Актуальная тема


Скачать 302.14 Kb.
НазваниеАктуальная тема
страница1/4
ТипДокументы
filling-form.ru > бланк заявлений > Документы
  1   2   3   4
Помощник Бухгалтера

№9 май 2017
АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА


     

Пять правил для вычетов по НДФЛ в наглядных схемах

         

Делить ли вычет, если «физик» отработал неполный месяц

Положен ли вычет с промежуточных выплат

Как быть с вычетом, если он превысил доходы 

Работникам, у которых есть дети, положен вычет по НДФЛ. Кроме детских вычетов, сотрудник также вправе получить в компании социальный или имущественный вычет. Если «физик» написал заявление и приложил к нему документы на детей или уведомление из инспекции, предоставьте вычет.

Но прежде проверьте, какая сумма вычета положена сотруднику и с какого момента предоставлять вычеты. Из-за этого часто возникает путаница.

Много вопросов и ошибок с вычетом возникает, когда сотрудник не полностью отработал месяц. Например, если взял в середине месяца отпуск или бюллетень. Чтобы не завысить вычет и верно удержать весь НДФЛ, важно учесть пять правил.

Сотрудник принят на работу или уволился в середине месяца
Правило первое: размер вычета не меняется в зависимости от того, полностью или не полностью «физик» отработал месяц. Он всегда составляет фиксированную величину.

ПРИМЕР 1

Сотрудник устроился в компанию 10 апреля 2017 года. Оклад составляет 40000 руб. На период с 10 по 30 апреля включительно приходится 15 рабочих дней, а всего в месяце их 20. Работнику нужно начислить 30000 руб. (40000 руб. : 20 дн. х 15 дн.).

У работника есть пятилетняя дочь, что дает ему право на детский вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. Пересчитывать его из-за того, что месяц сотрудник отработал не полностью, не нужно. Сумма НДФЛ составит 3718 руб. [(30000 руб. - 1400 руб.) х 13%], а сумма к выплате 26282 руб. (30000 - 3718).




Сотрудник берет отпуск в середине месяца
Правило второе: предоставляйте вычет по любым облагаемым НДФЛ доходам с начала месяца. Не обязательно ждать, когда закончится месяц.

Например, сотрудник в середине месяца идет в отпуск, получил премию или больничное пособие. Предоставить вычеты можно сразу, когда начисляете доход к выплате. 

Схема 1. Как определить сумму ежемесячного детского вычета



           

ПРИМЕР 2

Оклад работника - 50000 руб. Зарплату в компании платят 20-го числа за первую половину месяца и 5-го числа за вторую. Удерживать НДФЛ с аванса не нужно, поэтому 20 марта работник получил аванс - 20000 руб.

С 27 марта он идет в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Отпускные бухгалтер начислил ему 23 марта. Их сумма составила 48901,88 руб. У работника есть право на вычет по НДФЛ на двух детей в сумме 2800 руб. (1400 + 1400). При расчете НДФЛ с отпускных бухгалтер уменьшил выплату на сумму вычета. Налог составил 5993 руб. [(48901,88 руб. - 2800 руб.) х 13%].

23 марта работнику перечислили отпускные в сумме 42908,88 руб. (48901,88 - 5993). При расчете итоговой зарплаты за март вычеты уже не применяйте. НДФЛ с мартовской зарплаты составит 5023 руб. (50000 руб. : 22 дн. х 17 дн. х 13%), где 17 дн. - число дней, которые сотрудник отработал в марте. Заплатить работнику по итогам марта нужно 13613,36 руб. (50000 руб. : 22 дн. х 17 дн. - 5023 руб. - 20000 руб.).

Такой же порядок используйте при выплате в середине месяца премии или больничных пособий. Учтите вычеты по НДФЛ уже при их расчете.
ПРИМЕР 3

Работник болел с 27 февраля по 3 марта. 6 марта он принес больничный лист. 10 марта бухгалтер посчитал пособие, сумма составила 9325,11 руб. 

Зарплату за первую половину месяца в компании платят 20-го числа, за вторую - 5-го числа. Больничные сотрудник получил вместе с авансом 20 марта. Но НДФЛ бухгалтер удержал только с пособия. Его он посчитал так. Сотруднику полагается вычет на ребенка в размере 1400 руб. Сумма налога с больничных составит 1030 руб. [(9325,11 руб. - 1400 руб.) х 13%].




Вычет превышает доход «физика»
Правило третье: вычет не может быть больше дохода. Если сумма вычета превышает доход сотрудника, НДФЛ будет равен нулю.
ПРИМЕР 4

Сотрудница работает неполную неделю. За март ей начислили 14000 руб. У работницы есть право на стандартные детские вычеты за троих несовершеннолетних детей, третий из которых инвалид. За первого и второго ребенка положено по 1400 руб., за третьего - 15000 руб. (12000 + 3000).

Общая сумма вычетов каждый месяц составляет 17800 руб. (1400 руб. х 2 чел. + 15000 руб.). Вычеты превышают доход - 17800 руб. > 14000 руб. НДФЛ бухгалтеру удерживать не нужно. За март сотрудница получит 14000 руб.

В месяце не было доходов или они меньше вычета
Правило четвертое: если сумма вычета окажется больше, чем причитается работнику за текущий месяц, остаток вычета можно перенести на другой месяц, но в рамках одного года. Исключение - имущественный вычет. Его можно перенести на следующий год.
ПРИМЕР 5

Сотрудник компании весь февраль был в отпуске за свой счет. Оклад работника - 30000 руб. У сотрудника есть право на вычет по НДФЛ на двух детей в сумме 2800 руб. (1400 + 1400). Начислений в феврале у сотрудника не было, поэтому февральский вычет переносится на март.

НДФЛ с мартовской зарплаты составит 3172 руб. [(30000 руб. - 2800 руб. - 2800 руб.) х 13%].

Сумма к выплате равна 26828 руб. (30000 - 3172).
НА ПРАКТИКЕ

Как показать вычеты в 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ все вычеты общей суммой показывают по строке 030 раздела 1. Этот раздел составляют нарастающим итогом с начала года.

В разделе 2 отражают выплаты текущего квартала. По строке 130 покажите общую сумму дохода, а по строке 140 - НДФЛ с учетом всех вычетов.

Если блок строк 100-140 вы заполняете по одному работнику и вычет оказался больше дохода, в строку 130 впишите сумму дохода, а в строке 140 поставьте 0. Строки 110 «Дата удержания налога» и 120 «Срок перечисления налога» заполните так: 00.00.0000 (письмо ФНС России от 05.08.16 №ГД-4-11/14373).
Схема 2. С какого момента предоставлять вычеты по НДФЛ

Когда доходы до конца года так и не появятся, детские вычеты не сгорают. Например, если сотрудница в марте ушла в отпуск по беременности и родам, а затем в отпуск по уходу за вторым ребенком.

При расчете зарплаты за январь и февраль 2017 года компания предоставит стандартный вычет на первого ребенка за эти месяцы. Облагаемых НДФЛ доходов с марта 2017 года у работницы не будет. Но компания обязана продолжать ежемесячно предоставлять ей вычеты до конца года. Сначала на первого ребенка, а после рождения второго - на обоих. Ежемесячно пересчитывайте налоговую базу и сумму НДФЛ в сторону уменьшения. Таким образом, у сотрудницы неизбежно возникнет переплата по налогу.

Чтобы вернуть переплату, попросите сотрудницу написать заявление. Кодекс отводит на возврат денег три месяца (п.1 ст.231 НК РФ). Вернуть долг можно за счет НДФЛ, который вы удержали с доходов других сотрудников. Но помните: размер вычета не может превысить общую сумму дохода, который компания начислила сотруднице с начала года.

Вычеты предоставляйте только по заявлению. Нет заявления - нет вычета.




У сотрудника есть право на несколько вычетов
Правило пятое: предоставляйте вычеты в той последовательности, которую выбрал сотрудник (письмо ФНС России от 17.02.17 №БС-4-11/3008). Ему выгоднее сначала получить детский, потом социальный, а затем уже имущественный вычет.
ПРИМЕР 6

У сотрудника есть дети, и он написал заявление на вычет. В феврале он принес еще уведомление на имущественный вычет, а в марте - на социальный. В какой последовательности их получать, на усмотрение самого работника.

Выгоднее всего отложить на потом имущественный вычет. Его остаток можно перенести на следующий год. Сначала же используйте детский и социальный вычеты, они действуют только в рамках календарного года.

Попросите, чтобы работник написал заявление с просьбой предоставить ему вычеты именно в такой последовательности. Этот подход нам подтвердили в ФНС.

     

Российский налоговый курьер, №6, 2017 год
Рубрика: Взносы и НДФЛ

Сергей Шилкин,
эксперт журнала «Российский налоговый курьер».


ЭТО ВАЖНО!
Новая форма расчета авансового платежа по налогу на имущество организации
Что произошло?

Приказом ФНС России от 31 марта 2017 года №ММВ-7-21/271 утверждены формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу.

Новые формы сдаются:

- налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году, начиная с отчета за 2017 год;

- налоговый расчет по авансовому платежу начиная с отчета за I квартал 2018 года, но может использоваться в течение 2017 года по инициативе налогоплательщика, например, в случае необходимости применения «льготного» коэффициента КЖД.
Почему это важно?

Неправильное оформление форм отчетности и сдача отчетности не на установленных бланках могут повлечь начисление штрафов, а в отдельных случаях – блокировку счета.
Подготовиться к своевременной сдаче отчета и заплатить налоги в бюджет

вам помогут сервисы и материалы системы:
- шпаргалки и примеры заполнения форм;

- индивидуальные настройки «Налогового календаря»;

- шпаргалки по заполнению деклараций и отчетов;

- коды бюджетной классификации по налогам и страховым взносам;

- памятка по датам уплаты налогов, сборов и представлению отчетности.
Как найти в системе?

  1. Информация отражена в блоке «Обратите внимание» раздела «Новые поступления в мае 2017 года» на страницах продуктов для бухгалтеров.



  1. Также вышеуказанную информацию можно найти в системе на панели быстрого доступа Главной страницы систем «Помощник Бухгалтера».


Установлены особенности составления и представления в 2017 году месячной бюджетной отчетности
Что произошло?

Совместным письмом Минфина России от 07.04.2017 №02-07-07/21798 и Казначейства России от 07.04.2017 №07-04-05/02-308 установлены особенности составления и представления в 2017 году сводной месячной бюджетной отчетности в электронном виде главными администраторами средств федерального бюджета. Также утвержден состав месячной бюджетной отчетности.

Срок сдачи:

- главными администраторами средств федерального бюджета - 15 число месяца, следующего за отчетным;

- главными администраторами средств федерального бюджета, имеющие в своей структуре загранучреждения – не позднее 19 числа месяца, следующего за отчетным.
Почему это важно?

Неправильное оформление форм отчетности и несвоевременная сдача отчетности могут повлечь к административную ответственность в виде штрафов.
Подготовиться к отчету вам помогут шпаргалки и примеры заполнения форм, размещенные в системе «Помощник Бухгалтера по бюджетному учету».
Как найти в системе?

  1. Шпаргалки по заполнению деклараций и отчетов вы найдете в разделе «Шпаргалки Бухгалтера», размещенном в блоке «Готовые решения» на главной странице системы.




  1. Примеры по заполнению форм отчетности вы сможете найти во вкладке «Пример заполнения» к необходимому документу.




НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Установлены особенности составления и представления в 2017 году месячной бюджетной отчетности
В совместном письме Минфина России от 07.04.2017 №02-07-07/21798 и Казначейства России от 07.04.2017 №07-04-05/02-308 установлены особенности составления и представления в 2017 году месячной бюджетной отчетности главными администраторами средств федерального бюджета, и их состав.

Срок представления сводной месячной бюджетной отчетности в электронном виде - 15 число месяца, следующего за отчетным.

При этом в письме установлено, что главные администраторы средств федерального бюджета, имеющие в своей структуре загранучреждения, обязаны предоставлять месячную бюджетную отчетность не позднее 19 числа месяца, следующего за отчетным.

                            

Заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в электронной форме
Приказом Минтруда России от 04.04.2017 №334н внесены изменения в Административный регламент предоставления ФСС России госуслуги по принятию решения о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденный приказом Минтруда России от 02.09.2014 №598н.

Изменениями предусмотрено, что страхователь вправе подать заявление и иные документы, необходимые для получения госуслуги, в электронном виде. При этом документы должны быть подписаны электронной подписью.

Кроме того, уточнены основания, по которым ФСС России может отказать в приеме заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер. В частности, это может произойти, если страхователь представит в ФСС России заявление и документы, не соответствующие требованиям Административного регламента.
Сдаем статотчетность о численности работников по зарплате за апрель 2017 года
В территориальные органы Росстата необходимо представить форму  №1 «Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы» за апрель 2017 года.

Срок представления - не позднее 19.05.2017.
Определены особенности заполнения формы 4-ФСС страхователями из субъектов РФ, участвующих в реализации пилотного проекта
Приказом ФСС России от 28.03.2017 №114 утверждены особенности заполнения формы 4-ФСС страхователями, зарегистрированными в территориальных органах ФСС России, находящихся на территории субъектов РФ, участвующих в реализации пилотного проекта.

Особенностями конкретизированы правила заполнения таблицы 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и таблицы 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» из формы 4-ФСС.

Дата вступления в силу - 28.04.2017.
  1   2   3   4

Похожие:

Актуальная тема iconКонтрольные вопросы и задания
Составили: Гарифуллин И. Р. (тема 1); Нафикова О. Д. (тема 2); Галимханов А. Б. (тема 3); Сергеев А. Л. (тема 4); Валиуллина А. Р....

Актуальная тема iconАктуальная тема
Налоговики назвали 5 частых ошибок в декларации по ндс: исправлять или пояснять

Актуальная тема iconЕсли нарушены права гражданина в жилищно-коммунальной сфере
Вопросы восстановления нарушенных жилищных прав граждан – очень актуальная и важная тема

Актуальная тема iconПамятка гражданину «защита прав на землю и разрешение земельных споров»
Вопросы восстановления нарушенных прав граждан в сфере земельных правоотношений очень актуальная тема для Грязовецкого района

Актуальная тема iconАктуальная тема
На что обратить внимание: если вы начисляете взносы с выплат всем сотрудникам по одинаковым тарифам, заполняйте только первый лист...

Актуальная тема iconМониторинг сми 20. 04. 2012
Таких средств в бюджете Казани нет, поэтому для полного решения вопроса разбитых дорог нужны республиканские и федеральные программы....

Актуальная тема iconАктуальная тема как отразить в форме 6-ндфл отпускные
А выдать деньги вы обязаны не позднее чем за три дня до начала отдыха (ст. 136 Тк рф). Поэтому отпускные выплачиваются в разные дни....

Актуальная тема iconАктуальная тема обидные ошибки в счете-фактуре, которые могут стоить вычета по ндс
В кодексе прямо сказано, при каких ошибках в счетах-фактурах налоговики не вправе отказать в вычете ндс (п. 2 ст. 169 Нк рф). Так,...

Актуальная тема iconАктуальная тема Утвержден порядок ознакомления пациента либо его...
Ноября 2016 года вступил в силу приказ Минздрава России от 29 июня 2016 года n 425н, утвердивший Порядок ознакомления пациента либо...

Актуальная тема iconПлан-конспект тема 1
Тема 1 Документы в управленческой деятельности. Формы документов и порядок их заполнения

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018


Заказать интернет-магазин под ключ!

контакты
filling-form.ru
Поиск