Отчет о проверке исполнения бюджетов Верхнетуровского и Хвощеватовского сельских поселений
Скачать 260.22 Kb.
|
ОТЧЕТо проверке использования бюджетных средств учреждениями культуры Муниципальным казенным образовательным учреждением дополнительного образования детей «Детская школа искусств», Муниципальным казенным учреждением культуры «Районная библиотека», Муниципальным казенным учреждением культуры «Районный Дом культуры», Муниципальным казенным учреждением культуры «Межпоселенческий центр народного творчества и культуры», Муниципальным казенным учреждением культуры «Межпоселенческая библиотека» 1. Основание для проведения проверки: удостоверения № 4 от 17.10.2012 года и № 5 от 23.10.2012 года. 2. Цель проверки: проверка использования бюджетных средств учреждениями культуры Нижнедевицкого муниципального района за 9 месяцев 2012 года. 3. Предмет проверки: средства районного бюджета. 4. Проверяемый период: 9 месяцев 2012 года. 5. Перечень (наименование) проверенных объектов: МКОУ ДОД «Детская школа искусств», МКУК «Районная библиотека», МКУК «Районный Дом культуры», МКУК «Межпоселенческий центр народного творчества и культуры», МКУК «Межпоселенческая библиотека» 6. Перечень изученных документов и нормативных актов: штатные расписания, уставы, должностные инструкции и другие нормативные акты. 7. Перечень оформленных документов: акт № 4 от 15 ноября 2012 года проверки использования бюджетных средств МКУК РДК, акт № 5 от 15 ноября 2012 года МКУК МЦНТК, акт № 6 от 15 ноября 2012 года МКУК МБ, акт № 7 от 15 ноября 2012 года МКУК РБ и акт № 8 от 15 ноября 2012 года МКОУ ДОД ДШИ. 8. Проверкой установлены следующие недостатки и нарушения: 8.1. В МКУК РДК: - денежные документы не пронумерованы; - в январе 2012 года в учреждении не было бухгалтера, поэтому нет подписи в кассовой книге за период с 01.01.2012 г. по 31.01.2012 г.; - неправильно заполняются приходные кассовые ордера (не заполняется строка «Принято от», не указывается основание внесения денежных средств в кассу); - записи в кассовую книгу делаются не за каждый день, а за несколько дней сразу; - в расходном кассовом ордере № 2 от 09.02.2012 года на сумму 17450-00 отсутствует подпись руководителя Василенко Р.И.; - при сдаче в банк выручки, полученной от проведения дискотек, выписываются расходные кассовые ордера, хотя в банк сдают денежные средства по квитанции. Одна операция отражается двумя документами; - к денежным документам за апрель 2012 г. приложено постановление администрации Нижнедевицкого муниципального района Воронежской области № 472 от 04.04.2012 г. «Об участии в областном фестивале- конкурсе «Адрес детства – Воронежский край» в котором отсутствует печать и подпись главы администрации, также в данном постановлении имеются исправления суммы простым карандашом; -ведомость № 8 за апрель 2012 г. на выдачу командировочных расходов имеет не допустимые исправления; - зачастую отсутствует подпись составителя журнала операций; -составляются авансовые отчеты на приобретение ГСМ по безналичному расчету. Автомобили МКУК «РДК» заправляются по пластиковым смарт-картам. Держатель такой карты освобождается от необходимости составлять и представлять в бухгалтерию авансовый отчет о стоимости заправленного топлива; - в журнале операций не ведется учет остатков денежных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода, отсутствуют записи об оплате услуг или товаров. На актах приема-передачи отсутствуют подписи абонентов (покупателей); -муниципальный контракт № 68 от 07.09.2012 г. по разработке проектно-сметной документации на ремонт РДК на сумму 250000 руб. не оплачен в срок установленный данным контрактом, что является нарушением условий контракта; - в договоре № 7 от 26.12.2011 г. на поставку копий кинофильмов для публичного кинопоказа отсутствует подпись Василенко Р.И.; - в акте приема-передачи электрической энергии отсутствует подпись руководителя отдела по культуре и не указано наименование отдела по культуре администрации Нижнедевицкого муниципального района Воронежской области; - в феврале 2012 года в денежных документах отсутствует печать и подпись Василенко Р.И. на товарном чеке на сумму 31703 руб. 53 коп.; - в товарной накладной № 14\02\12\6 от 14.02.2012 г. на сумму 9300 руб. отсутствуют печати и подписи сторон. В счете № 01 от 14.02.2012 г. – не указаны реквизиты заказчика, отсутствуют печати и подписи заказчика и продавца; -в договоре № 01 от 14.02.2012 г. с ИП Марусевым В.И. не заполнены реквизиты «Покупателя»; -в акте № 10 о приеме - передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 17.02.2012 г. – отсутствует печать и подписи сторон; - в товарной накладной № 14/02/12/6 от 14.02.2012 г. на 9300 руб. отсутствуют реквизиты МКУК «РДК»; - в счете № 01 от 14.02.2012 г. отсутствуют подписи сторон и не указано наименование заказчика; - табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы ведется не по установленной форме ОКУД 0504421 и заполняется неправильно; - неправильно произведен расчет отпускных Семенихиной Р.В. Ей недоначислено 1666 руб. 10 коп; - Пахомову А.К. излишне начислено 1200 руб. 07 коп; - в приказах на отпуск не указывается период отпуска, отсутствует подпись работника идущего в отпуск; - в путевых листах отсутствуют показания спидометра, подпись лица, пользовавшегося автомобилем, не ведется оборот по расходу горючего, километраж указывается не на каждый маршрут. 8.2. МКУК МЦНТК: - денежные документы не пронумерованы; - зачастую отсутствует подпись составителя журнала операций; -в журнале операций не ведется учет остатков денежных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода. На актах приема-передачи отсутствуют подписи абонентов (покупателей); - в январе 2012 г. директору Лесополянского СДК Студеникиной Н.В. переплачены отпускные в сумме 74 руб.; - вместо формы табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы ОКУД 0504421 применяется форма Т – 13а от 30.12.1999 года; - в приказах на предоставление отпуска не указывается период отпуска и отсутствует подпись работника идущего в отпуск. 8.3. МКУК РБ: - денежные документы не пронумерованы; - неправильно заполняются приходные кассовые ордера (не заполняется строка «Принято от», не указывается основание внесения денежных средств в кассу); - записи в кассовую книгу делаются не за каждый день, а за несколько дней сразу; - с августа не ведется журнал операций №2 «Операции с безналичными денежными средствами»; - на актах приема-передачи отсутствуют подписи абонентов (покупателей); -вместо формы табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы ОКУД 0504421 применяется форма Т – 13а от 30.12.1999 года; - в приказах на отпуск не указывается период отпуска и отсутствует подпись работника идущего в отпуск; - отпускные внутренним совместителям с разной продолжительностью отпусков начислены не за каждый из отпусков, а одной суммой по наибольшему по продолжительности отпуску. Среднедневной заработок рассчитан исходя из суммированной зарплаты по основному месту работы и по совместительству. В результате чего излишне начислено: директору МКУК РБ Бочаровой И.Н. 1097 руб., заведующей отделом обслуживания Ключниковой Т.А. 1091 руб. Кроме вышеуказанного, в «главной книге» вынесены только начальные остатки, отсутствуют обороты, не выводятся остатки. 8.4. МКУК МБ: - денежные документы не пронумерованы; - неправильно заполняются приходные кассовые ордера (не заполняется строка «Принято от», не указывается основание внесения денежных средств в кассу); - записи в кассовую книгу делаются не за каждый день, а за несколько дней сразу; - зачастую отсутствует подпись составителя журнала операций; - с июня не ведется журнал операций №2 «Операции с безналичными денежными средствами»; - в журнале операций не выводятся остатки денежных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода, записи об оплате услуг или товаров отсутствуют; - на актах приема-передачи отсутствуют подписи абонентов (покупателей); - в договоре № 1/ДОП от 12.04.2012 г. с ООО ТК «Контакт» не указан срок действия договора, не все графы заполнены; - табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы ведется не по установленной форме ОКУД 0504421, а по форме Т – 13а от 30.12.1999 года; - в приказах на отпуск не указывается период отпуска, отсутствуют подписи работника идущего в отпуск; - в штатном расписании Детской библиотеки (ДБ) филиала №1 на 10.01.2012 г. ведущему библиотекарю Баркаловой Н. П. не учтено изменение по выплате за стаж работы, в лицевом счете правильно начислено; - должность Пахомова А.В. согласно штатному расписанию «рабочий по комплексному обслуживанию зданий», в лицевом счете значится оператор котельной ДБ филиала №1; - излишне начислено и выплачено Пахомову А.В. и Кузнецову В.И. по 23 руб. 64 коп., уборщице Острянского филиала №15 Потаповой К.А. 42 руб. 75 коп.; - отпускные внутренним совместителям с разной продолжительностью отпусков начислены не за каждый из отпусков, а одной суммой по наибольшему по продолжительности отпуску. Среднедневной заработок рассчитан исходя из суммированной зарплаты по основной работе и по совместительству. В результате этого излишне начислено: заведующей Норово-Ротаевским библиотечным филиалом Вороновой Т.П. 389 руб., заведующей Хвощеватовским филиалом Вороненковой Л.Е. 548 руб., заведующей Лесополянским филиалом Бережной О.И. 549 руб., заведующей Кучугуровским филиалом Бакуменко Р.Н. 235 руб., заведующей Новоольшанским филиалом Золотаревой О.В. 547 руб., заведующей Дмитриевским филиалом Симоновой Т.И. 489 руб., заведующей Першинским филиалом Федяиновой В.А. 652 руб.; - совместителям недоначислено в следующем за отпуском месяце за работу уборщицы: Вороновой Т.П. 330 руб., Вороненковой Л.Е. 501 руб., Бережной О.И. 500 руб., Бакуменко Р.Н. 201 руб., Золотаревой О.В. 502 руб., Симоновой Т.И. 384 руб., Федяиновой В.А. 473 руб. Кроме вышеуказанных нарушений и недостатков «главная книга» за январь и февраль заполнена простым карандашом, за остальной проверяемый период не заполнена. 8.5. МКОУ ДОД ДШИ: - денежные документы не пронумерованы; - неправильно заполняются приходные кассовые ордера (не заполняется строка «Принято от», не указывается основание внесения денежных средств в кассу); - записи в кассовую книгу делаются не за каждый день, а за несколько дней сразу; - при выдаче наличных денег работнику под отчет расходные кассовые ордера оформляются при отсутствии письменного заявления подотчетного лица содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дата; - журнал операций № 1 «Касса» за апрель не заполнялся; - отсутствует подпись составителя журнала операций; - с июля журнал операций № 2 «Операции с безналичными денежными средствами» не ведется; -в журналах операций не выводятся остатки денежных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода, не ведутся записи по оплате услуг или товаров; - на актах приема-передачи отсутствуют подписи абонентой (покупателей); - с мая журнал операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» не ведется; - вместо формы табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы ОКУД 0504421 применяется форма ОКУД 0301007 и Т-13; - при определении среднедневного заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск Лещеву С.И., Поповой М.И. неверно произведен расчет за фактически отработанное время. В результате Лещеву С.И.излишне начислено и выплачено 65 руб. 12 коп, Поповой М.И. недоначислено 257 руб. 58 коп.; - Денисовой С. Е. в результате арифметической ошибки недоначислено 3 руб. 44 коп.; -преподавателю Шабановой Е.А., уволенной по собственному желанию с 31.08.2012 г., на момент проверки не произведен расчет. Кроме вышеуказанного «главная книга» заполнена только за январь. Отсутствует тарификация за август на преподавателя Шавлову А.О. 9. Выводы и предложения: 9.1. МКУК РДК: -применяются бухгалтерские документы неустановленного образца; -в заполнении кассовой книги, кассовых ордеров, табелей учета использования рабочего времени и расчета заработной платы и путевых листов легкового автомобиля допускаются ошибки и исправления; -в журналах операций по расчетах с поставщиками и подрядчиками не ведется учет остатков денежных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода; - нарушены сроки оплаты муниципального контракта № 68 от 07.09.2012 г. по разработке проектно-сметной документации на ремонт РДК на сумму 250000 руб.; - в приказах на отпуск отсутствуют период отпуска, подписи работника, идущего в отпуск; - Семенихиной Р.В. недоначислены отпускные 1666 руб. 10 коп; - Пахомову А.К. излишне начислено 1200 руб. 07 коп. Предлагается: - применять бухгалтерские документы и заполнять их согласно приказа Министерства финансов РФ от 15.12.2010 г. № 173-н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению»; -при ведении кассовых операций пользоваться Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации № 373-П от 12.10.2011 г.; -принять меры по возмещению 1200 руб. 07 коп., как излишне перечисленную заработную плату и выплате недоначисленной суммы 1666 руб. 10 коп.; -принять меры по оплате муниципального контракта № 68 от 07.09.2012 года; -вывести остатки на начало и на конец отчетного периода в журналах операций расчетов с поставщиками и подрядчиками. 9.2.МКУК МЦНТК: -применяются бухгалтерские документы неустановленного образца; -в заполнении кассовой книги, кассовых ордеров и табелей учета использования рабочего времени и расчета заработной платы допускаются ошибки; - в журналах операций по расчетах с поставщиками и подрядчиками не ведется учет остатков денежных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода; -излишне переплачены отпускные директору Лесополянского СДК Студеникиной Н.В. в сумме 74 рубля. Предлагается: -применять бухгалтерские документы и заполнять их согласно приказа Министерства финансов РФ от 15.12.2010 г. № 173-н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению»; -при ведении кассовых операций пользоваться Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации № 373-П от 12.10.2011 г.; -принять меры по возмещению излишне переплаченных отпускных директору Лесополянского СДК Студеникиной Н.В. в сумме 74 рубля.; -вывести остатки на начало и на конец отчетного периода в журналах операций расчетов с поставщиками и подрядчиками. 9.3.МКУК РБ: -применяются бухгалтерские документы неустановленного образца; - в заполнении кассовой книги, кассовых ордеров и табелей учета использования рабочего времени и расчета заработной платы допускаются ошибки; -отсутствует учет задолженности по поставщикам и подрядчикам; |
Похожие:
 | Бузулукского района муниципальной функции организации исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства... |  | ... |
| Утвердить прилагаемые Правила обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета Комсомольского района и бюджетов сельских... | | Приказом Управления финансов администрации Уржумского муниципального района Кировской области |
| «О выборах главы муниципального образования в Республике Бурятия» (далее Закон о выборах главы) и статьей 28 Закона Республики Бурятия... | | «Выдача градостроительных планов земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований сельских поселений Белевского... |
| Солнечногорска -11 883 несовершеннолетних, на территории городских поселений -9 315человек, сельских поселений -4 234чел | | Об утверждении Порядка исполнения судебных актов, предусматривающих взыскание денежных средств за счет казны Яльчикского района и... |
| Федерального казначейства и Порядком кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской федерации и местных бюджетов... | | Похозяйственный учет на территории муниципальных образований Смоленской области ведется администрациями сельских и городских поселений... |