Памятка работнику для получения имущественного вычета


Скачать 94.47 Kb.
НазваниеПамятка работнику для получения имущественного вычета
ТипПамятка
filling-form.ru > Договоры > Памятка
Памятка работнику

для получения имущественного вычета,
связанного с приобретением недвижимого имущества


1.Основной нормативный акт

Имущественный вычет предоставляется на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.

2.Суть применения имущественного вычета

Применяя вычет, вы уменьшаете сумму НДФЛ:

НДФЛ = (Доходы – Вычеты)×13%.

3.Какие доходы уменьшает вычет

Имущественный вычет уменьшает любые доходы, облагаемые по ставке 13%.

Вычет предоставляется начиная с доходов того года, в котором получено право на вычет, а также в последующих периодах, если вычет не был использован полностью. Об этом говорится в письме Минфина России от 25.03.2011 №03-04-05/7-189.

4. Какие расходы входят в состав имущественного вычета

4.1. Расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации:

— жилого дома;

— квартиры;

— комнаты;

— доли (долей) в жилом доме, квартире, комнате;

— земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;

— земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

4.2. Расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на указанные в пункте 4.1 цели.

4.3. Расходы на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на цели, указанные в пункте 4.1.

5.Перечень расходов в зависимости от вида приобретенного имущества

5.1. Построен или приобретен жилой дом (доля в нем):

— расходы на разработку проектно-сметной документации;

— приобретение строительных и отделочных материалов;

— приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

— связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

— на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

5.2. Приобретена квартира, комната (доли в них):

— расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

— приобретение отделочных материалов;

— работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку дома или отделку приобретенной квартиры можно включить в состав вычета, только если в договоре на приобретение этих объектов указано, что строительство по ним не завершено и они передаются без отделки (подп. 2 п. 1 ст. 220 НКРФ и письмо Минфина России от 25.03.2011 №03-04-05/9-190).

Отделочные работы включают в себя штукатурные, столярные, плотничные, малярные и стекольные работы, устройство покрытий полов и облицовку стен (письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545), а также расходы на приобретение и установку межкомнатных дверей (письмо ФНС России от 28.10.2008 №3-5-04/644@).

6.Периодичность получения вычета

Вычет предоставляется один раз и только по одному объекту.

7.Максимальный размер вычета

Максимальный размер
имущественного вычета

=


2 000 000 руб.

+


Проценты, уплаченные по целевому кредиту (займу)

+


Проценты, уплаченные по кредиту на рефинансирование ипотечных долгов

7.1. Ограничений по сумме процентов нет. Однако в имущественный вычет войдут только уплаченные проценты по кредитам и займам, указанным в пунктах 4.2 и 4.3 данной памятки.

Пример. Вы приобрели квартиру стоимостью 2600000 руб. Общая сум­ма процентов, фактически уплаченных по кредиту за весь период пользования кредитными средствами, — 800000 руб. Следовательно, общий размер имущественного налогового вычета будет составлять 3400000 руб., из которых:

— 2000000 руб. — по приобретенной квартире;

— 800000 руб. — проценты, фактически уплаченные по кредиту. Обратите внимание: пока проценты не уплачены, их расчетная величина к вычету не может быть принята.

7.2. Кредит должен быть целевой, то есть получен исключительно на приобретение или строительство жилья.

7.3. Очередность учета расходов в Налоговом кодексе не предусмотрена (на покупку недвижимости или на уплату процентов по кредиту) при предоставлении налогового вычета (письмо Минфина России от 20.08.2009 № 03-04-05-01/650). К вычету принимаются те расходы, которые уже произведены и документально подтверждены.

8.Где получить вычет

Получить вычет можно:

— в налоговой инспекции;

— у одного из работодателей.

От выбранного способа зависит комплект документов. Но среди них есть те, которые понадобятся в любом случае.

9.Общие документы

9.1. Документы, подтверждающие право собственности

1) приобретен земельный участок для индивидуального жилищного строительства — документ о праве собственности на землю.

Вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом, построенный на этом участке;

2) построен или приобретен жилой дом и земля, на которой он расположен.

Необходимы документы о праве собственности:

— на дом;

— земельный участок;

3) приобретена квартира, комната или доля (доли) в них:

— договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них;

— документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

4) приобретено право на квартиру или комнату в строящемся доме:

— договор о приобретении прав на квартиру или комнату;

— акт о передаче квартиры, комнаты.

9.2.Платежные документы

Для получения вычета в обязательном порядке потребуются платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств по произведенным расходам.

К ним, в частности, относятся копия кредитного договора, график погашения кредита, справка из банка об уплаченных процентах (если для приобретения объекта вы брали кредит), квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и другие документы.

10.Уведомление из налоговой инспекции

Уведомление получают лица, которые хотят получать вычет у работодателя. За уведомлением необходимо обратиться в налоговую инспекцию и при этом представить:

— документы, перечисленные в пункте 9 данной памятки;

— заявление о выдаче уведомления. Его оформляют в произвольном виде.

Уведомление и заявление о предоставлении вычета вам следует направить работодателю.

11.Ситуации

11.1. Помимо доходов от работодателя, есть доходы по гражданско-правовым договорам (например, договору подряда)

Если в течение года вы получали другие доходы, облагаемые по ставке 13%, их сумму также можно уменьшить на имущественный вычет. Для этого следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. К ней необходимо приложить заявление о предоставлении имущественного вычета и подтверждающие документы.

Также следует поступить и в том случае, если начиная с января вы получали доходы, но уведомление из налоговой инспекции представили работодателю в другом месяце.

11.2.Смена работодателя

Вы получили уведомление из налоговой инспекции, в котором указан работодатель Х. В этой организации вы получали имущественный вычет, например, до июля. В июле вы уволились и устроились в организацию Y. Она не может предоставить вам вычет на основании уведомления, выписанного на организацию Х. В этой ситуации возможны два варианта.

Вариант 1. Вы вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении нового (повторного) уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у другого работодателя. Вам следует предоставить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ из организации Х и копию трудовой книжки. Об этом говорится в приложении №2 к приказу ФНС России от 05.06.2009 №ШТ-7-3/312@.

Вариант 2. Вам следует по окончании календарного года подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, справки о доходах со всех мест работы, а также документы, подтверждающие имущественный налоговый вычет. В этом случае вы сможете уменьшить все доходы, полученные за год, в котором меняли места работы.

11.3. Применение нескольких видов вычетов

Если вы имеете право на стандартный, социальный и имущественный налоговые вычеты одновременно, рекомендуем в первую очередь использовать стандартный и социальный налоговые вычеты. Так как их неиспользованные остатки на следующий год не переносятся.

Свое решение об очередности использования вычета вам следует указать в заявлении (образец).

12.Когда вычет не положен

12.1. Оплата произведена не за ваш счет, а, например, за счет средств:

— работодателя;

— материнского капитала;

— бюджетных средств.

То есть вычет нельзя получить на данные средства.

12.2. Объект приобретен за пределами РФ

12.3. Договор купли-продажи заключен между взаимозависимыми лицами (ст. 20 НКРФ). Например, муж купил квартиру у жены — права на вычет он не имеет.

12.4. В состав вычета не входят затраты:

— на приобретение страхового полиса от банкротства (письмо Минфина России от 24.05.2011 № 03-04-05/7-379);

— перепланировку и реконструкцию помещения (письмо Минфина России от 24.08.2010 №03-04-05/9-492);

— оплату нотариальных услуг и услуг по оформлению права собственности на имущество (письмо Минфина России от 16.03.2011 №03-04-05/7-150);

— изготовление и установку пластиковых окон на лоджии (письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545);

— покупку сантехники, газового оборудования, счетчиков воды (письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15 и от 24.08.2010 № 03-04-05/9-492, ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392@).

Похожие:

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconКакие документы надо предоставить для получения имущественного налогового...
Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства...

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconКаков порядок получения имущественного налогового вычета по ндфл?
Квартира приобретена физическим лицом в 2010 г и в том же году продана. Каков порядок получения имущественного налогового вычета...

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconШаги получения налогового вычета через работодателя
Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не...

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconКакие документы надо предоставить для получения налогового вычета на образование
Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства следующие документы

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconКакие документы надо предоставить для получения налогового вычета на лечение
Для получения вычета в связи с оплатой услуг по лечению налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего...

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconПамятка для налогоплательщика
Получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconПеречень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на обучение
Для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) вместе с заполненной декларацией ф. №3 ндфл необходимо представить...

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconПамятка для налогоплательщика
Получение имущественного налогового вычета при осуществлении расходов на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты...

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconПамятка для налогоплательщика
Получение имущественного налогового вычета при осуществлении расходов на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты...

Памятка работнику для получения имущественного вычета iconПримерный образец заявления о получении Уведомления на право получения...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2017
контакты
filling-form.ru
Поиск