Информация об особенностях составления квартальной бухгалтерской (бюджетной) отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений в 2016 году
Скачать 303.8 Kb.
|
Изменен порядок заполнения следующих форм:
– 020127000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации» (по кфо); - 020126000 «Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации» (по кфо); - по средствам во временном распоряжении: 320121000 Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации, 3201110000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» , 320134000 «Касса».
Начиная с отчетности на 01.10.2016 г. данные по графам: - 1 «Код субсидии» - 2 «Код бюджетной классификации расходов» - 3 «Остаток субсидий на 01.01.2016 г.» - 4 «Возврат прошлых лет от учреждений» - 5 «Получено субсидий в 2016 г. от Минобрнауки России» сформированы на основании данных МОН. Информация МОН, указанная в графах 1-5, детализируется учреждениями по соглашениям (т.е. учреждение должны заполнить графы 2а «Номер соглашения» и 2б «Дата соглашения»). При заполнении допускается размножение строк или их добавление. Расхождения в части полученных средств субсидий от Минобрнауки в 2016 году (графа 5 Отчета), в части возвратов прошлых лет от учреждений (графа 4 Отчета) с данными МОН обязательно согласовываются с куратором Отдела контроля и формирования сводной бухгалтерской отчетности. По запросу куратора предоставляются копии документов на сумму выявленных расхождений. Графа 6 «Восстановлено остатков средств на начало года» заполняется учреждениями в случае корректировки данных (причина корректировки должна быть пояснена в ф. 0503760). В Графе 7 «Произведенный кассовый расход с начала года» отражаются суммы кассового расхода, произведенного учреждением с начала 2016 г. по соответствующим кодам субсидий и кодам бюджетной классификации расходов, номеру и дате соглашения. В Графе 8 «Произведенный кассовый расход за отчетный период» отражаются суммы кассового расхода за отчетный (1, 2, 3, 4) квартал 2016 года по соответствующим кодам субсидий, кодам бюджетной классификации расходов, номеру и дате соглашения. В Графе 9 «Неиспользованные остатки субсидий всего» отражаются суммы остатков средств на отчетную дату по соответствующим кодам субсидий и кодам бюджетной классификации расходов, номеру и дате соглашения. Данные графы 9 Отчета должны соответствовать графам 5+6 формы 0503779 (подотчеты 5, 6 соответственно) на отчетную дату. При заполнении форм бухгалтерской отчетности следует учесть также следующее. Форма 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» составляется и представляется раздельно по видам финансового обеспечения (2, 4, 5, 6, 7). Для заполнения формы 0503737 в системе On-line необходимо добавить соответствующие подотчеты к ф. 0503737. Формирование показателей по строкам формы 0503737 осуществляется с указанием: -по доходам кода аналитической группы подвида доходов (разряды 18-20 кода классификации доходов бюджета); -по расходам кода вида расходов (разряды 18-20 кода классификации расходов бюджета); -по источникам финансирования кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджета (разряды 18-20 кода классификации источника финансирования дефицита бюджета). Показатели стр. 950 «Возвращено расходов прошлых лет, всего» по кодам аналитики в 2016 году не детализируются. Детализация по кодам КОСГУ в форме 0503737 в 2016 году не предусмотрена. При составлении ф. 0503737 следует учесть, что:
В разделе 1 «Доходы учреждения» из справочника (прикреплен к графе 2) выбираются соответствующие коды КВР. Если одна из граф 4-8 не заполнена, код КВР не сохранится. В разделах 2 «Расходы учреждения», 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» из справочника (прикреплен к графе 3) выбираются соответствующие коды КВР. Если одна из граф 4-8 не заполнена, код КВР не сохранится.
строка 590 отражает сумму строк 591 и 592; - строка 591 формируется на основании показателей по поступлению денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет); - строка 592 формируется на основании показателей по выбытию денежных средств при перечислении денежных обеспечений, а также возврату остатков субсидий прошлых лет. 4. В разделе 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет» по строке 910 - отражаются возвраты остатков субсидий прошлых лет, отраженных также по строке 592; по строке 950 – отражается возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), отраженный также по строке 591. 5. По строкам 731, 732 отражается сумма оборотов денежных средств между счетами и кассой учреждения, за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами". Дополнительно обращаем внимание, что показатель строки 730 по графе 9 сводного Отчета ф. 0503737 учреждения, имеющего в своем составе обособленные подразделения, должен быть равен "нулю". 6. По строке 831 указываются данные по дебетовому обороту счетов 0.201.11, 0.201.21, 0.201.27, 0.201.34 в корреспонденции с кредитом счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами"; по строке 832 указываются данные по кредитовому обороту счетов 0.201.11, 0.201.21, 0.201.27, 0.201.34 в корреспонденции с дебетом счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами"; 7. Некассовые операции, отраженные в графе 8 в разделах 1 «Доходы учреждения» 2 «Расходы учреждения», 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» подробно раскрываются в текстовой части ф. 0503760. 8. Формы ф. 0503737 заполняются в соответствии с данными Отчетов о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения. Допустимыми отклонениями между формой 0503737 и данными лицевого счета учреждения являются: -операции со средствами во временном распоряжении, не отражаемыми в Отчете ф. 0503737; -операции исполнения расходов учреждения за счет доходов, поступивших в кассу учреждения; -средства, оставшиеся на отчетную дату в кассе учреждения; -операции по валютному счету. Отклонения ф. 0503737 с данными Отчетов о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения раскрываются в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503760). В 2016 г. Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) формируется по видам финансового обеспечения. Для заполнения необходимо добавить подотчеты: 2 «Собственные доходы», 3 «Временное распоряжение», 4 «Субсидия госзадание», 5 «Субсидия на иные цели», 6 «Субсидия кап вложении», 7 «Средства ОМС». Графы 1, 2, 3, 4 заполнены автоматически из отчетов на 01.01.2016 г. В разделе 1 «Счета в кредитных организациях» по счетам 0.201.21, 0.201.27, 0201.22 обязательно заполнение графы 1 «Номер счета». Показатели по счетам 0.210.03.000, 2.201.23.000 отражаются в разделе 1, при этом в графе 1 «Номер счета» указанным счетам проставляются 20 нулей. Документы, подтверждающие номера банковских счетов, указанных в графе 1 раздела 1, а также остатки денежных средств на 01.10.2016 г., отраженных в графе 5 ф. 0503779, представляются в электронном виде в формате pdf в составе Пояснительной записки (ф. 0503760). Обращаем Ваше внимание, что показатели, отраженные в разделе 2 «Счета в финансовом органе» Сведений ф. 0503779 должны соответствовать данным территориальных Органов федерального казначейства. Расхождения являются недопустимыми. ФАКТОРЫ, оказавшие влияние на размер остатков денежных средств на счетах, в том числе в кассе учреждений, подробно раскрываются в форме 0503779пояснения. Организации, разместившие временно свободные средства на депозитных счетах в кредитных организациях дополнительно представляют форму «Таблица к сч. 020122000» (см. письмо Департамента бухгалтерского учета от 01.04.2015 г. № 04-399). Форма 0503738 «Отчет об обязательствах учреждения» составляется в разрезе кодов финансового обеспечения деятельности (2, 4, 5, 6, 7). Графы 4 и 9 ф. 0503738 заполняются пересчетом из формы 0503737 (тип пересчета 738--737). Пустые строки в форме 0503738 недопустимы!!! При формировании разделов "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам" и "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения" учреждения отражают показатели: в графе 5 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 050217000 "Принимаемые обязательства на текущий финансовый год" в сумме кредитовых остатков по счету; в графе 6 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 050211000 "Принятые обязательства на текущий финансовый год" в сумме кредитовых оборотов по счету; в графе 7 - на основании данных по дебетовым оборотам соответствующих счетов аналитического учета счета 050217000 "Принимаемые обязательства" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 050211000 "Принятые обязательства на текущий финансовый год". Показатели графы 7 не должны превышать показатели графы 6 «Принятые обязательства»; в графе 8 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 050212000 "Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год" в сумме показателя по кредиту счета. При формировании показателей графы 8 «Денежные обязательства» обеспечивается не превышение (за исключением расчетов с Фондом социального страхования по обязательному социальному страхованию работников) показателей принятых денежных обязательств над показателями принятых обязательств (графа 6 Отчета ф. 0503738); в графе 9 - на основании аналитических данных по исполнению принятых денежных обязательств текущего финансового года, отраженных по забалансовым счетам 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения", открытым к соответствующим счетам счета 020100000 "Денежные средства учреждения", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", в разрезе видов расходов (выплат), без учета выплат учреждениями обеспечений заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе, обеспечений исполнения контракта (договора), иных залоговых платежей, задатков. Также по графе 9 отражается информация по исполнению денежных обязательств без движения средств учреждения (некассовым операциям). При этом показатели возврата дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет) в графе 9 отчета не отражаются. - графа 10 – разность графы 6 и графы 9 (формируется автоматически); - графа 11 – разность графы 8 и графы 9 (формируется автоматически). Показатели в графах 10 и 11 ф. 0503738 подлежат раскрытию в форме «Пояснения к ф. 0503738». Формирование раздела «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» осуществляется на основании показателей соответствующих счетов аналитического учета счета 050000000 «Санкционирование расходов», сформированных по следующим финансовым периодам: 20 «Санкционирование по первому году, следующему за текущим (очередным финансовым годом); 30 «Санкционирование по второму году, следующему за текущим (первым годом, следующим за очередным); 40 «Санкционирование по второму году, следующему за очередным; 90 «Санкционирование на иные очередные годы (за пределами планового периода). Графы 3, 9 не заполняются. Показатели граф 5-8 формируются в порядке, аналогичному порядку, предусмотренному для граф 5-8 раздела 1 Отчета. Показатели в разделе 3 (строки 910, 920) ф. 0503738 раскрываются в ф. 0503760. Форма «Пояснения к ф. 0503738» – формируется пересчетом из формы 0503738 (тип пересчета 738-738). В графе 6 раскрываются причины неисполнения принятых обязательств по кодам КВР; в графе 7 – раскрываются причины неисполнения денежных обязательств по кодам КВР. «Отчет о движении денежных средств учреждения» (ф. 0503723) содержит данные о движении денежных средств на счетах учреждений в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения, в том числе средств во временном распоряжении. Отчет (ф. 0503723) составляется в разрезе кодов КОСГУ, на основании аналитических данных по видам поступлений и выбытий, отраженным на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения", 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения", открытых к счетам 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений), 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути", 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации", 020134000 "Касса", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам". В разделах Отчета (ф. 0503723) на отчетную дату отражаются: в разделе 1 "Поступления" - поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям с учетом возвратов; в разделе 2 "Выбытия" - выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям с учетом возвратов; в разделе 3 "Изменение остатков средств" - увеличение и уменьшение остатков денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям с учетом возвратов, а также результат пересчета денежных средств в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации, производимого для целей бухгалтерского учета (курсовая разница); в разделе 4 "Аналитическая информация по выбытиям" - информация в части выбытий по текущим операциям и инвестиционным операциям, детализированная по аналитическим кодам бюджетной классификации. Показатели строк 421, 431, 441, 451, 461, 463, 501 отражаются в отрицательном значении (со знаком "минус"); Показатели строк 422, 432, 442, 452, 462, 464, 502 отражаются в положительном значении (со знаком "плюс"). |
Похожие:
 | ... |  | Об особенностях в 2016 году составления и представления месячной и квартальной бюджетной отчетности и сводной квартальной бухгалтерской... |
| | Об особенностях составления бухгалтерской (бюджетной) отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений за 2014 год | |
| Об особенностях составления бухгалтерской (бюджетной) отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений за 2015 год | | Об особенностях составления бухгалтерской (бюджетной) отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений за 2014 год |
| Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных... | | Федерального казначейства n 07-04-05/02-77 "О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности, квартальной... |
| Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных)... | | «Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных... |