Ответ.
Любые затраты организации на непроизводственные командировки (в том числе, затраты на оплату проезда работников в другой населенный пункт и обратно и проживания там, на выплату суточных) не могут относиться к расходам по налогу на прибыль, поскольку не соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ (не направлены на получение дохода). Такие затраты не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 49 ст. 270 НК РФ).
В бухучете сделайте следующие проводки:
Дебет 91 Кредит 70 – начислена зарплата в размере среднего заработка за время командировки;
Дебет 91-2 Кредит 71 – командировочные расходы.
Сумму НДС по расходам, которые не уменьшат налогооблагаемую прибыль, принять к вычету нельзя (п. 7 ст. 171 НК РФ). Ее следует списать проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 19 – списан НДС по расходам непроизводственного характера.
Такой порядок отражения командировочных расходов основан на положениях пунктов 5 и 7 ПБУ 10/99, а также Инструкции к плану счетов.
Вопрос.
Возможно ли заключение трудового договора на полный рабочий день с работником, принимаемым по совместительству?
Ответ.
Нет. Согласно ст. 284 ТК РФ продолжительность рабочего времени по совместительству не должна превышать четырех часов в день. В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день. При этом в течение одного месяца (или другого учетного периода) продолжительность рабочего времени по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников.
Вопрос.
Возможно ли разделение ежегодного очередного отпуска (28 дней) по своему усмотрению (например, 4 раза по одной неделе в год), при условии, что руководитель не против. Какое требуется документальное оформление данной ситуации?
Ответ.
Такое деление ежегодного отпуска недопустимо. Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Для этого нужно согласие работника и работодателя. Но одна часть отпуска должна быть не менее 14 календарных дней (ч. 1 ст. 125 ТК РФ). Несмотря на доводы работника, эту часть отпуска дробить нельзя.
В соответствии со ст. 125 ТК РФ, по соглашению между работником и работодателем отпуск может быть разделен на части. В ТК РФ не установлено, сколько может быть таких частей, но хотя бы одна из них должна составлять не менее 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).
Если между работником и работодателем достигнуто соглашение о разделении отпуска на части, то дни отдыха обязательно должны предоставляться и использоваться в оговоренное время. Иногда необходимость разделить отпуск возникает в период действия графика отпусков. Инициатива при этом может исходить как от работника, так и от работодателя. Главное – достижение согласия между сторонами.
Пример.
Работник обратился с заявлением о предоставлении ему отпуска продолжительностью 5 календарных дней (с понедельника по пятницу). Работодатель согласился предоставить ему отпуск только на 7 календарных дней (с понедельника по воскресенье). В этом случае договоренность между сторонами не достигнута, поэтому работодатель вправе поставить на заявлении работника резолюцию «Отказать».
Специальных правил о продолжительности перерыва между частями отпуска не существует, но специалисты Минтруда России рекомендуют не увлекаться чрезмерным дроблением отпусков, так как за короткие сроки работник не сможет отдохнуть.
При разделении отпуска на части соответствующие изменения вносятся в график отпусков.
В письме Роструда от 17.07.2009 № 2143-6-1 сказано, что разделение отпуска на части производится только по письменному заявлению работника. Исходя из данной нормы, установление в правилах внутреннего трудового распорядка безусловного правила о разделении отпуска на части будет противоречить трудовому законодательству и не должно применяться (ст. 8 ТК РФ).
Если работодатель установил в правилах внутреннего трудового распорядка положение о том, что ежегодные основные оплачиваемые отпуска используются только по частям (14 + 14), то в этом случае применяется трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, коллективный договор, соглашения. Поэтому работник вправе требовать предоставления ему ежегодного оплачиваемого отпуска целиком, без разделения его на части.
В соответствии с позицией Федеральной службы по труду и занятости РФ, изложенную в письме от 17.07.2009 № 2143-6-1, работодатель не вправе самостоятельно решить вопрос не только о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, но и о продолжительности этих частей (в частности, в обязательном порядке требовать от работника включения в отпуск выходных дней), этот вопрос решается только по соглашению сторон трудового договора.
Таким образом, при предоставлении работнику части отпуска продолжительностью 2 календарных дня (четверг и пятница), в соответствии с его заявлением, выходные дни в отпуск не включаются.
Устанавливая возможность разделения отпуска на части, законодатель предполагал, что разделение отпуска будет плановым и найдет свое отражение в графике отпусков еще при его составлении. Подтверждением тому – отсутствие каких-либо особенностей заполнения графика отпусков в случае предоставления отпуска по частям.
Таким образом, если однодневные отпуска запланированы сотрудником заранее и включены в график отпусков, то они оформляются так же, как обычный отпуск: предупреждение за две недели, выплата отпускных за три дня, приказ о предоставлении отпуска.
Если же речь идет о внеплановых, то есть не включенных в график, однодневных отпусках, то соответствующий порядок необходимо прописать в правилах внутреннего трудового распорядка. Работник должен предупредить работодателя о таких отпусках не менее чем за две недели. В таком случае работодатель успеет внести изменения в график отпусков, своевременно уведомить сотрудника об отпуске и выплатить ему отпускные.
При этом, если работнику уже предоставлялись части отпуска за текущий год, и в настоящий момент он использует последнюю часть отпуска, которая составляет 14 дней, то не рекомендуется отзывать его из отпуска. Это нарушит требование ч. 1 ст. 125 ТК РФ о том, что хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
Вопрос.
Должны ли дополнительно оплачивать работу, которая выполняется во время отсутствия другого работника (находится в очередном отпуске)?
Ответ.
В соответствии со ст. 151 ТК РФ при исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику производится доплата. Размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы.
Вопрос.
Просим помочь в разрешении следующей ситуации:
09.09.2013г. - 26.01.2014г. - Женщина находилась в отпуске по беременнности и родам (б/лист)
27.01.2014г. - 17.05.2015г. - отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет
18.05.2015г.- 17.11.2016г. - отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет.
с 22.07.2015г. работница выходит на работу на 0.75 ставки.
С 01.09.2015г. по 31.10.2015 направляется работодателем на курсы повышения квалификации. Не можем прийти к единому мнению, какой брать расчетный период.
Ответ.
В вашем случае расчетным периодом будут 12 месяцев с 01.09.2014 по 31.08.2015. В расчетном периоде сотрудница работала в режиме неполного рабочего времени, там есть и начисления и фактически отработанное время. Из него и надо будет определить средний заработок.
Вопрос.
Подлежат ли оплате праздничные дни, приходящиеся на период учебных отпусков?
Ответ.
В соответствии с п. 14 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года № 922, при определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения.
Вопрос.
Сотрудники, работающие по графику сменности до 23.00, не имеют возможности добираться до дома общественным транспортом. Организация оплачивает им проезд на такси (заключен договор с транспортной компанией). Можно ли учитывать в составе расходов затраты на проезд в такси работников от места работы до места проживания?
Ответ.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Пункт 25 ст. 255 НК РФ относит к расходам на оплату труда другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором. В соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов учитываются другие расходы, связанным с производством и реализацией. Подпункт 20 п. 1 ст. 265 НК РФ относит в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, другие обоснованные расходы.
Пункт 26 ст. 270 НК РФ предусматривает, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
При этом такси не относится к транспорту общего пользования, специальным маршрутам и ведомственному транспорту.
На основании вышеприведенных норм отметим по рассматриваемой в вопросе ситуации следующее:
расходы на проезд в такси могут быть признаны экономически обоснованными и документально подтвержденными;
расходы на проезд в такси могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, прочих или внереализационных расходов, перечни которых открыты;
из п. 26 ст. 270 НК РФ по аналогии можно сделать вывод, что проезд работников от места работы до места проживания на такси должен быть обусловлен технологическими особенностями предпринимательской деятельности организации и (или) положениями трудовых договоров и (или) коллективного договора.
Таким образом, НК РФ не запрещает учитывать в составе расходов рассматриваемые затраты, если соблюдены условия п. 1 ст. 252 НК РФ.
Налоговый кодекс не запрещает учитывать в составе расходов затраты на проезд в такси работников от места работы до места проживания, обусловленный отсутствием общественного транспорта в ночное время.
В целях снижения налогового риска, имеет смысл иметь в наличии следующие оформленные документы:
приказ (распоряжение) руководителя организации, из которого следует, что организация обеспечивает развоз на такси от места работы до дома сотрудников, которые в силу производственной необходимости заканчивают работу, например, в периоде с 22.00 до 23.00 часов;
имеет смысл прописать в трудовых договорах или коллективном договоре обязанность оплачивать проезд в такси работников, если они заканчивают работу, например, в периоде с 22.00 до 23.00 часов;
договор с транспортной организацией, предоставляющей по заказу такси;
акты с перечнями услуг по перевозке пассажиров - работников, содержащие сведения о дате оказания услуги, места отправления, фамилии работника и места пункта назначения доставки, и расшифровками, содержащими сведения о времени оказания услуг;
локальный нормативный акт (приказ, распоряжение и т.п.), из которого следует, что автомобиль Вашей организации эксплуатируется до 18.00.
Вопрос.
Можно ли уволить работника без его согласия в связи с выходом на пенсию?
Ответ.
Нет, нельзя. В соответствии со ст. 80 ТК РФ увольнение в связи с выходом на пенсию является увольнением по собственному желанию.
Вопрос.
Работник направляется в командировку с 18.10.15 по 23.10.15. Наше предприятие работает на 5-ти дневке, 40 часов в неделю. 18.10.15 – выходной день. С сотрудника берется согласие на привлечение его к работе в выходной день и издается приказ о привлечении к работе в выходной день для направления в командировку. И там прописано «оплату работы в выходной день производить из расчета времени, затраченного на проезд до места назначения, в соответствии со ст. 153 ТК РФ».
Допустим у него билет на поезд на 18.10.15 в 20.00. Сколько часов мы должны оплатить в двойном размере? Или одинарная оплата, с предоставлением дополнительного дня отдыха.
Ответ.
Если работник специально командирован для работы в выходной (праздничный) день или на этот день куплен его обратный билет, это необходимо зафиксировать в приказе о командировке и служебном задании. На основании такого приказа лицо, ответственное за ведение табеля, может обозначить указанные выходные дни иным, «рабочим» кодом.
В унифицированной системе это код «РВ» («03»), который предусмотрен для работы в выходные и нерабочие праздничные дни.
При этом проставить количество часов, отработанных в такой день, нужно, если работодатель давал работнику указание о продолжительности работы в выходной день (письмо Минтруда от 14.02.2013 № 14-2-291).
Для бухгалтера «рабочий» код «РВ» или «03» — это знак того, что оплата за день с такой отметкой производится в повышенном размере в соответствии с ТК РФ (п. 5 Положения № 749), то есть по нормам ст. 153 ТК РФ:
работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
работникам, получающим оклад (должностной оклад), - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
Вопрос.
Обязательно ли заключать письменное соглашение о досрочном расторжении трудового договора с работником, если он согласен с предложением или сам изъявил желание уволиться раньше срока предстоящего увольнения в связи с сокращением численности или штата работников?
Ответ.
В соответствии со ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор ранее, чем за два месяца до проведения сокращения штата, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере его среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. При этом письменное согласие может быть получено различными способами: подачей работником заявления, заключением письменного соглашения, другим способом. Закон конкретной формы не предусматривает.
Вопрос.
В нашей организации удерживаются алименты как по исполнительным листам, так и на основании личных заявлений сотрудников. А вправе ли мы удерживать алименты на основании личного заявления?
Ответ.
Алиментные обязательства возникают двумя путями - на основании судебного решения или по нотариально заверенному соглашению об уплате алиментов.
На основании личного заявления работника производится не удержание алиментов, а просто удержание из его заработной платы в пользу другого физического лица (ст. 109 СК РФ). Поэтому такие удержания не дают права на получение стандартного вычета на содержание ребенка. Удержания из заработной платы по личному заявлению работника размером не ограничены и могут составлять 100% суммы, причитающейся на руки.
Вопрос.
Может ли работодатель уволить по своей инициативе женщину, имеющую ребенка в возрасте до трех лет?
Ответ.
Расторжение трудового договора с женщиной, имеющей ребенка в возрасте до трех лет, по инициативе работодателя не допускается, за исключением увольнения по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 261 ТК РФ. К таким основаниям относятся: ликвидация организации; неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание; однократное грубое нарушение работником трудовых обязанностей; совершение виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя; совершение работником аморального проступка, несовместимого с продолжением данной работы; представление работником подложных документов при заключении трудового договора.
Вопрос.
Допускается ли указание в Положении об оплате труда сроков выплаты заработной платы в виде периодов (например, с 15 по 17 и с 1 по 3)? Как прописать сроки выплаты заработной платы в трудовых договорах с сотрудниками?
Ответ.
В своем письме от 28 ноября 2013 г. № 14-2-242 специалисты Минтруда России разъяснили, что дни аванса и зарплаты должны быть конкретными и нельзя устанавливать плавающий период. По мнению чиновников, это нарушает права сотрудников, ведь рассчитываться с ними надо не реже одного раза в полмесяца (ст. 136 ТК РФ), а если установить не четкие даты, а периоды, то промежуток может оказаться больше чем полмесяца.
Таким образом, в локальном нормативном акте (ПВТР), коллективном договоре (при его наличии), трудовом договоре необходимо указывать конкретные даты, когда работодатель будет выплачивать работникам заработную плату. Данная точка зрения высказана в письме Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1.
Необходимо учитывать, что требования ч. 6 ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца являются императивными, то есть обязательными для исполнения работодателем (письма Роструда от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1, от 30.11.2009 № 3528-6-1).
В связи с этим установите две конкретные даты. Например, 15-е и 30-е число. Срок в виде периода будет неверным, допустим, если аванс выдают с 15-го по 17-е число каждого месяца, а зарплату — с 1-го по 3-е число следующего месяца.
Вопрос.
Организация проводит процедуру сокращения штата. Работники были предупреждены о предстоящем увольнении за два месяца до увольнения. Два месяца истекают в субботу. Можно ли в данной ситуации уволить работников и сделать запись в трудовой книжке в выходной день?
Ответ.
В соответствии со ст. 84.1 ТК РФ днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы работника, за исключением случаев, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с ТК РФ или иным федеральным законом сохранялось место работы (должность).
В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет в соответствии со ст. 140 ТК РФ. В данном случае работодатель предупредил работников за два месяца о дате прекращения трудового договора.
Следует отметить, что в соответствии со ст. 14 ТК РФ течение сроков, с которыми ТК РФ связывает прекращение трудовых прав и обязанностей, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено окончание трудовых отношений. При этом если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Таким образом, если двухмесячный срок истекает в выходной день (в субботу или воскресенье), днем прекращения трудового договора будет являться ближайший рабочий день, то есть понедельник.
Соответственно, именно этот день (понедельник) указывается в приказе об увольнении работников и в этот день (понедельник) производится запись в трудовую книжку.
Вопрос.
Вправе ли работник, получивший отпуск с последующим увольнением по собственному желанию, отозвать свое заявление об увольнении?
Ответ.
Работник, получивший отпуск с последующим увольнением по собственному желанию, вправе отозвать свое заявление об увольнении, при условии, если отпуск еще не начался и если на его место не приглашен в письменной форме в порядке перевода от другого работодателя другой работник (ч. 4 ст. 127 ТК РФ). В том случае, если отпуск уже наступил, пусть это только первый день отпуска, работник лишается права отозвать свое заявление об увольнении.
Вопрос.
Работник по повестке проходил медицинскую комиссию при отделе военного комиссариата. На работе отсутствовал целый день. Предприятие выставило счет военкомату о возмещении расходов связанных с выплатой работнику средней заработной платы за один день за время военных сборов. Военкомат отказал в оплате среднего заработка за целый день, ссылаясь на то, что комиссию работник проходил 4 часа, о чем есть отметка на повестке. Как в данном случае поступить работодателю? Сколько и как оплачивать рабочий день работнику. Работник должен вернуться на работу?
Ответ.
Правила компенсации расходов, понесенных организациями и гражданами Российской Федерации в связи с реализацией Федерального закона «О воинской обязанности и военной службе», установлены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 № 704.
В соответствии с пп. 2 п. 2 Правил, компенсации подлежат, в том числе, расходы организаций, связанные с выплатой среднего заработка работнику, проходящему медицинское освидетельствование.
В соответствии с п. 4 Правил выплата компенсации осуществляется путем перечисления на счета получателей компенсации средств в пределах лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, учтенных на лицевом счете получателя средств федерального бюджета, открытом в территориальном органе Федерального казначейства соответствующему военному комиссариату, органу Федеральной службы безопасности.
Для получения компенсации организации-работодателю, понесшей соответствующие расходы, следует обратиться в военный комиссариат с заявлением о компенсации затрат, в котором необходимо указать сведения о размере фактических расходов (с указанием банковских реквизитов счетов для перечисления компенсации).
Для подтверждения расходов представляются заверенные в установленном порядке копии подтверждающих документов (например, табеля рабочего времени, расчета среднего заработка, платежной ведомости, справки из военкомата о прохождении медицинского освидетельствования).
Таким образом, оплате подлежит не только время, проведенное в военкомате, но и все время, в течение которого работник не мог исполнять свои обязанности в связи с прохождением медкомиссии, включая время поездки в военкомат и обратно.
Нужно уточнить, сколько времени сотрудник фактически затратил на прохождение медкомиссии, включая время, затраченное на проезд до военкомата и обратно, и выяснить, имел ли сотрудник возможность вернуться на работу.
Если сотрудника вызвали на медкомиссию по повестке, в которой было указано время прохождения медосмотра, но работодатель издал приказ об освобождении его от работы с сохранением среднего заработка на весь день, сотрудник не обязан был возвращаться на работу. При этом военкомат должен выплатить компенсацию только за время прохождения работником медкомиссии и время поездки до военкомата и обратно. Остальное время работодатель оплачивает из собственных средств.
Если работнику вручили повестку только после прибытия в военкомат, либо из нее не следовало, что медкомиссия займет только несколько часов, работодатель может в судебном порядке потребовать от военкомата компенсации за весь день. Решение в данном случае будет зависеть от конкретных обстоятельств дела.
Вопрос.
Подлежит ли оплате время обеденного перерыва у сторожа?
Ответ.
В соответствии со ст. 108 ТК РФ перерыв для отдыха и питания (продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут) в рабочее время не включается и не подлежит оплате.
В случае привлечения работника для выполнения служебных обязанностей во время, отведенное для отдыха и приема пищи, указанное время должно включаться в рабочее время и подлежать оплате.
На работах, где по условиям производства (работы) предоставление перерыва для отдыха и питания невозможно, работодатель обязан обеспечить работнику возможность отдыха и приема пищи в рабочее время (ст. 108 ТК ТФ). Продолжительность отдыха и питания в подобной ситуации длится не более тридцати минут.
Вопрос.
У ИП есть внештатный агент, который на основании агентского договора предоставляет ИП клиентов, за что получает агентское вознаграждение. Какими налогами и взносами облагается данное вознаграждение?
Ответ.
Учитывая то, что агентский договор будет заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде его вознаграждения, в соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.
Вознаграждение, выплачиваемое агенту - физическому лицу, признается для организации объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ по агентскому договору уплачивать не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Учитывая изложенное, на вознаграждения, выплачиваемые агентам в рамках агентских договоров, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются плательщиком страховых взносов (страхователем) только в том случае, если данная обязанность предусмотрена условиями гражданско - правового договора.
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ вознаграждение, причитающееся агенту, признается объектом налогообложения по НДФЛ.
Таким образом, из суммы агентского вознаграждения ИП должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Страховые взносы перечисляются в ПФР и ФФОМС.
Вопрос.
Должна ли я стоимость подарков детям сотрудников включать в доход их родителей, т.е. проводить по зарплатой программе. Правильно ли я понимаю, что на них взносы начислять не надо, а НДФЛ удерживать если стоимость подарков с начала года больше 4000 руб.
Ответ.
Если подарки для детей получают их родители, то стоимость подарка включается в доход родителя и облагается НДФЛ в части, превышающей 4000 руб. в год (ст. 217 НК РФ).
При этом по страховым взносам никакой скидки в 4000 руб. нет. Но если подарки оформить договором дарения, то взносов не будет (ст. 7 Федерального закона 212-ФЗ)
Вопрос.
Если родители в гражданском браке, то какие документы в бухгалтерию должен предоставить отец для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ?
Ответ.
По закону оба родителя ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет. Главное, чтобы они участвовали в обеспечении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом не важно, женаты они или нет. НК РФ не предусматривает ограничений для случаев, когда родители ребенка не расписаны. С этим выводом согласны и специалисты Минфина России (письма от 29.01.14 № 03-04-05/3300, от 15.04.11 № 03-04-06/5-93).
Чтобы получить вычет, работник представляет заявление, копию свидетельства о рождении ребенка и документы, которые подтверждают, что сотрудник обеспечивает ребенка. Такими документами могут быть справка о совместном проживании, заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-06/7-95).
Вопрос.
Нужно ли начислять заработную плату (исходя из оклада) сдельщику за праздничный день, установленный субъектом федерации? Можем ли не платить? В Башкортостане праздничными днями считаются: Курбан байрам, Ураза байрам, 12 октября День Республики - День принятия Декларации о государственном суверенитете Башкирской Советской Социалистической Республики; 4 ноября - День народного единства.
Ответ.
В ст. 153 ТК РФ не сказано о том, что праздничными являются только дни, перечисленные в ч. 1 ст. 112 ТК РФ. В некоторых субъектах РФ, помимо федеральных праздников, есть свои нерабочие праздничные дни (п. 7 ст. 4 Федерального закона от 26.09.97 № 125-ФЗ). Как правило, это дни религиозных праздников. Они установлены, например, в Башкортостане, Бурятии, Калмыкии. Их можно считать нерабочими днями в соответствии с региональным законодательством (раздел 1 Рекомендаций Роструда, утвержденных Протоколом № 1 от 02.06.2014).
Если сотрудник работает в региональный праздник или религиозный праздничный день, этот день нужно оплатить как минимум в двойном размере.
Если сдельщик не работает в региональный праздник или религиозный праздничный день, то ему положено дополнительное вознаграждение.
Вопрос.
Если работник увольняется в порядке перевода в другую организацию, необходимо ли ему выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск?
Ответ.
Да, в этом случае работодатель должен выплатить работнику компенсацию за неиспользованный отпуск в полном объеме.
В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Законом не предусмотрено исключений по выплате данной компенсации в зависимости от оснований увольнения, следовательно, работнику должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные отпуска.
Вопрос.
Подскажите, как правильно оформить и оплатить повышение квалификации с частичным отрывом от производства. Например, с 08.00 до 12.00 на учебе, а потом работник идет на работу. Какой вариант расчета является правильным:
по среднему заработку часы учебы не оплачивать, а только з/п за фактически отработанное время;
по среднему платим за фактические часы на учебе и еще за фактически отработанное время.
Ответ.
Если работник направляется на курсы с частичным отрывом от работы и данный факт отражен в приказе, то работник должен явиться на работу в назначенное время.
В этом случае общая продолжительность обучения и работы не должна превышать ежедневную норму рабочего времени, предусмотренную законодательством, правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора (ст. 91 ТК РФ).
За время работы начисляется заработная плата в обычном порядке. При этом за время повышения квалификации сохранить средний заработок за сотрудником не удастся, т.к. трудовое законодательство не предусматривает возможности сохранения за работниками среднего заработка за ту часть рабочего времени, в течение которой они обучаются.
Вопрос.
У нас на предприятии работник - студент заочного отделения вуза - оформил учебный отпуск. А через неделю после начала отпуска подал заявление об увольнении по собственному желанию. Должны ли мы удержать с работника отпускные за период, приходящийся на время после увольнения?
Ответ.
Учебный отпуск никакого отношения к очередному отпуску не имеет. Для него не нужен стаж и средний заработок за учебный отпуск полностью включается в расходы на оплату труда, даже если работник им полностью не воспользуется - как в вашем случае по причине увольнения.
Уволится по собственному желанию человек может в любое время и период уведомления может попадать не только на рабочее время, но и на время болезни и любых отпусков.
Поэтому вы должны рассчитаться с уволенным работником в обычном порядке и никаких удержаний за предоставленный учебный отпуск делать не имеете права. Все случаи, когда из зарплаты производятся удержания, указаны в ст. 137 ТК РФ и про учебный отпуск там не упоминается.
Вопрос.
Можно ли направить дистанционного работника на курсы повышения квалификации?
Ответ.
На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных гл. 49.1 ТК РФ (ст. 251, ч. 3 ст. 312.1 ТК РФ).
Каких-либо исключений для случаев повышения квалификации указанная глава не содержит. Таким образом, работодатель может направить дистанционного работника на повышение квалификации и, соответственно, учесть все связанные с этим расходы при налогообложении.
Вопрос.
Увольняется сотрудница и просит написать в трудовой книжке: Увольнение по уходу за ребенком до 14 лет. Подскажите пожалуйста, это какая статья, и что ей это запись даст? Ведь понятия «непрерывный стаж» теперь нет.
Ответ.
Единственным плюсом заявления «прошу уволить по собственному желанию в связи с необходимостью ухода за ребенком до 14 лет» является возможность не отрабатывать двухнедельный срок. А записи в трудовой книжке «Уволена по собственному желанию в связи с необходимостью ухода за ребенком до 14 лет» или «Договор расторгнут по инициативе работника в связи с необходимостью ухода за ребенком до 14 лет» не влияет ни на что, в том числе ни на какие виды стажа. Но они должны быть сделаны кадровиком на основании поданного заявления на сегодняшний день согласно действующему законодательству.
Общие основания прекращения трудового договора предусмотрены ст. 77 ТК РФ. Одним из таких оснований в силу п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ является расторжение трудового договора по инициативе работника. Порядок расторжения трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию) определен в ст. 80 ТК РФ.
Заявление работника об увольнении по собственному желанию обусловлено невозможностью продолжения им работы и содержит уважительную причину, в силу которой работник не может продолжать работу. В соответствии с ч. 3 ст. 80 ТК РФ работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный работником.
Дословно в ст. 80 ТК РФ перечислены две такие причины (выход на пенсию и зачисление в учебное учреждение), но в статье упомянуты также и «другие случаи». Если работник укажет в заявлении данную уважительную причину и не получит вовремя расчет и трудовую книжку, не будет появляться на работе двухнедельный срок, и работодатель, к примеру, наложит дисциплинарное взыскание и уволит за прогул, то суд, рассматривая все обстоятельства решит, была ли причина «необходимости ухода за ребенком до 14 лет» уважительной.
То есть, принимая решение о согласовании такого заявления и срока увольнения или о несогласовании, работодатель просто оценивает риски для себя, например, поход в суд и так далее.
В соответствии с п. 5.6 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69, при расторжении трудового договора по инициативе работника по причинам, с которыми законодательство связывает предоставление определенных льгот и преимуществ, запись об увольнении (прекращении трудового договора) вносится в трудовую книжку с указанием этих причин. При этом необходимость осуществления ухода за ребенком в возрасте до 14 лет рассматривается в качестве одной из названных причин увольнения, о чем свидетельствует приведенный в п. 5.6 Инструкции пример оформления соответствующей записи в трудовой книжке.
В силу части пятой ст. 84.1 ТК РФ запись в трудовую книжку об основании и о причине прекращения трудового договора должна производиться в точном соответствии с формулировками ТК РФ или иного федерального закона и со ссылкой на соответствующие статью, часть статьи, пункт статьи ТК РФ или иного федерального закона.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации в трудовую книжку необходимо внести следующую запись: «Уволена по собственному желанию в связи с необходимостью осуществления ухода за ребенком в возрасте до 14 лет, пункт 3 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».
В законодательстве РФ предусмотрен ряд оснований при увольнении по собственному желанию, в связи с которым работнику предусмотрены различные льготы.
1. Закон «О занятости населения в РФ» предусматривает право на получение стипендии в период профессиональной подготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости в размере 75% их среднего заработка в случае, если они были уволены из организации по собственному желанию (в связи с ......., в случае увольнения женщин, имеющих детей в возрасте до 14 лет).
В том же законе есть статья, в соответствии с которой работники имеют право на получение пособия по безработице в процентном отношении к среднему заработку, исчисленному за последние три месяца по последнему месту работы. Пособие по безработице... уволенным из организаций по собственному желанию... устанавливается в кратном отношении к минимальной величине пособия по безработице.
Таким образом, данная формулировка причины увольнения влияет на сроки и размер выплаты пособия по безработице в случае обращения в Службу занятости.
В любом случае работник имеет право расторгнуть трудовой договор по собственному желанию предупредив об этом работодателя за 2 недели. При этом период отработки может приходиться на время болезни или любого отпуска, в том числе и без сохранения заработной платы, например, по ст. 263 ТК РФ:
Статья 263 ТК РФ. Дополнительные отпуска без сохранения заработной платы лицам, осуществляющим уход за детьми.
Работнику, имеющему двух или более детей в возрасте до четырнадцати лет, работнику, имеющему ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, одинокой матери, воспитывающей ребенка в возрасте до четырнадцати лет, отцу, воспитывающему ребенка в возрасте до четырнадцати лет без матери, коллективным договором могут устанавливаться ежегодные дополнительные отпуска без сохранения заработной платы в удобное для них время продолжительностью до 14 календарных дней. Указанный отпуск по письменному заявлению работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован отдельно полностью либо по частям. Перенесение этого отпуска на следующий рабочий год не допускается.
Вопрос.
Сотрудник увольняется на пенсию по старости и выезжает за пределы РКС согласно ст. 326 ТК РФ, на основании коллективного договора работнику компенсируются расходы, затраченные в связи с выездом по фактическим затратам на себя и членов семьи, провоз багажа не более 3800 кг на семью. Возмещение расходов производится по предъявлении работником каких первичных документов, подтверждающих факт выезда и понесенных расходов? Существует ли установленный законодательно перечень документов для возмещения расходов, связанных с выездом за пределы РКС?
Ответ.
Работнику организации, финансируемой из федерального бюджета, и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора по любым основаниям (в том числе в случае смерти работника), за исключением увольнения за виновные действия, оплачивается стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не свыше пяти тонн на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом.
Гарантии и компенсации, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются работнику организации, финансируемой из федерального бюджета, только по основному месту работы.
Размер, условия и порядок компенсации расходов, связанных с переездом, лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации, устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации, в организациях, финансируемых из местных бюджетов, - органами местного самоуправления, в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, - работодателем.
Хотя в ч. 3 ст. 326 об этом прямо не сказано, в ней (с учетом общего содержания этой статьи и сложившейся практики) имеются в виду компенсации, связанные с прекращением работы у конкретного работодателя, расположенного в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и переездом к новому месту жительства.
Новое место жительства определяется на практике как иное по сравнению с тем, с которого осуществляется выезд. Часто это место жительства является прежним, т. е. тем, откуда происходил переезд в конкретную организацию, расположенную на Севере.
|
