Экспорт товаров в 1с бухгалтерия 8: нулевая ставка ндс
Скачать 320.49 Kb.
|
4.4. Получение предоплатыОформить факт получения предоплаты от иностранного покупателя не составляет труда. Вопрос в другом: надо ли выписывать на полученный аванс счет-фактуру. Или другими словами, надо ли начислять НДС в бюджет с полученного аванса. По общему правилу, то есть согласно п. 1 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат.
А вот для товаров облагаемых ставкой 0% предусмотрен иной порядок определения налогооблагаемой базы. В налоговую базу суммы оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых НДС по ставке 0% не включаются. Об этом говорится в п.1 ст. 154 НК РФ. Соответствующую сумму НДС экспортер уплатит в бюджет только в том случае, если по истечении 180 дней с момента отгрузки (или предоплаты) товаров на экспорт он не сможет предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие факт экспорта, ст. 165 НК РФ. Таким образом, при получении предоплаты в счет предстоящей отгрузки товаров на экспорт, счет-фактуру выписывать не надо. Поступление оплаты от иностранного покупателя регистрируется документом «Поступление на расчетный счет». Обратите внимание на правильность заполнения реквизитов.  Так как до этого никаких взаиморасчетов с данным контрагентом не было, то программа «1С:Бухгалтерия 8» догадалась зафиксировать кредиторскую задолженность по кредиту счета 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)». При этом в бухгалтерском и в налоговом учете отражено рублевое покрытие по курсу валюты на дату документа.  Откройте «Помощник по учету НДС» и обратите внимание на то, что он предлагает выписать счет-фактуру на полученный аванс. Но мы чуть выше убедились, что счет-фактуру на предоплату от иностранного покупателя оформлять не следует! Что же делать? Кликните по прямоугольнику № 1 с наименованием «Регистрация счетов-фактур на аванс» и «Помощник учета НДС» сообщит вам следующее.  У нас действительно нет авансов, на которые следовало бы выписать счет-фактуру. Вручную нам тоже нечего вносить. Поэтому нажмите на кнопку «Нет». В результате помощник все равно будет предлагать в 1-ом квартале оформить счет-фактуру на аванс. Нам ничего не остается, как просто пренебречь данным сообщением. 4.5. Реализация товара на экспортРеализацию товара иностранному покупателю оформляем документом «Реализация товаров и услуг» с операцией «Продажа, комиссия». В карточке номенклатуры обычно указывается не нулевая ставка НДС, например, 18%. Она автоматически подставляется в документ реализации. Так как данная реализация производится иностранному покупателю, то в графе «% НДС» следует исправить ненулевое значение на значение «0%». Ведь мы планируем получить документы, подтверждающие право применения нулевой ставки НДС. В договоре с иностранным покупателем в качестве валюты указано евро. Поэтому и в документе цена и суммы также выражены в этой валюте.  На счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» в качестве второго субконто используется «(об) Ставки НДС». Поэтому всегда есть возможность проанализировать выручку в разрезе ставок НДС.  Курс евро на дату документа «Реализация товаров и услуг», то есть на 27 февраля 2011 равен 40.0073. Соответственно доход, выраженный в рублевой оценке на эту дату, кажется, должен быть равен 8001.46 рублей. Все верно. Согласно п.8 ст. в случае получения аванса, доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату получения аванса. Курс евро на дату получения аванса составлял 39.6795. Поэтому и доход наш равен 79355.90 рублей. В бухгалтерском и в налоговом учете курсовая разница будет сформирована в конце месяца после выполнения регламентной операции «Переоценка валютных средств». Она будет отнесена на прочие доходы с кредита счета 91.01 «Прочие доходы» в дебет счета 52 «Валютные счета». Отгрузка без права перехода в собственность покупателя. Если право собственности переходит к иностранному покупателю не в момент отгрузки товаров, а позже, например, при доставке на его склад, то данная операция выполняется в два этапа. На первом этапе надо оформить документ «Реализация товаров и услуг» с операцией «Отгрузка без перехода права собственности». После того, как будут выполнены условия перехода права собственности оформите документ «Реализация отгруженных товаров» на основании ранее проведенного документа «Реализация товаров и услуг» с операцией «Отгрузка без перехода права собственности». СФ выданный. Покупателю данный СФ не выдается. Тем не менее, его необходимо выписать и провести. Никаких проводок не формирует. В соответствие с п. 3 ст.168 НК РФ счет-фактуру надо выписать не позднее пяти дней, считая от даты помещения товаров по таможенный режим экспорта.  В договоре с покупателем в качестве валюты взаиморасчетов выбрана иностранная валюта. А согласно п.7 ст.169 НК РФ, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте. По этой причине в нашем СФ цена и суммы выражены в евро. При этом записи в книге покупок и в книге продаж указываются в рублях по курсу валюты на момент определения налогооблагаемой базы. Обратите внимание на следующий факт. Так как в данный момент у экспортера еще отсутствует обязательство начислить НДС в бюджет по нулевой ставке, то данный счет-фактура в книге продаж не отражается. Он будет отражен в ней только после подтверждения нулевой ставки, см. например, Письмо Минфина РФ от 5 июля 2007 года N 03-07-08/180. |
Похожие:
 | Экспорт товаров в страны Таможенного союза и за его пределы: бухгалтерский учет, налогообложение, документальное оформление |  | С: Бухгалтерия 8 обеспечивает высокий уровень автоматизации ведения бухгалтерского и налогового учета и подготовки обязательной (регламентированной)... |
| Пик «ндс» с целью накопления и обобщения параметров экспортных операций налогоплательщиков, а также сведений, полученных в результате... | | Также организация имеет право на вычет входного ндс, то есть налога, который предъявил ей дополнительно к цене поставщик товаров,... |
| Услуги по международной перевозке товаров (за исключением услуг, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте)... | | Ставка налога устанавливается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и типа использования... |
| Налог на прибыль в федеральный бюджет (ставка 2%) в региональный бюджет (ставка от 13,5% до 18%) | | Подскажите, какова ставка врача, работающего в городской больнице? У моего мужа ставка 18000 рублей плюс доплата за категорию 6000... |
| При необходимости можно поменять параметры обмена, после чего создать новое задание на экспорт | | Учет налогоплательщиков собственников товаров. Уплачивать ндс обязаны и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика... |