Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули


Скачать 94.72 Kb.
НазваниеКак составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули
ТипОтчет
filling-form.ru > Договоры > Отчет
Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули.


  • Подготовьте расчет по страховым взносам в электронном виде, если среднесписочная численность Ваших работников за 2016 год превышает 25 человек. Если сотрудников меньше, Вы вправе заполнить отчет на бумаге или отправить по Интернету.

  • Отчитывайтесь в налоговую инспекцию по месту жительства, даже если Вы работаете в другом регионе.

  • В расчет включите сведения о взносах не только штатных работников, но и подрядчиков. Выплаты гражданам по договорам аренды взносами не облагаются. Поэтому такие суммы в отчет не включайте.




  • Какие разделы сдавать за I квартал.

  • Новая форма расчета по взносам утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Отчет объединил две прошлогодние формы РСВ-1 и 4-ФСС. В новом расчете по страховым взносам отражайте:

  • начисленные пенсионные, социальные и медицинские взносы;

  • выплаченные пособия;

  • персонифицированные сведения о работниках.

  • Данные о страховых взносах на травматизм в расчет не входят. По ним отчитывайтесь в Фонд соцстраха по сокращенной форме 4-ФСС.

  • В новый расчет включайте только начисленные выплаты и страховые взносы. Строк для уплаченных сумм, а также остатков на начало и конец периода в отчете нет. Поэтому информация по переплате или задолженности по взносам за прошлые периоды в расчет не попадет.

  • Новый расчет по взносам в ИФНС включает много сведений. Однако заполнять весь отчет не нужно. Какие именно листы Вам оформить, подскажет таблица, размещенная ниже.

Состав нового расчета по страховым взносам*

Номер подраздела

Что отражать

Кто сдает

Раздел 1

  • Итоговые суммы начисленных пенсионных, медицинских и социальных взносов

Все работодатели

Подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 к разделу 1

  • Общую сумму пенсионных, медицинских и социальных взносов работников

Раздел 3

  • Персонифицированные сведения о каждом работнике

Приложение 3 к разделу 1

  • Суммы выплаченных пособий

Работодатели, выплатившие в отчетном периоде пособия работникам

Приложение 6 к разделу 1

  • Долю доходов от льготируемой деятельности на УСН

ИП на упрощенке, которые применяют пониженные тарифы взносов работников (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Приложение 8 к разделу 1

  • Вид льготируемой деятельности на патенте и сумму выплат работникам

Предприниматели на патенте, которые применяют пониженные тарифы взносов работников (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ)

* В расчете еще есть разделы для работодателей, которые платят взносы по дополнительным тарифам, а также нанимают временно пребывающих иностранцев.


  • Когда налоговая инспекция не примет расчет.

Налоговая инспекция откажется принять расчет в двух случаях, предусмотренных в п. 7 статьи 431 НК РФ. Расскажем о них.

  • Ситуация первая. ИФНС откажет, если сумма пенсионных взносов по всем работникам с выплат в пределах лимита из подраздела 1.1 не совпадает с цифрами из подразделов 3.2.1 по каждому сотруднику. Предельная база для пенсионных страховых взносов в 2017 году составляет 876 000 руб. (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255).

Прежде чем сдать отчет, проверьте равенство:

  • http://e.profkiosk.ru/service_tbn2/fvx8mq.jpg

  • Ситуация вторая. Налоговая инспекция завернет расчет, если в разделе 3 коммерсант указал недостоверные персональные данные работников. Например, ИП допустил ошибки в ФИО работника, ИНН или СНИЛС.

  • Обнаружив эти ошибки, инспектор пришлет Вам уведомление о непринятом расчете (п. 7 ст. 431 НК РФ). В этом случае внесите исправления в отчет и представьте его заново. Срок для электронного формата — 5 рабочих дней, для бумажной формы — 10 рабочих дней.

  • Если Вы уложитесь в эти сроки, налоговики посчитают, что ИП сдал отчет вовремя.

  • Если же Вы опоздаете с исправлениями, налоговики начислят штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате по отчету.

  • Кроме того, есть риски, что налоговики за опоздание с расчетом заблокируют счета (письмо ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444). В Минфине считают иначе (письмо от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556). Статья 76 НК РФ позволяет блокировать счета только за просрочку деклараций.

  • Когда у ИП числятся работники, а облагаемых выплат нет, то расчет по страховым взносам все равно сдавайте во всех случаях. Даже если в отчетном периоде Вы не выплачивали сумм, облагаемых взносами.

Например, работник находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получает пособие, не облагаемое взносами. Тогда в подразделе 1.2 и приложении 2 к разделу 1 укажите сумму пособия. Затем продублируйте ее в строках для необлагаемых выплат. Не забудьте заполнить приложение 3 к разделу 1, указав в нем расходы на пособия.


  • Где в расчете показать, что ИП применяет пониженные тарифы.

Обычный тариф по страховым взносам работников равен 30% (ст. 426 НК РФ). Многие индивидуальные предприниматели на упрощенке и патентной системе вправе снизить тариф до 20%. В этом случае коммерсант платит за работников только пенсионные страховые взносы.

  • Предприниматель на упрощенке. Упрощенец снижает страховые взносы по всем работникам, если выполняет три условия:

  • ведет деятельность из подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ;

  • доля выручки от льготного вида деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;

  • общий годовой доход не превышает 79 млн. руб.

Если Вы выполняете все условия, то включите в расчет приложение 6 к разделу 1. Здесь рассчитайте долю доходов от льготной деятельности. Так Вы покажете, что доля составляет не менее 70%.

  • Предприниматель на патенте. Пониженный тариф нельзя применять только тем коммерсантам, которые платят патентный налог со сдачи в аренду помещений и земельных участков, розничной торговли и общепита (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Остальные ИП на патенте вправе применять пониженный тариф с выплат работникам, занятым в бизнесе на спецрежиме. Таким бизнесменам нужно добавить приложение 8 к разделу 1. Здесь укажите номер и сроки патента, а также выплаты, облагаемые по пониженному тарифу.




  • Как отразить взносы бизнесменам, применяющим пониженные тарифы.

Бизнесмены на упрощенной системе и патенте, которые применяют пониженный тариф, не платят с выплат работникам медицинские и социальные взносы. Однако подраздел 1.2 и приложение 2 к разделу 1 расчета, предусмотренные для медицинских и социальных взносов, все равно придется заполнить. Дело в том, что Ваши работники остаются застрахованными лицами. Поэтому их численность укажите в строке 010 подраздела 1.2 и приложения 2 к разделу 1. А в строке с количеством граждан, которым предприниматель начислил страховые взносы, поставьте 0. В строках, где надо заполнить медицинские и социальные взносы, тоже поставьте нули.

 

  • Заполнение расчета при пониженном тарифе. 

ПРИМЕР 1: Индивидуальный предприниматель П.Ф. Меркурий платит налог по УСН и занимается прокатом фильмов, а также продает видеокассеты. Прокат фильмов — льготируемая деятельность по УСН.

Общий облагаемый доход за I квартал составил 240 000 руб., из них от проката фильмов — 185 000 руб. Доля доходов от проката превышает 70%. Поэтому ИП применяет пониженные тарифы взносов работников.

Долю доходов бухгалтер покажет в приложении 6 расчета по взносам. Образец — ниже.

http://e.profkiosk.ru/service_tbn2/epydox.jpg

  • У коммерсанта работают 2 сотрудника. Их количество покажем в строке 010 подраздела 1.2 и приложения 2 к разделу 1.

  • Медицинские и социальные взносы ИП не платит. Поэтому их сумма в расчете равна нулю. Как бухгалтер заполнил подраздел 1.2 по медицинским взносам, смотрите в образце выше.

  • Если в течение года Вы применяли как пониженный, так и основной тариф, по каждому из них заполните отдельные подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 к разделу 1. Такое происходит, если, например, в патентной деятельности заняты не все работники индивидуального предпринимателя.

 

  • Расчет пенсионных взносов за I квартал 2017 года. 

ПРИМЕР 2: Продолжим первый пример. У индивидуального предпринимателя П.Ф. Меркурия работает 2 сотрудника. Данные по ним за I квартал — в таблице ниже.
Выплаты сотрудникам предпринимателя (руб.).

ФИО

Январь

Февраль

Март

Выплаты, всего

Необлагаемые выплаты

Выплаты, всего

Необлагаемые выплаты

Выплаты, всего

Необлагаемые выплаты

Зайцева Д.Н.

30 000

2000

30 000



30 000

2000

Волков М.С.

25 000



25 000

2000

25 000



Итого

55 000

2000

55 000

2000

55 000

2000

  • Предприниматель по пенсионным страховым взносам применяет пониженный тариф с выплат обоих работников.

  • Взносы на социальное и медицинское страхование предприниматель не платит.


Сумму пенсионных взносов по сотрудникам мы привели в таблице ниже.


Страховые взносы, начисленные за сотрудников предпринимателя

ФИО

Период

Взносы на обязательное пенсионное страхование (20%)

Зайцева Д.Н.

I квартал

17 200 руб.
(86 000 руб. × 20%)

Январь

5600 руб.

Февраль

6000 руб.

Март

5600 руб.

Волков М.С.

I квартал

14 600 руб. (73 000 руб. × 20%)

Январь

5000 руб.

Февраль

4600 руб.

Март

5000 руб.

Итого взносов

I квартал

31 800 руб.  (159 000 руб. × 20%)

Январь

10 600 руб.

Февраль

10 600 руб.

Март

10 600 руб.

Укажите в подразделе 1.1 расчета код тарифа плательщика. Все коды содержит приложение 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам.

  • Для ИП на упрощенке, применяющих пониженные тарифы, действует код 08.

  • А бизнесмены на патенте с пониженными тарифами проставляют код 12.

 

  • Заполнение подраздела 1.1 и раздела 3. 

ПРИМЕР 3. Воспользуемся данными о выплатах и взносах из примера 2. П.Ф. Меркурий заполнил расчет по взносам. Образец подраздела 1.1 — ниже.

http://e.profkiosk.ru/service_tbn2/orzi6m.jpg

  • В строке 001 подраздела 1.1 коммерсант укажет код плательщика 08. Во всех графах строки 010 ИП отразит число работников.

  • Выплаты сотрудникам не превысили предельную базу по пенсионным взносам, значит, в графах строки 021 коммерсант проставит 0.

  • В строку 030 подраздела 1.1 надо занести выплаты в пользу работников, а в строку 040 — необлагаемые суммы. При этом укажем общую сумму за 2017 год (графа 1), за I квартал (графа 2) и с разбивкой по месяцам (графы 3, 4 и 5). В данном случае показатель из графы 1 и показатель из графы 2 совпадут. Однако уже в расчете за полугодие в этих графах будут стоять разные цифры.

  • В строке 050 — база по взносам. Ее предприниматель получил так: из показателя строки 030 отнял показатель строки 040. В строке 060 — исчисленные страховые взносы.

  • Коммерсант заполнил раздел 3 расчета дважды — на каждого штатного работника. Образцы разделов 3 на обоих работников — ниже.

http://e.profkiosk.ru/service_tbn2/qlgs8u.jpg

Обратите внимание: у индивидуального предпринимателя совпали показатель из графы 2 строки 061 приложения 1 к разделу 1 (31 800 руб.) и сумма показателей из граф 4 строк 250 подразделов 3.2.1 (17 200 руб. + 14 600 руб. = 31 800 руб.). Значит, коммерсант заполнил расчет по страховым взносам верно.


  • Три главных совета.

  1. В новом расчете отразите данные о начисленных страховых взносах работников, суммы выданных пособий и персонифицированные сведения сотрудников.




  1. Проверьте, чтобы сумма страховых взносов по всем работникам равнялась цифрам по каждому сотруднику в разделе 3.




  1. Даже если ИП применяет пониженные тарифы, придется заполнить подраздел 1.2 и приложение 2 к разделу 1 по медицинским и социальным взносам.

Похожие:

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули iconЗаконодатели сохранили основной тариф по страховым взносам
Законодатели решили, что налоговики смогут лучше справляться с должниками. Так что с нового года проверки по взносам (кроме взносов...

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули iconЧтобы ответить на вопрос как правильно написать резюме, как написать...
Чтобы ответить на вопрос как правильно написать резюме, как написать хорошее резюме, как составить резюме, которое даст Вам преимущества...

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули iconКак составить и изменить план фхд на 2017 год Нина Синкина
План фхд составляют бюджетные и автономные учреждения, чтобы обобщить информацию об ожидаемых доходах и плановых расходах. В данной...

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули iconПорядок заполнения расчета по страховым взносам
Расчет по страховым взносам (далее расчет) представляется плательщиками страховых взносов (далее – плательщиками)

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули iconПорядок заполнения расчета по страховым взносам
Расчет по страховым взносам (далее расчет) представляется плательщиками страховых взносов (далее – плательщиками)

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули iconКак заполнить расчет по страховым взносам 2017?
Если вы начисляли и выплачивали пособия за счет фсс, заполните также Приложение 3 к разд. 1

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули iconУтвержден
...

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули iconКак информация из интернета может быть использована против Вашего бизнеса!
Ваш сайт внимательно читают налоговики. Неосторожно сделанные публикации лишат компанию денег. Навредить бизнесу способен любой контент:...

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули iconНовая форма отчетности по страховым взносам с 2017 года
Страхователям необходимо будет предоставлять в налоговые органы отчет «Расчет по страховым взносам», который заменит действующие...

Как составить новый расчет по взносам, чтобы налоговики его не завернули icon1 Расчет по страховым взносам (далее расчет) заполняется плательщиками...
...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2017
контакты
filling-form.ru
Поиск