Транспортный налог предлагают уменьшать на размер платы за проезд большегрузов
Налог можно будет уменьшить на сумму, внесенную в соответствующем отчетном или налоговом периоде. Если в отчетном периоде плата за проезд большегрузов больше, чем авансовые платежи по налогу, сумму превышения будут учитывать при расчете платежей в следующем квартале отчетного года.
По итогам года после вычета платы сумма налога тоже может быть отрицательной. Тогда ее приравняют к нулю, а перечисленные за налоговый период авансовые платежи признают переплатой. Ее можно зачесть или вернуть.
В проекте предусмотрено, что переплата образуется и в случае, когда авансовые платежи превышают сумму транспортного налога, которую уменьшили на размер платы за проезд большегрузов.
Планируется, что вычет можно будет применить к платежам, внесенным с 1 января этого года.
Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=44999)
Публичное обсуждение завершается 9 февраля 2016 года
Обзор: включается ли плата за проезд большегрузов в расходы по налогу на прибыль
Обзор: какой штраф грозит владельцу большегруза, если не внесена плата за порчу дорог
Ключевые слова: транспортный налог
05.02.2016
В декларации по ЕНВД за I квартал нужно указать ставку налога
Появилась строка 105 "Ставка налога", поскольку с октября 2015 года актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами городов федерального значения ставка ЕНВД может быть снижена до 7,5%. По общему правилу она равна 15%.
Документ: Приказ ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@
Применяется с отчетности за I квартал 2016 года
Ключевые слова: ЕНВД; ставка налога; налоговая декларация (расчет)
05.02.2016
Крайний срок подачи 6-НДФЛ за первый квартал этого года - 4 мая
Отчитаться за первый квартал нужно не позднее 30 апреля, однако в 2016 году из-за переноса выходных срок продлевается. ФНС это подтвердила. Ранее ведомство называло срок без учета переноса.
Налоговому агенту, который не успел отчитаться, грозит штраф 1 тыс. руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки. Кроме того, счет нарушителя могут заблокировать, если расчет не представлен в течение 10 дней после окончания срока подачи.
Документ: Письмо ФНС России от 21.12.2015 N БС-4-11/22387@
Ключевые слова: НДФЛ; налоговый агент; налоговая декларация (расчет)
05.02.2016
Организации на УСН смогут учитывать в расходах плату за порчу дорог
Минфин разработал проект, по которому перечень расходов дополнят платой за проезд большегрузов. До этого ведомство разъясняло: такая плата в затраты по "упрощенному налогу" не включается. Планируется, что учесть в расходах можно будет сумму, внесенную не ранее 1 января 2016 года.
Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=44999)
Публичное обсуждение завершается 9 февраля 2016 года
Обзор: включается ли плата за проезд большегрузов в расходы по налогу на прибыль
Обзор: какой штраф грозит владельцу большегруза, если не внесена плата за порчу дорог
Ключевые слова: УСН
4 февраля 2016 года
04.02.2016
Со стоимости бесплатного питания для работников необходимо уплатить взносы
Суд Дальневосточного округа не признал выдачу питания на полевых работах освобождаемой от взносов компенсационной выплатой: по ТК РФ работодатель обязан предоставлять питание, только если сотрудники заняты на вредных и особо вредных работах.
Бесплатное питание выдавалось по коллективному договору и внутренним актам. Апелляция посчитала, что не нужно перечислять пенсионные и медицинские взносы с его стоимости, поскольку такая выплата не является частью оплаты труда. Кассация отметила, что этот вывод не основан на нормах закона.
В судебной практике встречается и иной подход. Так, ФАС Уральского округа признал оплату питания работников социальной выплатой, не облагаемой взносами. АС Поволжского округа тоже поддержал страхователя, который не начислял взносы с частичной компенсации стоимости питания.
Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 28.12.2015 по делу N А04-7940/2014
Ключевые слова: страховые взносы; необлагаемые доходы (выплаты)
04.02.2016
Контролируемую задолженность следует определять по совокупности займов
Госдума приняла поправки к НК РФ, касающиеся правил тонкой капитализации. Одно из изменений состоит в том, что размер контролируемой задолженности нужно рассчитывать по совокупности всех обязательств фирмы, которые имеют признаки контролируемой задолженности.
Хотя такой порядок пока не установлен законодательно, суды в некоторых случаях признают правомерным его использование. Понятие совокупности обязательств они трактуют по-разному: как сумму займов по нескольким договорам с одним лицом или общий объем обязательств перед взаимозависимыми заимодавцами, которые подчинены единому центру - иностранной компании.
Документ: Проект Федерального закона N 724609-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=724609-6&02)
Принят в третьем чтении 29 января 2016 года
Ключевые слова: налог на прибыль; иностранная организация; контролируемая задолженность
04.02.2016
Нельзя уволить за прогул пенсионера, который ушел в неоплачиваемый отпуск
Работодатель обязан предоставить пенсионеру по возрасту, который подал письменное заявление, отпуск без сохранения зарплаты (до 14 календарных дней в год). Сотрудник может использовать эти дни отдыха, даже если работодатель ему отказал. Увольнение за прогул признается незаконным.
Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 24.11.2015 по делу N 33-43727/2015
Путеводитель по кадровым вопросам: как оформить отпуск без сохранения зарплаты
Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают при самовольном использовании отпуска и других дней отдыха
Ключевые слова: трудовые отношения; увольнение; отпуск
04.02.2016
Если задолженность по налогу нельзя взыскать, эти сведения нужно указать в справке
Суд высказал то же мнение, что и Пленум ВАС РФ. Часть судов считают: в справку о состоянии расчетов по налогам нельзя включать информацию о том, что инспекция не может взыскать задолженность. Некоторые суды полагают, что сведения о такой задолженности вообще не нужно отражать в справке.
Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 14.01.2016 по делу N А32-27131/2012
Ключевые слова: контроль и надзор
04.02.2016
Отчитаться по водному налогу за I квартал нужно будет по новой форме
Декларация значительно отличается от прежней. Так, в отчетности теперь отражаются повышающие коэффициенты, отдельно указываются облагаемый и не облагаемый налогом объемы забранной воды. Изменились коды налогового периода. ФНС утвердила и формат подачи электронной декларации.
Документ: Приказ ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@
Применяется с отчетности за I квартал 2016 года
Ключевые слова: водный налог; налоговая декларация (расчет)
04.02.2016
В плане счетов, по которому бюджетные учреждения ведут бухучет, появятся новые счета
Изменение касается, например, расчетов по оплате труда и учета материальных запасов. Планируется, что применять новшество придется при определении показателей на 1 января 2016 года и формировании учетной политики на этот и последующие годы.
Документ: Приказ Минфина России от 31.12.2015 N 227н
Находится на регистрации в Минюсте России
Ключевые слова: бухучет; бюджетные организации
04.02.2016
Установлены коэффициенты-дефляторы к ставкам НДПИ по углю на I квартал
Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы, которые применяются для расчета ставок НДПИ на I квартал 2016 года при добыче:
- антрацита - 0,942;
- угля коксующегося - 1,018;
- угля бурого - 0,995;
- угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, - 1,013.
Напомним: чтобы рассчитать ставки НДПИ в отношении угля, необходимо умножить предусмотренные в НК РФ базовые значения ставок на коэффициенты-дефляторы, которые установлены на текущий и все предыдущие кварталы с 1 января 2012 года. Согласно разъяснениям Минфина и ФНС налогоплательщик вправе округлить полученные значения до третьего знака после запятой.
Таким образом, при расчете НДПИ за январь, февраль и март этого года нужно использовать следующие ставки:
- 64,768 руб. за 1 т антрацита;
- 44,404 руб. за 1 т угля коксующегося;
- 16,506 руб. за 1 т угля бурого;
- 28,646 руб. за 1 т угля, за исключением указанных видов.
Документ: Информация Минэкономразвития России
Обзор: какие коэффициенты-дефляторы применяются при расчете ставки НДПИ в отношении угля
Ключевые слова: НДПИ; недропользование; уголь
3 февраля 2016 года
03.02.2016
Детские пособия с 1 февраля возросли на 7%
Правительство проиндексировало в том числе пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, пособие при рождении ребенка, а также минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Эти суммы перечисляет работодатель, но за счет средств ФСС.
Документ: Постановление Правительства РФ от 28.01.2016 N 42
Вступило в силу 1 февраля 2016 года
Обзор: в каком размере выплачиваются пособия гражданам, имеющим детей
Ключевые слова: дети
03.02.2016
Фирме отказали в вычете, так как она не распределяла общехозяйственные расходы
Компания, которая вела облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, не учла общехозяйственные расходы при определении пропорции. Однако она считала, что может применять "правило 5%", и заявила к вычету всю сумму "входного" НДС. Инспекция и суды с этим не согласились.
Проверяющие установили: организация несла общехозяйственные расходы (например, покупала канцтовары), относящиеся к обоим видам операций, поэтому должна была распределять затраты. Сделав расчет, инспекция пришла к выводу, что у компании не было оснований руководствоваться "правилом 5%" и принимать к вычету всю сумму "входного" НДС.
Минфин и ФНС указывают: чтобы применять такое правило, общехозяйственные расходы нужно учитывать. Судебная практика последних лет подтверждает эту позицию. Полагаем, шансы отстоять в суде противоположную точку зрения невысоки.
Документ: Постановление АС Московского округа от 21.01.2016 по делу N А40-168860/2014
Ключевые слова: НДС; раздельный учет; вычеты
03.02.2016
Компенсация за задержку зарплаты не облагается взносами
Предусмотренную ТК РФ компенсацию работодатель выплачивает в силу закона: это вид его материальной ответственности. Суд отказал управлению ПФР во взыскании взносов, сославшись на позицию Президиума ВАС РФ по вопросу начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Суды и раньше приходили к аналогичным выводам, которые касались как пенсионных, так и медицинских взносов. Однако Минтруд придерживается иного мнения. Ведомство настаивает, что компенсация за задержку зарплаты не названа в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами.
Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 23.12.2015 по делу N А28-2989/2015
Путеводитель по налогам: облагается ли компенсация за задержку зарплаты взносами на случай временной нетрудоспособности
Ключевые слова: страховые взносы; компенсация работнику; необлагаемые доходы (выплаты); зарплата
03.02.2016
Фирмы смогут отражать в расчете по взносам коды старого ОКВЭД до конца переходного периода
До конца 2016 года в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам можно будет указывать коды как по новому, так и по старому ОКВЭД. Это право предлагают закрепить в порядке заполнения формы РСВ-1 ПФР. Новый порядок планируется применять начиная с отчетности за I квартал 2016 года.
Документ: Проект Постановления Правления ПФР (http://www.consultant.ru/law/hotdocs/45491.html)
Ключевые слова: контроль и надзор; страховые взносы; отчетность по страховым взносам
03.02.2016
КС РФ обобщил свою практику за 2 последних квартала прошлого года
В обзор включены наиболее значимые решения. Так, КС РФ признал, что частную жалобу о распределении судебных расходов допустимо рассмотреть без вызова сторон. Они могут изложить доводы письменно (например, в отзыве на жалобу).
Среди интересных разъяснений можно отметить и следующее: у вкладчика, который подписывает договор в кабинете руководителя отделения банка, нет оснований сомневаться, что он неуполномоченное лицо. За недобросовестность сотрудников, которые получили деньги от вкладчика, но не внесли их в кассу, отвечает банк.
Документ: Обзор практики КС РФ за третий и четвертый кварталы 2015 года, утвержденный Решением КС РФ от 28.01.2016
Ключевые слова: судебные расходы; банки
03.02.2016
На сумму компенсации работнику платы за детский сад взносы не начисляются
ВС РФ отказал в пересмотре выводов кассации. Компенсация была установлена не в трудовых договорах, а в коллективном договоре для отдельных категорий работников. АС Поволжского округа признал ее социальной выплатой: эта компенсация не зависит от трудового вклада и не является вознаграждением за труд.
Вывод касается взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, он встречается в судебной практике. Аналогичного подхода суды придерживаются и в отношении, например, пенсионных взносов.
У ПФР иная точка зрения: компенсация родительской платы облагается взносами. Позиция Минтруда зависит от того, кому перечисляются деньги. Если работнику, ведомство считает, что на эту сумму взносы начисляют как на выплату в рамках трудовых отношений. Если же напрямую детсаду - взносы начислять не нужно, поскольку страхователь оплачивает услуги за лицо, которое не является его работником.
Документ: Определение ВС РФ от 17.12.2015 N 306-КГ15-16073
Ключевые слова: страховые взносы; необлагаемые доходы (выплаты); компенсация работнику; дети
03.02.2016
Даже если товар продан в России по цене ниже таможенной стоимости, НДС можно возместить
По мнению компании и судов, инспекция отказала в возмещении необоснованно, так как вычет "ввозного" НДС произведен по нормам НК РФ.
Отметим, таможенная стоимость установлена исключительно для таможенных целей (например, для расчета таможенных платежей). Ее нельзя учесть как рыночную цену при исчислении НДС с реализации импортного товара на внутреннем рынке. С таким выводом согласны Минфин и суды.
Документ: Постановление АС Московского округа от 03.12.2015 по делу N А40-7536/15
Ключевые слова: НДС; вычеты
03.02.2016
ФНС может на полтора года отложить подачу заявления о банкротстве гражданина
С 2 февраля правило действует в отношении всех граждан. Раньше его применяли только к ИП. Отсрочка допустима, если не удается обнаружить у должника имущество, за счет которого можно покрыть расходы по делу о банкротстве.
ФНС вправе отложить подачу заявления до получения сведений о такой собственности, но не более чем на 1,5 года.
Ведомство представляет интересы государства в делах о банкротстве лиц, которые не платят налоги, сборы или не исполняют иные денежные требования перед РФ.
Документ: Постановление Правительства РФ от 20.01.2016 N 17
Вступило в силу 2 февраля 2016 года
Обзор: как признать гражданина банкротом
Ключевые слова: банкротство; физлица; налоги
2 февраля 2016 года
02.02.2016
|
