Заполнения налоговой декларации по акцизам
Скачать 1.68 Mb.
|
| раздел 2 Приложения № 2 к форме декларации, представляемой за следующий налоговый период, не заполняется. 7.2.24. По строке 220 отражается превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты под указанную в строке 120 банковскую гарантию, над суммой акциза, приходящейся на весь объем подакцизных товаров, факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода. Значение графы 4 строки 220 определяется (по соответствующему коду вида подакцизного товара) как разница между значением графы 4 строки 160 (в разделе 2 Приложения № 2 к форме декларации за налоговый период, в котором были совершены операции по реализации подакцизных товаров на экспорт, освобожденные от уплаты акциза под указанную в строке 120 банковскую гарантию), и значением графы 4 строки 200. Суммированное по всем листам раздела 2 значение графы 4 строки 220 отражается (по соответствующему коду вида подакцизного товара) в графе 4 строки 100 раздела 1 Приложения № 2. 7.3. Приложение № 3 к форме декларации применяется для отражения (в соответствии с положениями пунктов 18 и 19 статьи 204 Кодекса) сведений об объемах этилового спирта (в том числе этилового спирта-сырца), реализованных в налоговом периоде налогоплательщиками - производителями указанного спирта каждому покупателю (или переданных каждому структурному подразделению), осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, и приобретенных в налоговом периоде указанными покупателями у каждого продавца этилового спирта. Приложение № 3 состоит из 2 разделов: 1. «Сведения об объемах этилового спирта, реализованных в налоговом периоде производителями каждому покупателю (или переданных структурному подразделению), осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции»; 2. «Сведения об объемах этилового спирта, приобретенных в налоговом периоде производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции у каждого продавца этилового спирта». 7.3.1. Раздел 1 Приложения № 3 представляется к форме декларации за налоговый период, в котором налогоплательщиками - производителями этилового спирта была осуществлена реализация (передача в структуре организации) указанного спирта, и заполняется отдельно по каждому покупателю (по каждому структурному подразделению), осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (далее по тексту раздела VII настоящего Порядка - подакцизная продукция), которому в налоговом периоде был реализован (передан) этиловый спирт. При недостаточности строк раздела 1 Приложения № 3 к форме декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела. При этом сведения по строкам 010 и 020 отражаются только на первом листе раздела 1 Приложения № 3. 7.3.2. По строке 010 отражается: ИНН организации - производителя подакцизной продукции, приобретающей этиловый спирт (в том числе этиловый спирт-сырец) для производства указанной продукции, или ИНН организации, в структуре которой осуществляется передача спирта этилового для производства подакцизной продукции, в том числе передача спирта-сырца в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства подакцизной продукции. 7.3.3. По строке 020 отражается: КПП организации - производителя подакцизной продукции, приобретающей спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) для производства указанной продукции, или КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации, осуществляющей передачу спирта этилового в структуре организации для производства подакцизной продукции, в том числе передачу этилового спирта-сырца в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства подакцизной продукции. 7.3.4. В графе 1 отражаются коды показателей 60001 и 60002 согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку: код показателя 60001 указывается при реализации покупателю этилового спирта - производителю подакцизной продукции, представившему производителю указанного спирта экземпляр извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту постановки на учет этого покупателя; код показателя 60002 указывается при реализации покупателю этилового спирта - производителю подакцизной продукции, представившему производителю указанного спирта экземпляр извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в связи с представлением банковской гарантии) с отметкой налогового органа по месту постановки на учет этого покупателя. 7.3.5. В графе 2 отражается (применительно к коду показателя, указанному в графе 1) код вида этилового спирта, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку, реализованного (переданного в структуре организации) в налоговом периоде. При этом к указанному в графе 2 коду вида спирта применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении № 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения № 2 к настоящему Порядку. 7.3.6. В графе 3 отражается (применительно к коду показателя, указанному в графе 1) объем реализованного (переданного в структуре организации) спирта (в литрах безводного спирта, с точностью до третьего знака после запятой), код вида которого указан в графе 2. Пересчет объема этилового спирта, реализованного (переданного) в налоговом периоде, в литры безводного спирта, осуществляется в Приложении № 1 (по соответствующему коду показателя). 7.3.7. В графе 4 отражается (применительно к коду показателя, указанному в графе 1, и коду вида спирта, указанному в графе 2, в совокупности) код вида подакцизной продукции, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку, для производства которой реализован (передан в структуре организации) спирт. 7.3.8. В графе 5 отражается (применительно к соответствующим кодам показателя, видам спирта и подакцизной продукции в совокупности) сумма авансового платежа акциза, указанная в графе 5 представленного покупателем спирта производителю этого спирта извещения об уплате авансового платежа акциза и (или) извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. 7.3.9. Раздел 2 Приложения № 3 представляется к форме декларации за налоговый период, в котором налогоплательщиками – производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке), был приобретен (закуплен) этиловый спирт, и заполняется указанными налогоплательщиками отдельно по каждому продавцу (поставщику) указанного спирта. При недостаточности строк раздела 2 Приложения № 3 к форме декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела Приложения № 3. При этом сведения по строкам 010 и 020 отражаются только на первом листе раздела 2 Приложения № 3. 7.3.10. По строке 010 отражается: ИНН организации-продавца этилового спирта (в том числе этилового спирта-сырца), или ИНН организации, в структуре которой осуществляется передача спирта этилового для производства подакцизной продукции, в том числе передача спирта-сырца в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства подакцизной продукции. 7.3.11. По строке 020 отражается: КПП организации продавца этилового спирта (в том числе этилового спирта-сырца), или КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации, осуществляющей передачу спирта этилового в структуре организации для производства подакцизной продукции, в том числе передачу этилового спирта-сырца в структуре одной организации для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства подакцизной продукции. 7.3.12. В графе 1 отражаются коды показателей 60003 и 60004, согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку: код показателя 60003 указывается при приобретении (закупке) этилового спирта покупателем - производителем подакцизной продукции, представившим производителю указанного спирта экземпляр извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту постановки на учет этого покупателя; код показателя 60004 указывается при приобретении (закупке) этилового спирта покупателем - производителем подакцизной продукции, представившим производителю указанного спирта экземпляр извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в связи с представлением банковской гарантии) с отметкой налогового органа по месту постановки на учет этого покупателя. 7.3.13. В графе 2 отражается (применительно к коду показателя, указанному в графе 1) код вида спирта, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку, приобретенного (переданного в структуре организации) в налоговом периоде. При этом к указанному в графе 2 коду вида спирта применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении № 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения № 2 к настоящему Порядку. 7.3.14. В графе 3 отражается (применительно к коду показателя, указанному в графе 1) объем приобретенного (переданного в структуре организации) спирта (в литрах безводного спирта, с точностью до третьего знака после запятой), код вида которого указан в графе 2. 7.3.15. В графе 4 отражается (применительно к коду показателя, указанному в графе 1, и коду вида спирта, указанному в графе 2, в совокупности) код вида подакцизной продукции, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку, для производства которой приобретен (передан в структуре организации) спирт. 7.3.16. В графе 5 отражается (применительно к соответствующим кодам показателя, видам спирта и подакцизной продукции в совокупности) сумма авансового платежа акциза, указанная в графе 5 представленного покупателем спирта в налоговый орган извещения об уплате авансового платежа акциза и (или) извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. 7.4. В Приложении № 4 к форме декларации отражаются сведения об объемах денатурированного этилового спирта, полученных организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, от организаций, имеющих свидетельство на производство денатурированного этилового спирта. Приложение № 4 заполняется организациями, имеющими свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, отдельно по каждому поставщику денатурированного этилового спирта, имеющему свидетельство на производство указанного спирта. 7.4.1. По строке 010 указывается наименование организации-поставщика денатурированного этилового спирта. 7.4.2. По строке 020 указывается ИНН поставщика. 7.4.3. По строке 030 указывается КПП поставщика. 7.4.4. По строке 040 указывается серия и номер свидетельства на производство денатурированного этилового спирта, выданного поставщику. 7.4.5. По строкам 050 и 060 отражается общий объем денатурированного этилового спирта, полученный в налоговом периоде организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (в литрах безводного спирта, с точностью до третьего знака после запятой). При этом: в графе 3 по строке 050 отражается общий объем полученного денатурированного этилового спирта из пищевого сырья; в графе 3 по строке 060 отражается общий объем полученного денатурированного этилового спирта из всех видов сырья, за исключением пищевого. Значение графы 3 строк 050 и 060 определяется в графах строки 070 в следующем порядке: в графе 1 указывается код вида денатурированного этилового спирта, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку; в графе 2 указываются номера счетов-фактур, выставленных каждым поставщиком денатурированного этилового спирта, имеющим свидетельство на производство этого спирта, организации-покупателю по полученным объемам указанного спирта; в графе 3 указывается дата каждого счета-фактуры, указанного в графе 2; в графе 4 отражается (применительно к коду вида спирта, указанному в графе 1) объем денатурированного этилового спирта, полученный по каждому счету-фактуре (в литрах физического объема с точностью до третьего знака после запятой); в графе 5 указываются номера корректировочных счетов-фактур; в графе 6 указывается дата каждого корректировочного счета-фактуры, указанного в графе 5; в графе 7 отражается (применительно к коду вида спирта, указанному в графе 1) объем денатурированного этилового спирта, полученный по каждому корректировочному счету-фактуре (в литрах физического объема, с точностью до третьего знака после запятой). Общий объем денатурированного этилового спирта (в литрах физического объема), полученный в налоговом периоде организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, определяется (применительно к коду вида спирта, указанному в графе 1) как сумма показателей графы 4 (при условии, что указанный в графе 4 объем спирта не был скорректирован в графе 7). Если указанный в графе 4 объем спирта был скорректирован, то суммируется показатель этого объема, указанный в графе 7. Полученный в результате указанного суммирования общий объем денатурированного этилового спирта (в литрах физического объема) пересчитывается (по соответствующему коду вида спирта) в литры безводного спирта (исходя из указанного объема и процентного содержания спирта, согласно нормативно-технической документации, регламентирующей производство этого спирта). Общий объем денатурированного этилового спирта (в литрах безводного спирта) отражается (по соответствующему коду вида спирта) в графе 3 по строкам 050 - 060. При недостаточности строк Приложения № 4 к форме декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Приложения. При этом сведения по строкам 010 - 060 отражаются только на первом листе Приложения № 4. 7.5. В Приложении № 5 к форме декларации отражаются сведения об объемах денатурированного этилового спирта, реализованных организаций, имеющей свидетельство на производство денатурированного этилового спирта организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Приложение № 5 заполняется организациями, имеющими свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, отдельно по каждому покупателю (получателю) указанного спирта, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. 7.5.1. По строке 010 указывается наименование организации-покупателя (получателя) денатурированного этилового спирта. 7.5.2. По строке 020 указывается ИНН покупателя (получателя). 7.5.3. По строке 030 указывается КПП покупателя (получателя). 7.5.4. По строке 040 указывается серия и номер свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции, выданного покупателю (получателю) денатурированного этилового спирта. 7.5.5. По строкам 050 и 060 отражается общий объем денатурированного этилового спирта, реализованный в налоговом периоде организацией, имеющей свидетельство на производство этого спирта, организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (в литрах безводного спирта, с точностью до третьего знака после запятой). При этом: в графе 3 по строке 050 отражается общий объем реализованного денатурированного этилового спирта из пищевого сырья; в графе 3 по строке 060 отражается общий объем реализованного денатурированного этилового спирта из всех видов сырья, за исключением пищевого. Значение графы 3 строк 050 и 060 определяется в графах строки 070 в следующем порядке: в графе 1 указывается код вида денатурированного этилового спирта, согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку; в графе 2 указываются номера счетов-фактур, выставленных налогоплательщиком - поставщиком денатурированного этилового спирта по реализованным объемам этого спирта каждому покупателю (получателю), имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции; в графе 3 указывается дата каждого счета-фактуры, указанного в графе 2; в графе 4 отражается (применительно к коду вида спирта, указанному в графе 1) объем денатурированного этилового спирта, реализованный по каждому счету-фактуре (в литрах физического объема, с точностью до третьего знака после запятой); в графе 5 указываются номера корректировочных счетов-фактур; в графе 6 указывается дата каждого корректировочного счета-фактуры, указанного в графе 5; в графе 7 отражается (применительно к коду вида спирта, указанному в графе 1) объем денатурированного этилового спирта, реализованный по каждому корректировочному счету-фактуре (в литрах физического объема, с точностью до третьего знака после запятой). Общий объем денатурированного этилового спирта (в литрах физического объема), реализованный в налоговом периоде организацией, имеющей свидетельство на производство указанного спирта, определяется (применительно к коду вида спирта, указанному в графе 1) как сумма показателей графы 4 (при условии, что указанный в графе 4 объем спирта не был скорректирован в графе 7). Если указанный в графе 4 объем спирта был скорректирован, то суммируется показатель этого объема, указанный в графе 7. Полученный в результате указанного суммирования общий объем денатурированного этилового спирта (в литрах физического объема) пересчитывается (по соответствующему коду вида спирта) в литры безводного спирта (исходя из указанного объема и процентного содержания спирта, согласно нормативно-технической документации, регламентирующей производство этого спирта). Общий объем денатурированного этилового спирта (в литрах безводного спирта) отражается (по соответствующему коду вида спирта) в графе 3 по строкам 050-060. При недостаточности строк Приложения № 5 к форме декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Приложения. При этом сведения по строкам 010 - 060 отражаются только на первом листе Приложения № 5 к форме декларации. 7.6. В Приложении № 6 к форме декларации осуществляется расчет суммы авансового платежа акциза, подлежащей уплате в бюджет налогоплательщиком - производителем подакцизной продукции при закупке (передаче в структуре организации) этилового спирта. Приложение № 6 заполняется в отношении каждого представленного в налоговый орган извещения об уплате авансового платежа акциза (далее – извещение), сумма авансового платежа акциза, указанная в котором, превышает сумму акциза, исчисленную по всему объему реализованной подакцизной продукции, произведенной из спирта, закупленного на основании данного извещения. В случае недостаточности строк Приложения № 6 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного приложения. Количество листов Приложения № 6 должно соответствовать количеству извещений, объем спирта, указанный в которых, не использован (или использован не полностью) для производства реализованной подакцизной продукции. В декларации, представляемой за налоговый период, следующий за налоговым периодом, на конец которого сумма акциза, исчисленная по всему объему реализованной подакцизной продукции, произведенной из спирта, закупленного на основании данного извещения, определяется в размере сумма авансового платежа акциза, указанной в данном извещении, Приложение № 6 в отношении этого извещения не заполнятся. 7.6.1. По строке 010 указывается регистрационный номер извещения, представленного в налоговый орган в соответствии с положениями пунктов 7 и 10 статьи 204 Кодекса. 7.6.2. По строке 020 указывается дата регистрации извещения в соответствии с положениями пункта 10 статьи 204 Кодекса. 7.6.3. По строке 030 указывается код вида спирта (согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку), объем закупки (передачи) которого отражен в извещении, реквизиты которого указаны в строках 010 - 020. При этом к указанному по строке 030 коду вида спирта применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении № 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения № 2 к настоящему Порядку. Данные строки 030 должны соответствовать данным, отраженным в графе 2 представленного в налоговый орган извещения, указанного в строках 010 - 020 Приложения № 6. 7.6.4. По строке 040 указывается код вида подакцизной продукции (согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку), для производства которой закупается (передается) спирт, код которого указан в строке 030. При этом к указанному по строке 040 коду вида подакцизной продукции применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении № 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения № 2 к настоящему Порядку. Данные сроки 040 должны соответствовать данным, отраженным в графе 4 представленного в налоговый орган извещения, указанного в строках 010 - 020 Приложения № 6. 7.6.5. По строке 050 отражается указанный в извещении (реквизиты которого, отражены в строках 010 - 020) объем закупаемого спирта. Значение строки 050 должно соответствовать сведениям, отраженным в графе 3 указанного извещения, представленного в налоговый орган. Строка 050 заполняется только в Приложении № 6 к форме декларации, представляемой за налоговый период, в котором в налоговый орган представлено данное извещение. По строке 050 проставляется прочерк при представлении декларации: - за налоговый период, в котором была осуществлена закупка спирта по данному извещению; - за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором была осуществлена закупка спирта по данному извещению. В случае представления (в связи с изменением объема закупаемого спирта) нового извещения (взамен аннулированного первичного) фактически закупленный (полученный) объем спирта отражается по строке 050 Приложения № 6 к уточненной декларации, представляемой за налоговый период, в котором в налоговый орган было представлено первичное (аннулированное) извещение. При этом значение строки 050 должно соответствовать сведениям, отраженным в графе 3 нового извещения, представленного в налоговый орган. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 050 отражается (применительно к соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 240 подраздела 3.1. 7.6.6. По строке 060 отражается указанная в извещении сумма авансового платежа акциза, уплаченная в налоговом периоде (в соответствии с пунктом 6 статьи 204 Кодекса). Значение строки 060 определяется исходя из объема спирта, указанного в строке 050, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 040, и должно соответствовать сведениям, отраженным в графе 5 представленного в налоговый орган извещения (указанного в строках 010 – 020). Строка 060 заполняется только в Приложении № 6 к форме декларации, представляемой за налоговый период, в котором в налоговый орган представлено данное извещение. По строке 060 проставляется прочерк в случаях, указанных в пункте 7.6.5 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 060 отражается (применительно к соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 250 подраздела 3.1. 7.6.7. По строке 070 отражается объем спирта, ранее закупленный под извещение (указанное в строках 010 – 020), не использованный (не списанный в производство) на начало налогового периода (определяется остаток спирта на начало налогового периода). Значение строки 070, корреспондирует (применительно к извещению, указанному в строках 010 - 020) значению строки 150 Приложения № 6 к форме декларации, представленной за предыдущий налоговый период. По строке 070 проставляется прочерк при представлении декларации: - за налоговый период, в котором в налоговый орган в соответствии с положениями пункта 7 статьи 204 Кодекса было представлено данное извещение; - за налоговый период, в котором была осуществлена закупка спирта по данному извещению (в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором в налоговый орган представлено извещение); - за налоговый период, следующий за налоговым периодом, на конец которого не образовалось остатков неиспользованного (не списанного в производство) спирта. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 070 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 030 подраздела 3.1. 7.6.8. По строке 080 отражается уплаченная сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем закупленного спирта, не использованный (не списанный в производство) на начало налогового периода. Значение строки 080 определяется исходя из объема спирта, указанного в строке 070, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 040, и корреспондирует (применительно к извещению, указанному в строках 010 - 020) значению строки 160 Приложения № 6 к форме декларации, представленной за предыдущий налоговый период. По строке 080 проставляется прочерк в случаях, указанных в пункте 7.6.7 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 080 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 040 подраздела 3.1. 7.6.9. По строке 090 отражается объем спирта, фактически закупленный в налоговом периоде под извещение, указанное в строках 010 - 020. По строке 090 проставляется прочерк при представлении декларации: - за налоговый период, в котором в налоговый орган в соответствии с положениями пункта 7 статьи 204 Кодекса было представлено данное извещение; - за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором была осуществлена фактическая закупка спирта по данному извещению. Если закупка спирта осуществлена в объеме, указанном в первичном извещении, значение строки 090 корреспондирует значению строки 050 в Приложении № 6 к декларации, представленной за налоговый период, в котором в налоговый орган представлено это извещение. В случае представления (в связи с изменением объема закупаемого спирта) нового извещения (взамен аннулированного первичного) отражаемый по строке 090 фактически закупленный (полученный) объем спирта корреспондирует значению строки 050 в Приложении № 6 к уточненной декларации, представленной за налоговый период, в котором в налоговый орган было представлено первичное (аннулированное) извещение. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 090 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 050 подраздела 3.1. 7.6.10. По строке 100 отражается уплаченная сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем спирта, фактически закупленный в налоговом периоде под извещение, указанное в строках 010 – 020. Значение строки 100 определяется исходя из объема спирта, отраженного в строке 090, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 040. По строке 100 проставляется прочерк в случаях, указанных в пункте 7.6.9 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 100 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 060 подраздела 3.1. 7.6.11. По строке 110 отражается объем спирта, закупленный под извещение, указанное в строках 010 - 020, списанный в налоговом периоде на производство подакцизной продукции, код которой указан в строке 040. По строке 110 проставляется прочерк при представлении декларации: - за налоговый период, в котором в налоговый орган в соответствии с пунктом 7 статьи 204 Кодекса было представлено данное извещение; - за налоговый период, в котором не осуществлялось списания спирта, закупленного под данное извещение, на производство подакцизной продукции. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 110 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 070 подраздела 3.1. 7.6.12. По строке 120 отражается уплаченная сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем спирта, списанный в налоговом периоде на производство подакцизной продукции, код вида которой указан в строке 040. Значение строки 120 определяется исходя из объема спирта, отраженного по строке 110, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении данной подакцизной продукции. По строке 120 проставляется прочерк в случаях, указанных в пункте 7.6.11 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 120 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 080 подраздела 3.1. 7.6.13. По строке 130 отражается объем безвозвратных потерь спирта (закупленного под извещение, указанное в строках 010 – 020), допущенных в налоговом периоде в процессе его транспортировки, хранения, перемещения и последующей технологической обработки в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. По строке 130 проставляется прочерк: - при представлении декларации за налоговый период, в котором в налоговый орган в соответствии с пунктом 7 статьи 204 Кодекса было представлено данное извещение; - при отсутствии в налоговом периоде безвозвратных потерь спирта, закупленного под извещение, указанное в строках 010 – 020. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 130 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 090 подраздела 3.1. 7.6.14. По строке 140 отражается уплаченная сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на указанный в строке 130 объем безвозвратных потерь спирта в пределах норм естественной убыли. Значение строки 140 определяется исходя из объема спирта, отраженного в строке 130, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 040. По строке 140 проставляется прочерк в случаях, указанных в пункте 7.6.13 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 140 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 100 подраздела 3.1. 7.6.15. По строке 150 рассчитывается объем спирта, закупленный под извещение (указанное в строках 010 – 020), не списанный на конец налогового периода на производство подакцизной продукции (определяется остаток закупленного по данному извещению объема спирта на конец налогового периода). Значение строки 150 определяется как сумма значений строк 070 и 090, уменьшенная на значения строк 110 и 130. Значение строки 150, корреспондирует (применительно к извещению, указанному в строках 010 - 020) значению строки 070 Приложения № 6 к форме декларации, представляемой за следующий налоговый период. По строке 150 проставляется прочерк при представлении декларации: - за налоговый период, в котором в налоговый орган в соответствии с пунктом 7 статьи 204 Кодекса было представлено данное извещение; - за налоговый период, на конец которого не образовалось остатков неиспользованного (не списанного в производство) спирта, закупленного под извещение, указанное в строках 010 - 020. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 150 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 110 подраздела 3.1. 7.6.16. По строке 160 отражается уплаченная сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на закупленный под извещение (указанное в строках 010 – 020) объем спирта, не списанный на производство подакцизной продукции на конец налогового периода. Значение строки 160 определяется как сумма значений строк 080 и 100, уменьшенная на значения строк 120 и 140, и равно сумме, исчисленной исходя из объема спирта, отраженного по строке 150, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 040. Значение строки 160, корреспондирует значению строки 080 Приложения № 6 (применительно к извещению, указанному в строках 010 и 020) к форме декларации, представляемой за следующий налоговый период. По строке 160 проставляется прочерк в случаях, указанных в пункте 7.6.15 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 160 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 120 подраздела 3.1. 7.6.17. По строке 170 отражается объем реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции (код которой указан в строке 040), произведенной из спирта, закупленного под извещение, реквизиты которого отражены в строках 010 - 020. По строке 170 проставляется прочерк при представлении декларации: - за налоговый период, в котором в налоговый орган в соответствии с пунктом 7 статьи 204 Кодекса было представлено данное извещение; - за налоговые периоды, в которых не осуществлялось реализации подакцизной продукции, произведенной из спирта, закупленного под извещение, указанное в строках 010 - 020. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 170 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 130 подраздела 3.1. 7.6.18. По строке 180 отражается сумма акциза, исчисленная по реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции, произведенной из спирта, закупленного под извещение, указанное в строках 010 - 020. Значение строки 180 определяется исходя из отраженного по строке 170 объема подакцизной продукции и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении этой продукции. По строке 180 проставляется прочерк в случаях, указанных в пункте 7.6.17 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 180 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 140 подраздела 3.1. 7.6.19. По строке 190 рассчитывается объем спирта, закупленный под извещение, (указанное в строках 010 - 020), использованный для производства подакцизной продукции (код которой указан в строке 040), реализованной в налоговом периоде. По строке 190 указывается: - в графе 3 – объем реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции, отраженный по строке 170; - в графе 4 - процентное содержание этилового спирта в подакцизной продукции (указанной в строке 040), согласно нормативно-технической документации, регламентирующей производство этой продукции; - в графе 5 - объем спирта, использованный для производства реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции, определяемый как произведение значений граф 3 и 4, деленное на 100 процентов. По строке 190 проставляются прочерки в случаях, указанных в пункте 7.6.17 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение графы 5 строки 190 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 150 подраздела 3.1. 7.6.20. По строке 200 отражается уплаченная сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем спирта, закупленный под извещение (указанное в строках 010 – 020), использованный для производства реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции, код которой указан в строке 040. Значение строки 200 определяется исходя из объема спирта, указанного в графе 5 строки 190, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении указанной подакцизной продукции. По строке 200 проставляется прочерк в случаях, указанных в пункте 7.6.17 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 200 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 160 подраздела 3.1. 7.6.21. По строке 210 отражается объем безвозвратных потерь спирта (закупленного под извещение, указанное в строках 010 – 020), допущенных в налоговом периоде в процессе его транспортировки, хранения, перемещения в структуре одной организации и последующей технологической обработки, за исключением потерь в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти (определяется объем сверхнормативных потерь спирта, закупленного под извещение, указанное в строках 010 – 020). По строке 210 проставляется прочерк: - при представлении декларации за налоговый период, в котором в налоговый орган в соответствии с пунктом 7 статьи 204 Кодекса было представлено данное извещение; - при отсутствии в налоговом периоде сверхнормативных потерь спирта, закупленного под извещение, указанное в строках 010 – 020. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 210 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 170 подраздела 3.1. 7.6.22. По строке 220 отражается сумма акциза, приходящаяся на указанный в строке 210 объем сверхнормативных потерь спирта, допущенных в налоговом периоде. Значение строки 220 определяется исходя из объема спирта, указанного в строке 210, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении этилового спирта, реализуемого организациям, не являющимся производителями алкогольной (или подакцизной спиртосодержащей) продукции. По строке 220 проставляется прочерк в случаях, указанных в пункте 7.6.21 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 220 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 180 подраздела 3.1. 7.6.23. По строке 230 отражается объем спирта (закупленный под извещение, указанное в строках 010 – 020), фактически использованный (с учетом его сверхнормативных потерь, допущенных в налоговом периоде) для производства подакцизной продукции (код которой указан в строке 040), реализованной в налоговом периоде. Показатель строки 230 определяется как разница между значением графы 5 строки 190 и значением строки 210. В случае отсутствия в налоговом периоде сверхнормативных потерь спирта показатель строки 230 определяется в значении, равном значению графы 5 строки 190. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 230 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 190 подраздела 3.1. 7.6.24. По строке 240 рассчитывается подлежащая вычету (в соответствии с пунктом 16 статьи 200 Кодекса) сумма авансового платежа акциза, уменьшенная (в соответствии с пунктом 17 статьи 200 Кодекса) на указанную в строке 220 сумму акциза, приходящуюся на сверхнормативные потери спирта. Значение строки 240 определяется как разница между значениями строк 200 и 220. В случае отсутствия в налоговом периоде сверхнормативных потерь спирта показатель строки 240 определяется в значении, равном значению строки 200. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 240 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 200 подраздела 3.1. 7.6.25. По строке 250 рассчитывается превышение уплаченной суммы авансового платежа акциза, исчисленной исходя из объема спирта, фактически закупленного под извещение, указанное в строках 010 – 020, над суммой акциза, исчисленной по реализованной в налоговом периоде подакцизной продукции (код которой указан в строке 040), произведенной из указанного спирта. Значение строки 250 определяется как разница между значением строки 100 (в Приложении № 6 к форме декларации, представленной за налоговый период, в котором была осуществлена фактическая закупка спирта под указанное извещение) и значением строки 180 в Приложении № 6 к форме декларации, представленной за налоговый период. Если значение графы 250, определится в размере, равном нулю, то в отношении данного извещения Приложение № 6 к форме декларации, представляемой за следующий налоговый период, не заполняется. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 250 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 210 подраздела 3.1. 7.6.26. По строке 260 рассчитывается сумма акциза, исчисленная по реализованной в предыдущих налоговых периодах подакцизной продукции (код которой указан в строке 040), произведенной из спирта, закупленного под извещение, указанное в строках 010 – 020. Значение строки 260 определяется (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) как сумма строки 180, заполненной (применительно к извещению, указанному в строках 010 – 020) в Приложении № 6 к форме деклараций, представленных за предыдущие налоговые периоды, в которых осуществлялась реализация подакцизной продукции, произведенной из спирта, закупленного под указанное извещение. В случае отсутствия в предыдущих налоговых периодах реализации подакцизной продукции, произведенной из спирта, закупленного под извещение (указанное в строках 010 – 020), по строке 260 проставляется прочерк. 7.6.27. По строке 270 определяется сумма акциза, исчисленная по всему объему реализованной на конец налогового периода подакцизной продукции (код которой указан в строке 040), произведенной из спирта, закупленного под извещение, указанное в строках 010 – 020. Значение строки 270 определяется как сумма значений строк 180 и 260. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 270 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 220 подраздела 3.1. 7.6.28. По строке 280 рассчитывается превышение уплаченной суммы авансового платежа акциза, исчисленной исходя из объема спирта, фактически закупленного под извещение, указанное в строках 010 – 020, над суммой акциза, исчисленной по всему объему реализованной на конец налогового периода подакцизной продукции (код которой указан в строке 040), произведенной из спирта, закупленного под указанное извещение. Значение строки 280 определяется как разница между значением строки 100 (в Приложении № 6 к форме декларации, представленной за налоговый период, в котором была осуществлена фактическая закупка спирта под извещение, указанное в строках 010 – 020) и значением строки 270, в Приложении № 6 к форме декларации, представленной за налоговый период. Если значение строки 280, определится в размере, равном нулю, то в отношении данного извещения Приложение № 6 к форме декларации, представляемой за следующий налоговый период, не заполняется. Суммированное по всем листам Приложения № 6 значение строки 280 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 230 подраздела 3.1. 7.7. В Приложении № 7 к форме декларации осуществляется расчет суммы авансового платежа акциза, освобожденной от уплаты при представлении налогоплательщиком - производителем подакцизной продукции в соответствии с пунктом 14 статьи 204 Кодекса банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (далее – извещение). Приложение № 7 заполняется отдельно в отношении каждого представленного в налоговый орган извещения, (при условии, что, обязательства по банковской гарантии, указанной в графе 11 этого извещения, налогоплательщиком не исполнены в полном объеме в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 12 статьи 204 Кодекса). В случае недостаточности строк Приложения № 7 к форме декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Приложения. В декларации, представляемой за налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором обязанность налогоплательщика, представившего банковскую гарантию, уплатить акциз по реализованной на территории Российской Федерации подакцизной продукции в сумме авансового платежа акциза, освобожденной от уплаты под эту банковскую гарантию, исчисленной исходя из объема спирта, фактически закупленного под извещение, исполнена в полном объеме, Приложение № 7 в отношении данного извещения не заполняется (вне зависимости от даты окончания срока действия банковской гарантии). 7.7.1. По строке 010 указывается регистрационный номер извещения, представленного в налоговый орган в соответствии с положениями пунктов 11 и 14 статьи 204 Кодекса. 7.7.2. По строке 020 указывается дата регистрации извещения в соответствии с положениями пункта 17 статьи 204 Кодекса. 7.7.3. По строке 030 указывается код вида спирта (согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку), объем закупки (передачи) которого отражен в извещении (указанном в строках 010 - 020). При этом к указанному по строке 030 коду вида спирта применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении № 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения № 2 к настоящему Порядку. Данные сроки 030 должны соответствовать данным, отраженным в графе 2 представленного в налоговый орган извещения, указанного в строках 010 - 020. 7.7.4. По строке 040 указывается код вида подакцизной продукции (согласно графе 2 Справочника кодов видов подакцизных товаров, приведенного в Приложении № 2 к настоящему Порядку), для производства которой закупается (передается) спирт, код которого отражен по строке 030. При этом к указанному по строке 040 коду вида подакцизной продукции применяется единица измерения, соответствующая установленному в Приложении № 1 к настоящему Порядку коду единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 Приложения № 2 к настоящему Порядку. Данные сроки 040 должны соответствовать данным, отраженным в графе 4 представленного в налоговый орган извещения, указанного в строках 010 - 020. 7.7.5. По строке 050 указывается номер банковской гарантии, соответствующий номеру, отраженному в графе 11 представленного в налоговый орган извещения, указанного в строках 010 - 020. Суммированное (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) количество номеров банковских гарантий, отраженных по строке 050, по всем представленным в налоговом периоде листам Приложения № 7, определяется как общее количество действующих в налоговом периоде банковских гарантий и отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции) в строке 030 подраздела 3.2. 7.7.6. По строке 060 указывается дата начала срока действия банковской гарантии (указанной в строке 050), соответствующая дате, отраженной в графе 13 представленного в налоговый орган извещения (указанного в строках 010 - 020). 7.7.7. По строке 070 указывается дата окончания срока действия указанной банковской гарантии. 7.7.8. По строке 080 отражается денежная сумма, под которую выдана банковская гарантия (указанная в строке 050) в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза. Данные сроки 080 должны соответствовать данным, отраженным в графе 10 представленного в налоговый орган извещения (указанного в строках 010 - 020). Суммированное по всем листам Приложения № 7 значение строки 080 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 040 подраздела 3.2. 7.7.9. По строке 090 отражается указанный в извещении (реквизиты которого отражены в строках 010 - 020) объем закупаемого спирта. Значение строки 090 должно соответствовать сведениям, отраженным в графе 3 указанного извещения, представленного в налоговый орган. Строка 090 заполняется только в Приложении № 7 к форме декларации, представляемой за налоговый период, в котором в налоговый орган представлено данное извещение. По строке 090 проставляются прочерки при представлении декларации: - за налоговый период, в котором была осуществлена закупка спирта по данному извещению; - за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором была осуществлена закупка спирта по данному извещению. В случае представления (в связи с изменением объема закупаемого спирта) нового извещения (взамен аннулированного первичного) фактически закупленный (полученный) объем спирта отражается по строке 090 Приложения № 7 к уточненной декларации, представляемой за налоговый период, в котором в налоговый орган было представлено первичное (аннулированное) извещение. При этом значение строки 090 должно соответствовать сведениям, отраженным в графе 3 нового извещения, представленного в налоговый орган взамен аннулированного. Суммированное по всем листам Приложения № 7 значение строки 090 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 120 подраздела 3.2. 7.7.10. По строке 100 отражается указанная в извещении сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты под банковскую гарантию (указанную в строке 050). Значение строки 100 определяется исходя из объема спирта, указанного в строке 090, и ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении подакцизной продукции, код которой указан в строке 040, и должно соответствовать сведениям, отраженным в графе 5 представленного в налоговый орган извещения (реквизиты которого указаны в строках 010 - 020). По строке 100 проставляются прочерки в случаях, указанных в пункте 7.7.9 настоящего Порядка. Суммированное по всем листам Приложения № 7 значение строки 100 отражается (по соответствующим кодам вида спирта и подакцизной продукции в совокупности) в строке 130 подраздела 3.2. 7.7.11. По строке 110 отражается объем спирта, фактически закупленный в налоговом периоде под извещение, указанное в строках 010 - 020. По строке 110 |
Похожие:
 | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (далее декларация) заполняется налогоплательщиками,... | | Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты (далее -декларация) заполняется налогоплательщиками, совершающими операции с нефтепродуктами,... |
| Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли,... | | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (далее декларация), заполняется налогоплательщиками,... |
| Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой... | | Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия (далее декларация) заполняется налогоплательщиками, совершающими предусмотренные... |
| Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия (далее – декларация) заполняется налогоплательщиками, совершающими предусмотренные... | | Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций |
| Утверждены форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную... | | Приказом Минфина России от 03. 03. 2005 №32н утверждены новые формы налоговых деклараций по акцизам. О заполнении деклараций по акцизам... |