Рабочий план счетов ООО «ПОИСК»
-
Счет
|
Наименование
|
Признак счета
|
006
|
Деньги, ошибочно зачисленные на расчетный счет
|
Забалансовый, рублевый
|
01
|
Основные средства
|
Балансовый, рублевый
|
01*1
|
Основные средства*
|
Забалансовый, рублевый
|
02
|
Амортизация основных средств
|
Балансовый, рублевый
|
02*1
|
Амортизация основных средств*
|
Забалансовый, рублевый
|
04
|
Нематериальные активы
|
Балансовый, рублевый
|
04*1
|
Нематериальные активы*
|
Забалансовый, рублевый
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
Балансовый, рублевый
|
05*1
|
Амортизация нематериальных активов
|
Забалансовый, рублевый
|
07
|
Оборудование к установке
|
Балансовый, рублевый
|
07*1
|
Оборудование к установке*
|
Забалансовый, рублевый
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
Балансовый, рублевый
|
10
|
Материалы
|
Балансовый, рублевый
|
10*1
|
Пиломатериал*
|
Забалансовый, рублевый
|
10*2
|
Запасные части*
|
Забалансовый, рублевый
|
10*3
|
Металл*
|
Забалансовый, рублевый
|
10*4
|
Горюче-смазочные материалы
|
Забалансовый, рублевый
|
10*5
|
Комплектующие
|
Забалансовый, рублевый
|
19
|
НДС накопительный
|
Балансовый, рублевый
|
19/1
|
НДС по приобретенным основным средствам
|
Балансовый, рублевый
|
19/2
|
НДС по приобретенным нематериальным активам
|
Балансовый, рублевый
|
19/3
|
НДС по приобретенным материальным ресурсам, работам и услугам
|
Балансовый, рублевый
|
20
|
Основное производство
|
Балансовый, рублевый
|
20*1
|
Затраты участка крановых механизмов*
|
Забалансовый, рублевый
|
20*2
|
Производственные затраты цеха металлоконструкций*
|
Забалансовый, рублевый
|
20*3
|
Производственные затраты строительного участка*
|
Забалансовый, рублевый
|
23*1
|
Производственные затраты автотранспортного участка*
|
Забалансовый, рублевый
|
25*2
|
Общепроизводственные расходы цеха металлоконструкций*
|
Забалансовый, рублевый
|
25*1
|
Общепроизводственные расходы участка крановых механизмов*
|
Забалансовый, рублевый
|
25*3
|
Общепроизводственные расходы строительного участка*
|
Забалансовый, рублевый
|
25*4
|
Прочие затраты
|
Забалансовый, рублевый
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
Балансовый, рублевый
|
26*1
|
Телефон *
|
Забалансовый, рублевый
|
26*2
|
Затраты на командировки*
|
Забалансовый, рублевый
|
26*3
|
Затраты на содержание офисной техники*
|
Забалансовый, рублевый
|
26*4
|
Налоги*
|
Забалансовый, рублевый
|
26*5
|
Коммунальные платежи
|
Забалансовый, рублевый
|
26*6
|
Заработная плата администрации *
|
Забалансовый, рублевый
|
26*7
|
Транспорт*
|
Забалансовый, рублевый
|
26*8
|
Охрана офиса*
|
Забалансовый, рублевый
|
28*1
|
Брак в производстве*
|
Забалансовый, валютный
|
28/1
|
Брак материалов
|
Балансовый, рублевый
|
28/2
|
Брак запасных частей
|
Балансовый, рублевый
|
50
|
Касса
|
Балансовый, рублевый
|
51
|
Расчетный счет
|
Балансовый, рублевый
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
Балансовый, рублевый
|
60*1
|
Расчеты с фирмой Успех*
|
Забалансовый, рублевый
|
60*1
|
Расчеты с фирмой Зевс*
|
Забалансовый, рублевый
|
60* 2
|
Прочие поставщики*
|
Забалансовый, рублевый
|
60* 3
|
Расчеты с фирмой Прогресс*
|
Забалансовый, рублевый
|
60/01
|
Расчеты с поставщиками ГСМ
|
Балансовый, рублевый
|
60/02
|
Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками
|
Балансовый, рублевый
|
62*1
|
Расчеты с заказчиками*
|
Забалансовый, рублевый
|
62*2
|
Расчеты с покупателями товаров для населения*
|
Забалансовый, рублевый
|
62/1
|
Расчеты с покупателями
|
Балансовый, рублевый
|
62/2
|
Расчеты по авансам полученным
|
Балансовый, рублевый
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
Балансовый, рублевый
|
68/03
|
Расчеты по детским пособиям
|
Балансовый, рублевый
|
68/1
|
Расчеты по налогу на доходы физических лиц
|
Балансовый, рублевый
|
68/2
|
Расчеты по налогу на прибыль
|
Балансовый, рублевый
|
68/3
|
Расчеты по налогу на имущество
|
Балансовый, рублевый
|
68/4
|
Расчеты по транспортному налогу
|
Балансовый, рублевый
|
68/7
|
Расчеты по налогу на добавленную стоимость
|
Балансовый, рублевый
|
69
|
Расчеты по страховым взносам
|
Балансовый, рублевый
|
69/1
|
Расчеты по страховым взносам в ФСС
|
Балансовый, рублевый
|
69/2
|
Расчеты по страховым взносам в ПФ
|
Балансовый, рублевый
|
69/4
|
Расчеты по страховым взносам в
ФОМС — городской бюджет
|
Балансовый, рублевый
|
69/5
|
Расчеты по страховым взносам в ФОМС — федеральный бюджет
|
Балансовый, рублевый
|
70
|
Расчеты по оплате труда
|
Балансовый, рублевый
|
70*1
|
Расчеты по заработной плате в рублях*
|
Забалансовый, рублевый
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
Балансовый, рублевый
|
71*1
|
Расчеты с подотчетными лицами в рублях*
|
Забалансовый, рублевый
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
Балансовый, рублевый
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
Балансовый, рублевый
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами (кредиторами)
|
Балансовый, рублевый
|
80
|
Уставный капитал
|
Балансовый, рублевый
|
83
|
Добавочный капитал
|
Балансовый, рублевый
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
Балансовый, рублевый
|
84/1
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода
|
Балансовый, рублевый
|
84/2
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
|
Балансовый, рублевый
|
86
|
Целевое финансирование
|
Балансовый, рублевый
|
90*1
|
Продажи*
|
Забалансовый, рублевый
|
90/1
|
Продажи
|
Балансовый, рублевый
|
91
|
Доходы от прочих операций
|
Балансовый, рублевый
|
91*1
|
Доходы от прочих операций*
|
Забалансовый, рублевый
|
94
|
Недостачи и потери
|
Балансовый, рублевый
|
94*1
|
Недостачи и потери*
|
Забалансовый, рублевый
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
Балансовый, рублевый
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
Балансовый, рублевый
|
99
|
Прибыли (убытки)
|
Балансовый, рублевый
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 3.
Информация для заполнения первичных документов
по участку крановых механизмов
1.Заработная плата за январь 20____г.
Задание: Заполнить табель учета использования рабочего времени (форма № Т-13); заполнить расчетную ведомость (форма № Т-51): сделать расчет страховых взносов, расчет налога на доходы физических лиц и суммы, выплачиваемой работникам; сделать расчет оплаты по листку нетрудоспособности Прокопьеву В.Р.
Сидоров П.И. (крановщик), 1967 г.р., тариф 20000 руб., начислено 32000 руб. Имеет 1 несовершеннолетнего ребенка.
Ильченко В.П. (помощник крановщика), 1956 г.р., тариф 15000 руб., начислено 22000 руб.
Васильев Н.Д. (крановщик), 1981 г.р., тариф 20000 руб., начислено 32000 руб. Имеет 2 несовершеннолетних детей.
Демченко К.Н. (помощник крановщика), 1962 г.р., 15000 руб., начислено 25000 руб.
Бобков Т.И. (крановщик), 1972 г.р., тариф 18500 руб., начислено 23125 руб.
Дмитриев Д.Ю. (крановщик), 1965 г.р., тариф 18000 руб., начислено 22500 руб. Участник ликвидации аварии в Чернобыле.
Прокопьев В.Р. (крановщик), 1958 г.р., тариф 18000 руб. Представил листок нетрудоспособности с 14 января по 18 января. Заработная плата за предыдущие два года 561600 руб. Страховой стаж 31 год и 5 месяцев.
Петренко А.С. (крановщик), 1979 г.р.,тариф 20000 руб., начислено 25000 руб. Имеет 2 несовершеннолетних детей.
Шкурин Ф.В. (механик), 1957 г.р., тариф 18500 руб., начислено 24500 руб.
Логинова Н.В. (экономист участка), 1960 г.р., тариф 15000 руб., начислено 18750 руб.
2.Расчет амортизации основных средств за январь 20____г.
Дебет счета
|
Структурное подразделение
|
Виды основных средств
|
Первоначальная стоимость
|
Норма амортизации
|
Сумма амортизации
|
25.1
|
Участок крановых машин и механизмов
|
Здание
|
17500000
|
1.2
|
|
|
|
Кран
КАТО-750
(2 шт.)
|
30000000
|
10.0
|
|
|
|
Кран РДК-25
(2 шт.)
|
14400000
|
8.00
|
|
|
|
Кран КС-2561
(2 шт.)
|
5100000
|
8.00
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 4.
Плановая калькуляция
на оказание услуг автомобильным краном НК-750,
( руб./час)
Прямые затраты
а) Амортизация (Балансовая стоимость – 15000000 руб., амортизационный срок – 10 лет, средняя наработка в месяц – 270 часов):
15000000 : 10 : 12 : 270 = 463 руб.
б) Горюче-смазочные материалы:
- дизтопливо 15 л/час х 20 руб. = 300 руб.
- смазочные 0.03 кг/л х 15 л/час х 50 руб. = 22.5 руб.
в) Заработная плата (экипаж 2 человека):
2 чел. х 150 руб/час = 300 руб.
г) Техническое обслуживание и текущий ремонт:
0.095 чел./часа х 300 руб. = 28.5 руб.
Итого прямых затрат: 1114 руб./час.
Косвенные расходы
а) цеховые расходы - 20% от прямых затрат:
1114 х 0.20 = 223 руб.
б) накладные расходы - 40% от прямых затрат:
1114 х 0.40 = 446 руб.
Итого плановая себестоимость: 1783 руб./час.
Плановые накопления
- 30 % от плановой себестоимости:
1783 х 0.30 = 535 руб.
Всего планово-расчетная цена: 2318 руб./час.
Плановая калькуляция
на изготовление металлического гаража, руб.
Прямые затраты
а) Металл – 1.5 тонны х 10000 руб. = 15000 руб.
б) Электроды – 15 кг х 100 руб. = 1500 руб.
в) Петли гаражные – 4 шт. х 150 руб. = 600 руб.
г) Замок гаражный – 1 шт х 1500 руб.
д) Заработная плата – 32 чел./часа х 230 руб. = 7360 руб.
е) Страховые взносы – 7360 руб. х 0.30 = 2208 руб.
Итого прямых затрат: 28168 руб.
Косвенные расходы
а) Цеховые расходы – 25% от прямых затрат:
28168 х 0.25 = 7042 руб.
б) Накладные расходы – 40% от прямых затрат
28168 х 0.40 = 11267 руб.
Итого плановая себестоимость: 46477 руб.
Плановые накопления
30% от плановой себестоимости:
46477 х 0.30 = 13943 руб.
Всего планово-расчетная цена: 60420 руб.
Плановая калькуляция
на ремонт автомобиля ЗИЛ-130, руб.
1.Прямые расходы
а) Замена двигателя:
стоимость двигателя – 25000 руб.
заработная плата – 8 чел/час х 100 руб. = 800 руб.
б) Промывка узлов и деталей керосином:
керосин – 20 л х 16 руб. = 320 руб.
заработная плата – 8 чел.час х 100 руб. = 800 руб.
в) замена колес:
стоимость колес – 6 шт х 1200 руб. = 7200 руб.
зарплата – 4 чел./час х 100 = 400 руб.
Итого прямых затрат: 34520 руб.
Косвенные расходы
а) цеховые расходы (30% от прямых затрат)
34520 х 0.30 = 10356 руб.
б) управленческие расходы (20% от прямых затрат)
35040 х 0.20 = 6904 руб.
Всего затрат: 51780 руб.
ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ(сквозная задача по финансовому учету и управленческому учету): Методические указания и пример выполнения контрольной работы.
Автор-составитель Н.И.Доррендорф.
Филиал НОУ ВПО СПбИВЭСЭП в г. Новосибирске, 2010, 26 с.
Утверждена и рекомендована к печати методической комиссией НОУ ВПО СПбИВЭСЭП, Протокол №
Рецензент: к.э.н., доцент Махорт Л.Г.
|
