бумаги:
|
81 557,4
|
22 542,5
|
15 267,3
|
для торговли
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
удерживаемые до погашения
|
55 836,6
|
6 141,2
|
0,0
|
в наличии для продажи
|
25 720,8
|
16 401,3
|
15 267,3
|
Кредиты и другие средства в банках
|
144 561,7
|
166 167,6
|
156 366,8
|
Кредиты клиентам
|
410 824,6
|
452 366,6
|
634 205,4
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
1 022,6
|
2 267,1
|
3 372,1
|
Основные средства и нематериальные активы
|
49 522,6
|
56 520,5
|
64 098,2
|
Прочие активы
|
26 969,2
|
19 835,5
|
12 276,5
|
ИТОГО активы:
|
793 088,7
|
812 513,3
|
997 779,7
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Средства Национального банка
|
4 109,3
|
5 278,2
|
8 424,3
|
Кредиты и другие средства банков
|
66 351,1
|
59 056,3
|
164 514,4
|
Средства клиентов
|
594 355,8
|
604 730,3
|
691 665,0
|
Ценные бумаги, выпущенные банком
|
1 005,1
|
5,1
|
1 215,7
|
Прочие обязательства
|
45 463,8
|
51 273,0
|
21 525,9
|
ВСЕГО обязательства:
|
711 285,1
|
720 342,9
|
887 345,3
|
КАПИТАЛ
|
|
|
|
Уставный фонд
|
24 124,0
|
24 125,3
|
24 157,9
|
Эмиссионный доход
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
Резервный фонд
|
11 053,1
|
11 870,3
|
13 173,2
|
Накопленная прибыль
|
16 834,0
|
18 659,7
|
29 534,3
|
Фонд переоценки статей баланса
|
29 712,5
|
37 515,1
|
43 604,8
|
Всего капитал
|
81 723,6
|
92 170,4
|
110 434,4
|
ИТОГО обязательства и капитал:
|
793 008,7
|
812 513,3
|
997 779,7
|
ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
|
Требования
|
184 705,8
|
260 802,0
|
377 459,9
|
Обязательства
|
201 834,1
|
200 868,7
|
378 467,9
|
Состав и структура актива баланса ОАО «Белвнешэкономбанка». Активы банка — средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.
Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. В таблице 2.2 представлены удельные веса статей актива.
Таблица 2.2 – Удельные веса статей актива, %
Наименование статьи
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
АКТИВЫ
|
|
|
|
Денежные средства
|
2,9
|
3,4
|
4,2
|
Средства в Национальном банке
|
7,0
|
8,0
|
7,0
|
Ценные бумаги
|
10,3
|
2,8
|
1,5
|
Кредиты и другие средства в банках
|
18,2
|
20,5
|
15,7
|
Кредиты клиентам
|
51,8
|
55,7
|
63,6
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
0,1
|
0,3
|
0,3
|
Основные средства и немат. активы
|
6,2
|
7,0
|
6,4
|
Прочие активы
|
3,4
|
2,4
|
1,2
|
ИТОГО активы:
|
100,0
|
100,0
|
100,0
|
В структуре активов основную долю занимают кредиты клиентам, на втором месте – кредиты и другие средства в банках. При этом наблюдается ежегодный стабильный рост кредитов клиентам, что обусловлено активной кредитной поддержкой таких крупных предприятий как ОАО «Нафтан», СП «Санта Бремор» ООО, ОАО «Горизонт», ГТПУП «Белрыба», СП «МАЗ-МАН» ЗАО, ОАО «Могилевхимволокно», УПП ВКК «Витьба» и другим.
Объем выданных кредитов реальному сектору экономики в 2008 г. составил 1332,4 млрд. р. в эквиваленте. Проведено операций финансового лизинга на сумму 17,5 млрд. р.
Значительная часть кредитных вложений направлено банком на финансирование инве стиционных проектов. В отчетном году на эти цели банком предоставлено кредитов в сумме 150,8 млрд. р.
Банком открыты кредитные линии на финансирование ряда проектов социально-бытовой сферы:
СП «Лада ОМС-Холдинг» ЗАО в размере трех млн. у. е. на строительство жилого дома общей площадью 5,1 тыс. кв. м. в г. Минске;
ОАО «Продтовары» в размере 14,9 млрд. р. на строительство магазина с кафе до 50 посадочных мест с парковочной стоянкой в г. Бресте;
ЗАО «Евросот» в размере трех млн. у. е. на строительство павильона крытого рынка общей площадью 5,1 тыс. кв. м. в г. Солигорске и другие.
В соответствии со стратегией развития банк продолжал кредитование субъектов малого и среднего бизнеса. Общий объем кредитов, выданных на указанные цели, составил 337,4 млрд. р.
Активизировалась работа по выдаче кредитов физическим лицам. Так, задолженность по кредитам физических лиц в целом по банку возросла в 2008 г. на 23,4 млрд. р. (или на 42,1 %) и на 01.01.2009 г. составила 79 млрд. р., в том числе: кредиты на потребительские нужды – 58,5 млрд. р. (или 74 %) и кредиты на финансирование недвижимости – 20,5 млрд. р. (или 26 %). Удельный вес кредитов населению в кредитном портфеле банка по состоянию на 01.01.2009 г. составил – 12,6 %.
Продолжена работа по улучшению качества кредитного портфеля. Доля проблемной задолженности в кредитах клиентам и банкам по состоянию на 01.01.2009 г. составила – 1,28 %, в том числе пролонгированных – 0,12 %, просроченных – 1,16 %.
Доля проблемных активов в активах, подверженных кредитному риску, составила 1,6 % против 2,8 % на начало 2008 г. при рекомендованном Национальным банком параметре не более 4,0 %.
Состав и структура пассива баланса ОАО «Белвнешэкономбанка». Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов. Пассив баланса банка состоит из обязательств (привлеченных и заемных средств) и капитала (собственных средств банка). Собственные средства банка – совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд образуется при создании банка, другие фонды – в процессе его деятельности.
По результатам проведенного анализа можно отметить, что уставный капитал банка за анализируемый период увеличился и на конец периода составил 24 157,9 млн. р., что на 33,9 млн. р. превышает его значение на начало анализируемого периода. При этом анализ структуры уставного капитала в разрезе объема регистрации акций, позволяет сказать, что уставный капитал банка формируется преимущественно за счет зарегистрированных обыкновенных акций.
Предназначением резервного фонда является покрытие, прежде всего рисков банка, по которым не формируют специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли.
Привлеченные средства создаются с помощью кредитов, полученных от других юридических лиц и депозитных операций.
Рисунок 2.4 наглядно демонстрирует соотношение собственных и привлеченных средств в структуре пассива банка и динамику этого соотношения за анализируемый период.
Рисунок 2.4 – Структурное соотношение собственных и привлеченных средств
Пассив баланса банка за исследуемый период имеет уверенный рост. В 2008 г. он составил 997,8 млрд. р., по сравнению с 2007 г. пассив увеличился на 23 %. Собственные средства в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличились на 19 % и составили 110,4 млрд. р., а привлеченные — на 23 % (887,3 млрд. р.). Что касается соотношения 2008 г. к 2006, то здесь наблюдаются несколько иные цифры: на 26 % возросли пассивы (на 204,7 млрд. р.), на 35% собственные средства, на 25 % увеличилось количество привлеченных средств.
В истекшем году рост ресурсного потенциала осуществлялся в условиях перевода счетов и финансовых потоков предприятий государственной формы собственности в государственные банки, что привело к некоторому оттоку относительно дешевых ресурсов и необходимости их замещения более дорогостоящими. Объем переводных депозитов субъектов хозяйствования-резидентов сократился за год на 41,5 млрд. р. (был 59,6 млрд. р.). В этих условиях была активизирована работа по восстановлению и наращиванию ресурсной базы.
Основными источниками ее увеличения стали срочные депозиты предприятий-резидентов и средства физических лиц.
Средства физических лиц возросли на 19,6 млрд. р. (прирост 8,2 %) и составили 259,6 млрд. р., или 32,6 % ресурсной базы. Их привлечение осуществлялось как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте с конкурентоспособными и выгодными для клиентов условиями. Банком активно проводилась работа по заключению договоров с предприятиями и организациями по перечислению их сотрудникам заработной платы на текущие счета с выдачей пластиковых карточек, что также способствовало увеличению остатков денежных средств на текущих счетах физических лиц.
2.3.2 Анализ доходов и расходов банка
Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков.
В таблице 2.3 предоставлен отчет о прибыли и убытках.
Таблица 2.3 – Отчет о прибыли и убытках, млн. р.
Наименование статьи
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
Процентные доходы
|
60 215,4
|
65 232,2
|
80 198,3
|
Процентные расходы
|
33 335,7
|
36 752,9
|
40 917,7
|
Чистые процентные доходы
|
26 879,7
|
28 479,3
|
39 280,6
|
Комиссионные доходы
|
33 991,9
|
34 467,1
|
38 489,8
|
Комиссионные расходы
|
2 299,1
|
3 120,3
|
4 293,7
|
Чистые комиссионные доходы
|
31 692,8
|
31 346,8
|
34 196,1
|
Чистый доход по операциям с иностранной валютой
|
8 868,6
|
13 725,2
|
17 349,6
|
Чистый доход по операциям с ценными бумагами
|
509,3
|
66,9
|
11,9
|
Доход в форме дивидендов
|
14,3
|
39,4
|
64,7
|
Чистые отчисления в резервы
|
1 919,9
|
7 479,9
|
5 205,7
|
Прочие доходы
|
10 584,9
|
6 358,5
|
2 420,2
|
Операционные расходы
|
51 940,7
|
54 291,2
|
61 420,8
|
Прочие расходы
|
6 390,9
|
4 954,3
|
6 423,9
|
Налог на прибыль
|
10 651,0
|
5 085,4
|
7 251,7
|
ПРИБЫЛЬ
|
7 647,1
|
8 205,3
|
12 997,2
|
Доходы банка и их анализ. Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций.
Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов направлено на создание резервов для открытия имеющихся рисков.
В таблице 2.4. отражена информация о структуре чистых доходов банка.
Таблица 2.4 – Структура чистых доходов, млн. р.
Наименование статьи
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
Чистые процентные доходы
|
26 879,7
|
28 479,3
|
39 280,6
|
Чистые комиссионные доходы
|
31 692,8
|
31 346,8
|
34 196,1
|
Чистый доход по операциям с иностранной валютой
|
8 868,6
|
13 725,2
|
17 349,6
|
Чистый доход по операциям с ценными бумагами
|
509,3
|
66,9
|
11,9
|
Доход в форме дивидендов
|
14,3
|
39,4
|
64,7
|
Прочие доходы
|
10 584,9
|
6 358,5
|
2 420,2
|
Итого доходы
|
78 549,6
|
80 016,1
|
93 323,1
|
Из таблицы видно что, основным источником прибыли являются чистые процентные и комиссионные доходы, удельный вес которых в 2008 г. составил соответственно 42 % и 37 %.
По сравнению с 2006 г. чистые процентные доходы увеличились на 68%, а в сравнении с 2007 г. на 73 %.
Так же в анализируемом периоде наблюдается изменение количества чистых комиссионных доходов: в 2008 г. они составили 34 196,1 млн. р., это на 2 849,3 млн. р. выше по сравнению с 2007 г., и на 2 503,3 млн. р. по сравнению с 2006-м. Что свидетельствует об увеличении количества услуг, оказываемых банкам-корреспондентам, оказываемых клиентам других банков. Это очевидно, поскольку главными направлениями деятельности банка являются выдача и сопровождение кредитов, привлечение депозитов, осуществление платёжных операций.
Явно прослеживается тенденция к снижению доли чистого дохода по операциям с ценными бумагами. В числовом выражении это снижение за исследуемые три года составляет 497,4 млн. р.
Доходы от побочной деятельности банков имеет относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг небанковского характера: от сдачи в аренду банковских помещений, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации.
Расходы банка и их анализ. Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.
Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов. На рисунке 2.5 можно увидеть соотношение процентных и непроцентных расходов.
Рисунок 2.5 – Соотношение процентных и непроцентных расходов
Из рисунка видно, что непроцентные расходы примерно в два раза выше процентных, это связано с большой долей расходов на:
содержание зданий (офисов) и вспомогательных помещений;
расходы на содержание персонала;
расходы на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования;
расходы на средства связи;
расходы на рекламу;
транспортные расходы.
К группе прочих обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными причинами. В 2008 г. они составили 6 423,9 млн. р.
В 2006 г. процентные расходы составили 33 335,7 млн. р., спустя год они возросли на 10 % и составили 36 752,9 млн. р. В 2008 г. процентные расходы возросли на 4 164,8 млн. р. относительно 2007 г.
Непроцентные расходы тоже повышались и в 2008 г. они составили 77 344,1 млн. р., на 11 % выше по сравнению с 2007-м, а также в сравнении с 2006 г. непроцентные расходы поднялись на 14 793,5 млн. р.
2.3.3 Финансовый результат и его анализ
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.
Показатель рентабельности показывает соотношение прибыли к затратам и в этом смысле отражает результаты эффективности работы банка т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они показывают прибыль, получаемую с каждым затраченным банком рубля.
Существуют различные показатели рентабельности, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки, характеризующие только определенные аспекты эффективности функционирования коммерческого банка.
а) Общий уровень рентабельности банка Rобщ позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящую на рубль дохода:
Rобщ =·100%, % (2.1)
где П — прибыль, млн. р.;
Д — доход, млн. р.
Рассчитаем этот показатель:
Rобщ =·100% = 6,1 %
б) В мировой практике этот показатель уточняет показатель общей рентабельности банка (RОЕ — return on equity), рассчитанный как отношение объема прибыли (П), за определенный период, к собственному капиталу (К).
ROE =·100 %, % (2.2)
Показатель ROE позволяет оценить доходность для акционеров банка. Величина ROE находится в прямой зависимости от соотношения собственного капитала привлеченных средств в общей валюте баланса банка.
Чем выше удельный вес собственного капитала и, как принято считать, выше надежность банка, тем сложнее обеспечить высокую прибыльность своего капитала. Из таблицы 2.5 видно, что этот показатель в 2008 г. составил 11,8 %, число выше предыдущих лет, это говорит о том, что удельный вес капитала увеличивается, а также растет и надежность банка.
в) Другой важный показатель общей рентабельности работы банка — норма прибыльности активов (ROA— return on assets), который показывает объем прибыли, приходящий на рубль банковских активов. Этот показатель используется при анализе эффективности активных операций банка и определяется по формуле
ROA =·100%, % (2.3)
где A — активы банка.
Положительная динамика этого показателя рентабельности характеризует повышение эффективности использования активов банка. Однако быстрый рост этого показателя указывает на повышение степени рисков с размещением активов.
г) Показатели ROE и ROA являются зависимыми. ROE — универсальный показатель, равный произведению ROA и Kд.к (коэффициента достаточности капитала).
ROE = , % (2.4)
Кд.к ==·=, ед. (2.5)
Это соотношение показывает, что рентабельность деятельности банка прямо зависит от прибыльности активов и находятся в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала.
При этом наибольший эффект приносит ситуация, когда у банка минимальное обеспечение собственного капитала.
Расчеты по формулам (2.2), (2.3), (2.5) сведем в таблицу 2.5.
Таблица 2.5 —Рентабельность капитала и активов
Показатель
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
ROE, %
|
9,4
|
8,9
|
11,8
|
ROA, %
|
1,0
|
1,0
|
1,3
|
Кд.к, ед.
|
0,1030
|
0,1134
|
0,1107
|
д) Норматив общей ликвидности
Данный норматив рассчитывается, как соотношение общих активов с общими обязательствами банка. Нормативное значение показателя не должно быть не менее 100 %. Для «Белвнешэкономбанка» данный показатель равен: 2006г. – 111,5 %, 2007г. – 112,8 %, 2008г. – 112,4 %, таким образом, норматив выполняется.
е) Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц.
Этот показатель устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка. Максимальное значение показателя не должно превышать 100 %. Для анализируемого банка данный показатель равен: 2006г. – 50,4 %, 2007г. – 54,2 %, 2008г. – 60,1 %. Данный норматив выполняется.
ж) Одним из показателей, характеризующих соотношение доходов и расходов, является чистая процентная маржа.
Чистая процентная маржа (ЧПМ) определяет основную способность банка иметь прибыль – его доход от процентной разницы ((Дп-Рп)) как процент средних общих активов (А). Рассчитаем данный показатель для «Белвнешэкономбанка» за 2008 г.
Показатель рассчитывается следующим образом:
ЧПМ = ·100% , % (2.6)
Рассчитаем этот показатель:
ЧПМ= ·100% = 3,9 %.
Расчет свидетельствует о том, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.
В конце данного подраздела хотелось бы отметить, что ОАО «Белвнешэкономбанк» является динамично развивающимся банком на территории РБ. За свою 18-летнюю историю банк сумел прочно укрепиться на рынке Беларуси и завоевать доверие клиентов.
Эффективная деятельность банка характеризуется постоянным ростом прибыли, снижением кредитных рисков, увеличением рентабельности активов банка, стабильностью банка на рынке банковских услуг.
Проанализировав экономические показатели банка, необходимо отметить, что в банке наблюдается стабильная ситуация.
Выполняются все нормы, рекомендованные Национальным банком Республики Беларусь:
нормативное значение общей ликвидности должно быть не менее 100%. Данный показатель в 2008 г. составил 112,4 %, в предыдущие годы он также выполнялся, это говорит о том, что банк может своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств;
показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц не должен превышать 100 %. Для анализируемого банка данный показатель в 2008 г. составил 60,1 %, значения этого показателя в предыдущие годы были немного ниже, но, тем не менее норматив выполнялся;
чистая процентная маржа в 2008 г. составила 3,9 %, необходимо, чтобы этот показатель имел положительный знак, это говорит о том, что у банка есть способность иметь прибыль.
Для того чтобы увеличить доход банка, необходимо повысить оборот денежных средств. Произвести его можно с помощью безналичных расчетов.
|
