КонсультантПлюс: новости для бухгалтера
Скачать 376.02 Kb.
|
| Документ предоставлен КонсультантПлюс Бесплатно подписаться на обзоры на сайте КонсультантПлюс КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА (об информации, включаемой в обзоры, см. <*>)
См. также Архив за последние двенадцать недель. 10 февраля 2016 года 10.02.2016 Проверять, правильно ли заполнен расчет по НДФЛ, нужно по новым контрольным соотношениям Такие соотношения ФНС направила взамен прежних. С 2016 года налоговый агент обязан ежеквартально подавать расчет сумм налога по форме 6-НДФЛ. Как ранее указывало налоговое ведомство, первый раз отчитаться нужно будет за I квартал (не позднее 4 мая). Документ: Письмо ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@ Ключевые слова: НДФЛ; налоговый агент; налоговая декларация (расчет) 10.02.2016 Минфин: первичный документ с ошибкой заменить нельзя Закон о бухучете не содержит положений о замене "первички". По мнению ведомства, единственным способом устранить ошибку является исправление документа. Суды не так категоричны. Например, ФАС Московского округа отмечал, что можно заменить первичный документ на новый с теми же реквизитами. Если компания решит руководствоваться разъяснением Минфина, ей нужно учитывать следующее. Исправление должен заверить тот, кто составил первичный документ. При этом нужно указать дату корректировки, а также фамилию и инициалы либо иные идентифицирующие данные. Правила исправления "первички", представленной на электронном или бумажном носителе, организация может установить в учетной политике. Документ: Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 07-01-09/2235 Ключевые слова: бухучет; первичный документ 10.02.2016 Зачесть иностранный налог можно, только если он аналогичен налогу на прибыль Из названия иностранного налога и из закона, который его устанавливает, должно следовать, что по существу этот налог аналогичен российскому налогу на прибыль. Напомним: российская компания, которая перечислила налоги за рубежом, может зачесть их при уплате налога на прибыль в РФ. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие уплату налогов за границей. Кроме того, в базу по налогу на прибыль нужно включить доходы, полученные в иностранном государстве и уменьшенные на сумму соответствующих расходов. Документ: Письмо Минфина России от 14.01.2016 N 03-08-13/679 Путеводитель по налогам: как подтвердить уплату налога на прибыль за пределами РФ Ключевые слова: налог на прибыль 10.02.2016 Госорган не отберет незаконно приватизированное жилье у добросовестных приобретателей Орган власти не сможет истребовать помещение через суд при условии, что у владельца нет другого жилья. Если суд примет решение в пользу госоргана, гражданину компенсируют рыночную стоимость объекта недвижимости. Планируется, что возмещение получат и те, кто уже проигрывал подобные дела. Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=45326) Общественное обсуждение завершается 19 марта 2016 года Ключевые слова: физлица; приватизация; жилье 10.02.2016 Опасный объект: затраты на страхование ответственности владельца не учитываются в расходах Владельцы опасного объекта страхуют ответственность за возможный вред окружающей среде при чрезвычайной ситуации. Эти затраты при расчете налога на прибыль признать нельзя. Такое страхование не является обязательным и не требуется для ведения деятельности. Минфин уже высказывал подобное мнение. Документы: Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-03-06/1/1265; Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-03-06/1/1119 Ключевые слова: налог на прибыль 10.02.2016 При замене испорченных водительских прав с 16 февраля не нужна медсправка Если водитель утратил права или изменил персональные данные, справка также не потребуется. Заключение врачей все-таки понадобится, когда истек срок действия российского водительского удостоверения, ухудшилось здоровье его владельца. Документ: Постановление Правительства РФ от 04.02.2016 N 65 Вступает в силу 16 февраля 2016 года Ключевые слова: физлица 9 февраля 2016 года 09.02.2016 Командировочные расходы признаются по курсу на дату покупки работником иностранной валюты Курс подтверждается справкой об обмене валюты. Если такого документа нет, при исчислении налога на прибыль работодатель пересчитывает затраты по курсу ЦБ РФ на дату, когда был выдан аванс. Командировочные расходы учитываются на день утверждения авансового отчета. Минфин уже высказывал это мнение. Документ: Письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-03-06/1/2059 Ключевые слова: налог на прибыль; первичный документ; командировка 09.02.2016 Сообщить о том, что в 2015 году фирма не смогла удержать НДФЛ, нужно не позднее 1 марта Необходимость таких разъяснений Минфина, полагаем, обусловлена следующим. Срок уведомления о том, что удержать налог невозможно, увеличился. В законе, который предусматривает изменение, переходных положений нет. До внесения поправок в НК РФ, если организация не удержала налог, она должна была сообщить об этом в течение месяца после окончания года. Новые правила применяются с 1 января. ФНС придерживается аналогичной позиции: сообщить, что компания не смогла удержать налог за 2015 год, необходимо не позднее 1 марта текущего года. Документ: Письмо Минфина России от 14.01.2016 N 03-04-06/636 Путеводитель по налогам: когда и кому налоговый агент направляет сообщение о невозможности удержать НДФЛ Ключевые слова: НДФЛ; налоговый агент 09.02.2016 При расчете стандартного вычета взрослый ребенок от другого брака учитывается не всегда Стандартные вычеты на общих детей жена и муж рассчитывают по-разному в ситуации, когда он прекращает платить алименты на ребенка от первого брака, достигшего 18 лет. Так, этого ребенка при определении размера вычета муж учитывает, а жена нет. Минфин исходит из того, что получить стандартный вычет может не только родитель, но и супруг, если ребенок находится на его обеспечении (например, когда муж перечисляет алименты). После того как ребенку исполняется 18 лет, алименты на него не платят. Значит, обеспечение прекращается, и жена утрачивает право на стандартный вычет в отношении такого ребенка. Что касается мужа, то он как родитель при определении размера вычета учитывает ребенка от другого брака, даже если он достиг совершеннолетия. Подобное мнение финансовое ведомство уже высказывало. Документ: Письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999 Ключевые слова: НДФЛ; вычеты; дети 09.02.2016 Минфин: по освобожденным от НДС операциям можно получить вычет "входного" налога Ведомство сослалось на постановление Пленума ВАС РФ, из которого можно сделать вывод: компания, которая не отказалась от освобождения, но выставила счета-фактуры и перечислила налог, вправе получить вычет. До того как Пленум ВАС РФ сформировал мнение, Минфин считал, что вычет получить нельзя. Как и ожидалось, ведомство скорректировало подход. Полагаем, разъяснение применимо и в ситуации, когда организация отказалась от освобождения позже установленного срока. Документ: Письмо Минфина России от 10.12.2015 N 03-07-14/72142 Ключевые слова: НДС; вычеты; освобождение; налоговая льгота 09.02.2016 Не нужно удерживать НДФЛ с экзаменационного сбора, если сертификат требуется для работы Иногда компании материально поддерживают работников, повышающих профессиональный уровень, например оплачивают экзаменационные сборы и стоимость литературы для подготовки. Минфин разъяснил: если сертификат необходим сотруднику для выполнения обязанностей, НДФЛ не взимается. Такое толкование НК РФ поможет организациям, планирующим поручить сотруднику работу, которую могут выполнять только сертифицированные специалисты. Подобный случай рассматривал суд Московского округа. Организация, которая занималась научными разработками, направила сотрудников на обучение в аспирантуре. Инспекция решила, что с суммы сбора за сдачу экзаменов нужно было удержать налог. Работодатель обратился в суд и выиграл дело. Документ: Письмо Минфина России от 13.01.2016 N 03-03-06/2/438 Ключевые слова: НДФЛ; трудовые отношения; налоговый агент; необлагаемые доходы (выплаты); компенсация работнику 09.02.2016 Отказаться от наследства можно в пользу любого из наследников Не будет иметь значения, упомянут ли наследник в завещании и призван ли к наследованию. Единственное условие - он не должен быть лишен наследства. Законопроект стал реакцией на решение КС РФ, который признал норму об отказе от наследства недостаточно определенной и неконституционной. Документ: Проект Федерального закона N 555185-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=555185-6&02) Принят в третьем чтении 26 января 2016 года Ключевые слова: нотариат; физлица 8 февраля 2016 года 08.02.2016 Инспекция примет справку 2-НДФЛ, в которую не внесен ИНН физлица Правило действует, если нет других нарушений. Инспекция направит налоговому агенту протокол с предупреждением. Напомним, ФНС ввела дополнительный контроль при приеме справок по форме 2-НДФЛ. Теперь проверяется, заполнено ли поле ИНН в РФ, если указано, что налогоплательщик - гражданин России. Документ Письмо ФНС России от 27.01.2016 N БС-4-11/1068@ Ключевые слова: НДФЛ; налоговый агент 08.02.2016 При расчете налога на прибыль единовременную арендную плату признают в расходах равномерно Затраты распределяют на весь срок аренды. Ранее Минфин указывал: если арендная плата перечисляется раз в год, фирма признает расходы ежемесячно. Однако есть мнение суда, согласно которому учесть их можно единовременно в том периоде, когда произведены расчеты по договору. Документ: Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-03-06/1/1123 Ключевые слова: налог на прибыль 08.02.2016 Доход от экономии на процентах рассчитывается по-новому независимо от даты получения займа С 1 января при расчете НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется на последний день каждого месяца в течение срока займа. Ранее такой доход рассчитывался на день уплаты процентов по займу. Полагаем, Минфин имел в виду, что новое правило применяется, даже если доход получен в текущем году по договору, заключенному до 1 января. Из разъяснений ведомства также можно сделать вывод: независимо от того, в какой из дней месяца выплачен долг, доход в этом месяце будет рассчитываться. Документ: Письмо Минфина России от 14.01.2016 N 03-04-06/636 Путеводитель по налогам: как до 1 января при расчете НДФЛ определяли дату получения дохода в виде выгоды от беспроцентного займа Ключевые слова: НДФЛ 08.02.2016 Убыток от уступки при банкротстве должника учитывается как после наступления срока платежа Когда суд признает должника банкротом и открывает конкурсное производство, считается, что наступил срок платежа по возникшим ранее обязательствам. Значит, кредитор, применяющий метод начисления, использует тот же порядок учета убытков от уступки третьему лицу права требования долга. Документ: Письмо Минфина России от 20.01.2016 N 03-03-06/1/1773 Путеводитель по налогам: как учитывается убыток при уступке требования долга после наступления срока платежа Ключевые слова: налог на прибыль; банкротство 08.02.2016 Нельзя включить в одну декларацию информацию об офисах в разных городах Если налог на имущество не поступает в муниципальный бюджет, можно включить в отчетность сведения обо всех объектах, которые находятся в одном субъекте РФ, но в разных муниципальных образованиях. ФНС отметила: правило не действует, когда налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Следовательно, владельцу офисов в деловых центрах при подготовке отчетности сэкономить на трудозатратах не удастся. Декларацию и расчеты ему придется подавать в инспекцию по месту нахождения каждого объекта. Ранее ведомство рассматривало подобную ситуацию и случай, когда налог распределялся в пользу муниципалитетов и декларация подавалась по всем объектам в одном муниципальном образовании или нескольких, но подведомственных одной инспекции. Подход ФНС тот же: упрощенный порядок применяется только в отношении объектов, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости. Документ: Письмо ФНС России от 23.12.2015 N БС-4-11/22566 Ключевые слова: налоговая декларация (расчет); налог на имущество организаций 08.02.2016 Если комиссия банка выражена в процентах, такие расходы нормируются Правило действует, когда комиссия за проведение операций по счету, которая предусмотрена в процентах от суммы непогашенного кредита, выплачивается в рамках контролируемой сделки либо само кредитное обязательство признается контролируемой задолженностью. Минфин придерживался подобного подхода и ранее. Документ: Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-03-06/1/1110 Ключевые слова: налог на прибыль; контролируемые сделки; контролируемая задолженность 08.02.2016 Изменен проект списка стран и территорий, не участвующих в обмене налоговой информацией По сравнению с документом, разработанным ФНС ранее, в новом количество государств уменьшено, а территорий - увеличено. Например, Австрия, Великобритания, Израиль, Мальта и Швейцария исключены из перечня, а Тайвань добавлен. Напомним, если контролируемая иностранная компания находится в государстве (территории), которое внесено в список, применить льготу нельзя. Документ: Проект Приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=45737) Независимая антикоррупционная экспертиза завершается 7 февраля 2016 года Ключевые слова: контролируемые иностранные компании (КИК); налоговая льгота 08.02.2016 Роструд напомнил: нужно правильно организовать работу на холоде Работникам, которые в холодное время трудятся на открытой территории или в неотапливаемых помещениях, к примеру, полагаются спецодежда и иные средства индивидуальной защиты. Если работодатель не обеспечит сотрудников этими средствами, ему грозит штраф (в частности, для юрлиц - до 150 тыс. руб.). Документ: Информация Роструда Путеводитель по кадровым вопросам: как организовать охрану труда в компании Ключевые слова: трудовые отношения 5 февраля 2016 года 05.02.2016 Административный штраф сотрудника уплатил работодатель - нужно удержать НДФЛ Если работника как должностное лицо оштрафовали по КоАП РФ, но штраф уплатил работодатель, у сотрудника возникает облагаемый налогом доход. Минфин рассмотрел случай, когда работника привлекли к ответственности за нарушение требований охраны труда, т.е. штраф должен был погасить он сам. Ранее ведомство разъясняло иную ситуацию. Организация - собственник автомобиля уплатила штраф за то, что ее работник нарушил ПДД. Минфин настаивал: если работодатель не требует от сотрудника возместить расходы, необходимо перечислить в бюджет НДФЛ. Однако ФНС пришла к выводу, что к ответственности привлекается собственник автомобиля, т.е. работодатель, поэтому облагаемого налогом дохода у сотрудника нет. Документ: Письмо Минфина России от 20.01.2016 N 03-04-05/1660 Ключевые слова: НДФЛ; привлечение к ответственности; налоговый агент 05.02.2016 |
Похожие:
 | Из-за больших выплат неруководителям суд отменил расходы по всем "золотым парашютам" |  | Фнс россии подготовлены перечни документов, необходимые для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по ндфл |
| Ооо «нтвп «Кедр Консультант» официальный представитель Сети КонсультантПлюс в Удмуртской Республике | | Новое в спс консультант |
| Новое в спс консультант | | Тексты документов всегда доступны в коммерческой версии КонсультантПлюс. Заказать бесплатную демонстрацию или обратиться в региональный... |
| Авторский семинар-практикум для главного бухгалтера, бухгалтера, финансового директора | | Ооо «нтвп «Кедр Консультант» официальный представитель Сети КонсультантПлюс в Удмуртской Республике |
| Ооо «нтвп «Кедр Консультант» официальный представитель Сети КонсультантПлюс в Удмуртской Республике | | Ооо «нтвп «Кедр Консультант» официальный представитель Сети КонсультантПлюс в Удмуртской Республике |