С 13 по 1 7 марта 2017 года Юрлицо вправе предоставить работнику социальный и имущественный вычеты в любой очередности
Скачать 117.72 Kb.
|
| Исключительные права на представленный обзор принадлежат АО «Консультант Плюс» Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс". с 13 по 17 марта 2017 года Юрлицо вправе предоставить работнику социальный и имущественный вычеты в любой очередности В новом письме ФНС обосновала этот вывод тем, что в НК РФ нет ограничений в очередности получения налоговых вычетов у работодателя. В письме ведомство, в частности, разъясняет, что юрлицо вправе предоставить работнику имущественный и социальный вычеты в любой очередности, а также в любой пропорции в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Это можно сделать после получения от сотрудника заявлений на предоставление указанных вычетов и соответствующих подтверждений права на их получение. Отметим, что работнику будет выгоднее получить сначала социальный вычет, так как после использования имущественного у него может не хватить суммы годового дохода. Объясняется это тем, что остаток имущественного вычета можно переносить на следующие налоговые периоды, а остаток социального нельзя. Таким образом, работодатель может разъяснить своим сотрудникам, у которых суммы годового дохода не хватает для получения социального и имущественного вычетов, что им выгоднее сначала получить социальный вычет. Документ: Письмо ФНС России от 17.02.2017 N БС-4-11/3008 Как получить у работодателя имущественный вычет по НДФЛ при строительстве или покупке недвижимости? (Путеводитель по налогам) Разъездная работа: компенсация расходов, связанных со служебными поездками, не облагается НДФЛ В новом письме Минфин, в частности, рассмотрел вопрос о начислении НДФЛ при возмещении расходов на поездки сотруднику, работа которого носит разъездной характер. Ведомство напомнило: если работа носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, которые направлены на возмещение расходов, связанных со служебными поездками, не облагаются НДФЛ. При этом суммы компенсации не облагаются налогом в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Минфин и ФНС уже давали подобные разъяснения. Судебная практика также отражает аналогичный подход. Документ: Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-04-06/8562 По освобождаемым от обложения НДС операциям юрлицо может выставить счет-фактуру с отметкой "Без НДС" В новом письме Минфин напомнил о такой возможности организации, осуществляющей операции, предусмотренные ст. 149 НК РФ. Ведомство сообщило, что составление счетов-фактур с отметкой "Без налога (НДС)" при реализации товаров, работ, услуг, освобождаемых от обложения НДС, не противоречит НК РФ. Дело в том, что его положения не запрещают составлять счета-фактуры в данном случае. Министерство уже давало аналогичные разъяснения. Напомним, что по общему правилу, осуществляя операции, освобождаемые от обложения НДС, налогоплательщики не обязаны составлять счета-фактуры. Документ: Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-09/8423 В каких случаях составляется счет-фактура? (Путеводитель по налогам) ФНС разъяснила, как будут штрафовать за использование ККТ без фискального накопителя после 1 июля В письме ведомство, в частности, разъяснило, что за осуществление расчетов с применением такой кассовой техники юрлицам грозит штраф, как за неприменение ККТ. По мнению ФНС, касса без фискального накопителя не может рассматриваться как контрольно-кассовая техника согласно Закону о ККТ. Напомним, что величина штрафа за неприменение ККТ для юрлиц зависит от суммы проведенного расчета и при этом назначается в размере не менее 30 тыс. руб. Отметим, что для перехода на онлайн-кассы покупать новую технику необязательно. Ряд моделей старых касс можно модернизировать, установив новое программное обеспечение и фискальный накопитель. Об этом ФНС выпускала информацию. Документ: Письмо ФНС России от 31.01.2017 N ЕД-4-20/1602 Минфин разъяснил нюансы исчисления срока для возврата переплаты по налогу, отраженной в декларации В новом письме ведомство повторило выводы, которые сделало еще в 2008 году. По мнению министерства, срок для возврата переплаты начинает течь с даты, когда налоговая инспекция получила заявление о возврате, но не ранее чем с момента, когда завершилась или должна была завершиться камеральная проверка декларации. Позиция Минфина соответствует подходу Президиума ВАС РФ. Отметим, ВАС РФ высказывался по редакции НК РФ, которая действовала до 2007 года. Несмотря на это, его позиция актуальна и сейчас. Судьи продолжают ее применять. Напомним, если заявление не представлено, инспекция переплату не вернет. Документ: Письмо Минфина России от 21.02.2017 N 03-04-05/9949 Как и по какой форме подать заявление на возврат переплаты по налогу? (Путеводитель по налогам) Минфин: юрлицо не начисляет страховые взносы на выплаты при увольнении независимо от его основания Позиция ведомства соответствует мнению Минтруда, которое он высказывал до передачи администрирования взносов (кроме взносов на травматизм) налоговым органам. В письме Минфин, в частности, сообщает, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, не облагаются взносами независимо от основания увольнения в сумме, не превышающей в целом трехкратный (шестикратный - для Крайнего Севера) размер среднего месячного заработка. Ведомство обращает внимание, что даже при расторжении трудового договора по соглашению сторон начислять взносы на эти выплаты не нужно. Напомним, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации увольняемому выплачивается, в частности, выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Трудовым или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться их повышенные размеры. Документ: Письмо Минфина России от 21.02.2017 N 03-04-06/9881 Оплата проезда в отпуск работника юрлица, расположенного на Крайнем Севере, не облагается НДФЛ В письме Минфин напомнил, что при расчете НДФЛ юрлицам нужно руководствоваться сложившейся судебной практикой, подтверждающей правомерность неначисления налога. Из разъяснения ведомства следует, что оплата проезда сотрудника в отпуск и обратно организацией, которая расположена на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях, не облагается НДФЛ. При этом налог не нужно исчислять даже в том случае, если работодатель согласно коллективному договору, локальным нормативным актам, трудовым договорам оплачивает проезд чаще одного раза в два года. Аналогичные разъяснения Минфин уже издавал. Напомним, что по ТК РФ работники организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах России к месту использования отпуска и обратно. Документ: Письмо Минфина России от 20.02.2017 N 03-04-06/10021 Как оплачивается проезд к месту отпуска лицам, работающим на Крайнем Севере? (Путеводитель по кадровым вопросам) Росстат разъяснил несколько вопросов, связанных с представлением статистической отчетности Новым письмом Росстат направил ответы на вопросы, которые затрагивают работу информационно-поисковой системы statreg.gks.ru. Так, ведомство разъяснило, что делать организациям, чтобы их не оштрафовали за несвоевременное представление статотчетности. Организация задала следующий вопрос: как доказать, что не пропущен срок отчета, поскольку его не было на statreg.gks.ru? Росстат ответил, что штрафные санкции не применяются в случае отсутствия организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru. Исключениями являются случаи, когда организацию проинформировали о проведении в отношении нее федерального статистического наблюдения по конкретным формам, которые обязательны для предоставления. Из разъяснения ведомства следует, что организация должна доказать, что ее не было в перечне на statreg.gks.ru. Сделать это можно с помощью скриншотов. Росстат приводит требования к ним. Среди них выделим, например: - на скриншотах проставлены дата и время получения информации с сайта; - на скриншотах содержатся данные о лице, которое вывело их на экран и распечатало. Росстат обращает внимание, что только при соблюдении всех требований скриншоты могут служить оправдательным документом. Полагаем, юрлицу, желающему обезопасить себя от штрафа, лучше подготовить скриншоты, которые отвечают требованиям Росстата. Документ: Письмо Росстата от 17.02.2017 N 04-04-4/29-СМИ Компенсация за задержку заработной платы не облагается НДФЛ Изложенная в новом письме позиция Минфина касается предусмотренной ТК РФ компенсации за задержку выплат, причитающихся работнику. В письме ведомство, в частности, напомнило, что компенсации за задержку заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении, других сумм, причитающихся работнику, не облагаются НДФЛ. Минфин объясняет свой вывод тем, что указанные перечисления относятся к установленным законодательством компенсациям, которые связаны с исполнением физлицом трудовых обязанностей. Минфин и ФНС уже делали аналогичные выводы. Документ: Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11096 Как выплатить денежную компенсацию за задержку зарплаты и других сумм, причитающихся работнику? (Путеводитель по кадровым вопросам) ФНС планирует утвердить новую декларацию по земельному налогу, ее формат и порядок заполнения Предполагается, что приказ будет применяться с представления налоговой декларации по земельному налогу за 2017 год. Выделим наиболее заметные изменения формы декларации, в частности: - с титульного листа убрана строка для указания кода вида экономической деятельности налогоплательщика; - заменены штрих-коды на всех страницах декларации; - в разделе 2 не будет следующих строк, которые есть в действующей форме: 090 "Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы" и 100 "Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 5 ст. 391 Кодекса)". Поскольку указанных строк не будет, количество строк в разделе 2 уменьшится. Из-за этого изменится и нумерация кодов строк. Так, запланировано, что строка 280 "Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)" действующей формы станет строкой 250. Если проект примут, то действующая форма декларации по земельному налогу, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения утратят силу. Документ: Проект Приказа ФНС России (публичное обсуждение заканчивается 15 марта 2017 года) Минфин напомнил, на какую дату признаются доходы от реализации услуг при методе начисления В новом письме ведомство рассмотрело вопрос, касающийся учета доходов от реализации при расчете налога на прибыль. Минфин сообщил, что датой признания дохода от реализации услуг признается дата фактического оказания этих услуг заказчику. Доходы, полученные по договору об оказании услуг, организация должна учитывать в том налоговом периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг. Аналогичные разъяснения ведомство уже давало. Напомним, что документально подтвердить факт оказания услуг организация может, например, актом об оказании услуг. В таком случае доход от реализации услуг следует признавать на дату подписания акта. Документ: Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-03-06/1/9283 Оплата проезда в отпуск работника юрлица, расположенного на Крайнем Севере, не облагается НДФЛ В письме Минфин напомнил, что при расчете НДФЛ юрлицам нужно руководствоваться сложившейся судебной практикой, подтверждающей правомерность неначисления налога. Из разъяснения ведомства следует, что оплата проезда сотрудника в отпуск и обратно организацией, которая расположена на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях, не облагается НДФЛ. При этом налог не нужно исчислять даже в том случае, если работодатель согласно коллективному договору, локальным нормативным актам, трудовым договорам оплачивает проезд чаще одного раза в два года. Аналогичные разъяснения Минфин уже издавал. Напомним, что по ТК РФ работники организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах России к месту использования отпуска и обратно. Документ: Письмо Минфина России от 20.02.2017 N 03-04-06/10021 Как оплачивается проезд к месту отпуска лицам, работающим на Крайнем Севере? (Путеводитель по кадровым вопросам) Начала действовать обновленная декларация по НДС 12 марта вступил в силу приказ, который внес изменения в том числе в форму декларации по НДС. Примечательно, что это первое уточнение формы декларации по НДС с момента ее утверждения в 2014 году. Наиболее заметны следующие изменения: - в приложении 1 к разделу 8 декларации (продолжение), а также в продолжении раздела 8 декларации поле 150 теперь разбито на несколько полей, каждое из которых имеет тот же код - 150. При этом изменилось наименование поля. Теперь оно называется "Регистрационный номер таможенной декларации", а не "Номер таможенной декларации" (так поле 150 называлось до вступления в силу рассматриваемого приказа); - заменены штрих-коды на страницах декларации. Напомним, впервые обновленную форму необходимо будет подать, отчитываясь за I квартал этого года. Срок представления - не позднее 25 апреля. Документ: Приказ ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ ФНС подготовила проект новой декларации по налогу на имущество организаций Проект приказа предполагает также утверждение новой формы расчета по авансовому платежу, порядков заполнения этих документов и форматов их подачи в электронной форме. Новшества формы декларации заключаются, в частности, в следующем. Так, предусмотрен новый раздел 2.1 "Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости". В нем запланированы строки для внесения, например, кадастрового номера, кода ОКОФ, остаточной стоимости объекта недвижимого имущества. При этом остаточная стоимость указывается по состоянию на 31 декабря налогового периода. Изменения формы расчета авансового платежа аналогичны корректировкам формы декларации. В частности, в расчете также появится одноименный раздел 2.1. При этом остаточную стоимость объекта недвижимого имущества в нем нужно будет указывать соответственно на 1 апреля, 1 июля или 1 октября налогового периода. Это зависит от того, за какой отчетный период будет заполняться расчет. Запланировано, что приказ будет применяться начиная с представления налоговой декларации за 2017 год. Документ: Проект Приказа ФНС России (Общественное обсуждение оканчивается 13 марта 2017 года) |
Похожие:
 | В новом письме налоговое ведомство среди прочего сделало такой вывод. В марте 2016 года Минфин выпускал аналогичное разъяснение,... |  | Работникам, у которых есть дети, положен вычет по ндфл. Кроме детских вычетов, сотрудник также вправе получить в компании социальный... |
| Ю получить указанный вычет также у налогового агента, но уведомление о подтверждении налоговым органом права на имущественный налоговый... | | Имущественный вычет предоставляется на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса |
| ... | | «Об ограничении движения автотранспорта по дорогам и улицам населенных пунктов Мишкинского района в весенний период 2017 года» |
| Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно... | | В 2017 году на смену кассовым аппаратам пришли онлайн-кассы, а в 2018 году с кассой начнут работать те кто осуществляет свою деятельность... |
| Работнику заработную плату, а Работник обязуется лично выполнять функции машиниста (кочегара) котельной, соблюдать Правила внутреннего... | | Прошу на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставить мне имущественный налоговый вычет в сумме 2... |