Краткий курс лекций по дисциплине «информационные системы в бухгалтерском учете и аудите» Анализ рынка
Скачать 0.74 Mb.
|
АВТОМАТИЗАЦИЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПО УЧЕТУ И АНАЛИЗУ ФИНАНСОВО-РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. СВОДНОМУ УЧЕТУ И СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ КОМПЛЕКС ЗАДАЧ УЧЕТА ФИНАНСОВО-РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, СВОДНОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ Функционально-технологический комплекс «Учет финансово-расчетных операций, сводного учета и составление отчетности» реализует задачи и подзадачи, представленные на рисунке. Особенности формирования состава задач комплекса УФРО.СУ.СО и реализации их на ЭВМ При автоматизированной форме учета предусматривается единая форма записи (приводки) сводной аналитической и синтетической учетной информации. Информация на входе и выходе комплекса УФРО.СУ.СО Информационное обеспечение комплекса задач УФРО.СУ-СО включает классификаторы, внемашинное и внутримашинное ИО. Особое место среди классификаторов и кодов, применяемых при автоматизации бухгалтерского учета, занимает классификатор синтетических счетов, субсчетов и объектов аналитического учета. В условиях ведения бухгалтерского учета с применением средств вычислительной техники коды синтетических счетов, субсчетов и объектов аналитического учета являются основой организации взаимосвязанной системы обработки всей учетной информации. Входная информация, необходимая для решения задач УФРО.СУ.СО, подразделяется на оперативную и условно-постоянную. Кроме того, для решения ряда задач используется переходящая информация, накопленная при выполнении задачи за прошлый отчетный период. В качестве входной оперативной информации используется информация первичных документов и информация, формируемая на машинных носителях при решении задач смежных участков бухгалтерского учета или других подсистем. ОРГАНИЗАЦИЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ УЧЕТА ФИНАНСОВО-РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИИ, СВОДНОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ С ПРИМЕНЕНИЕМ ЭВМ ОБЩЕГО НАЗНАЧЕНИЯ 1 Обобщение информации о хозяйственных операциях предприятия на аналитических счетах бухгалтерского учета. Решение задачи предусматривает получение информации, необходимой для контроля и анализа финансово-расчетных и других хозяйственных операций. Информационная база задачи включает текущую информацию о хозяйственных записях в виде полных бухгалтерских записей, а также переходящую информацию об остатках и оборотах с начала года по аналитическим и синтетическим счетам. Решение указанной задачи обеспечивает: контроль на корректность бухгалтерской записи (проводки) путем автоматического сравнения корреспонденции ее счетов со справочником допустимых корреспонденций; преобразование исходной информации в набор полных бухгалтерских записей и инверсия записей исходной информации. подсчет контрольных итогов исходной и инверсированной информации бухгалтерских проводок для последующей проверки правильности формирования выходных отчетных разработок. 2 Формирование показателей аналитического учета по заданным счетам на требуемую дату предусматривает автоматизированное формирование и отображение выходных отчетных разработок по счетам синтетического и аналитического учета. Конкретное содержание выходных отчетных разработок зависит от номенклатуры используемых на предприятии синтетических счетов и объектов аналитического учета. В Процессе решения данной задачи выполняются следующие функции: подготовка контрольных итогов для последующей проверки правильности расчетов. Эта функция заключается в формировании контрольных итогов входящего сальдо, дебетовых и кредитовых оборотов, исходящего сальдо по каждому синтетическому счету, а также в целом по всем синтетическим счетам; расчет показателей аналитического учета по соответствующим синтетическим счетам и проверка результатов расчетов. Информационной базой рассматриваемой задачи является информация, формируемая в процессе решения задачи, переходящая информация об остатках и оборотах с начала года, справочная информация (справочники синтетических счетов, наименований дебиторов и кредиторов, фамилий работающих). 3 Формирование показателей аналитического учета по всем счетам на конец отчетного месяца. 4 Формирование учетных данных об остатках и оборотах с начала года аналитических счетах. 5 Реформация учетных данных об остатках и оборотах с начала года на аналитических счетах предусматривает удаление данных, отражающих обороты с начала года и остатки (сальдо) на конец года по синтетическим счетам и объектам аналитического учета. 6 Обобщение информации о хозяйственных операциях на синтетических счетах бухгалтерского учёта. Исходной информацией для решения задачи служат данные об остатках (сальдо) на синтетических счетах, а также обороты текущего месяца. Результатом решения задачи является отображение оборотной ведомости по синтетическим счетам. 7 Обобщение информации о хозяйственных операциях предприятия в разрезе показателей периодической и годовой бухгалтерской отчетности, предусматривает автоматизированное получение данных по показателям, необходимым для заполнения печатных бланков бухгалтерской отчетности, которая представляется предприятием вышестоящим органам. 8 Создание машинной базы учетных данных, отражаемых в периодической и годовой отчетности, производится с целью создания информационной базы для решения задач, т. е. для формирования показателей отчетности. Информационной базой решения задачи являются данные, полученные в результате решения задачи «Формирование учетных данных об остатках и оборотах с начала года на аналитических счетах», и данные, созданные для заполнения форм отчетности на других участках учета (труда и заработной платы, готовой продукции, ее отгрузки и реализации и т. д.). Для решения задачи используется также справочник формирования показателей форм отчетности. 9 Реформация показателей периодической и годовой отчетности на начало каждого отчетного периода и реформация показателей отчетности на начало года осуществляются с целью обеспечения правильности формирования отчетных данных в новом отчетном году на начало отчетного периода (месяца, квартала, года). Реформация (обновление) показателей отчетности на начало следующего периода заключается в удалении (обнулении) показателей отчетности, сформированных по учетным данным об остатках и оборотах с начала года на аналитических и синтетических счетах. ОРГАНИЗАЦИЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ УЧЕТА ФИНАНСОВО-РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, СВОДНОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ НА ПЭВМ Вход в систему обеспечивается специальной функцией, в данном случае для ввода в систему достаточно набрать период, за который выполняется обработка, после чего на экране дисплея высветится главное меню. Главное меню АРМ—УФРО.СУ.СО состоит из четырех функций: ввода данных, выходной информации , формирования сводных данных и настройки . При вводе информации на дисплее высвечивается форма требуемого документа, и бухгалтер заполняет ее в диалоговом режиме. Выходная информация обеспечивает отображение обработанной и систематизированной входной информации в форме выходных документов. При этом отображение выходной информации может осуществляться как на экране дисплея, так и на печать. Формирование сводных данных позволяет формировать информацию, необходимую для обработки на других АРМ. В результате работы рассматриваемой функции получаются сводные данные по счету 51, необходимые для сводного учета и составления отчетности. Для корректировки справочников условно-постоянной информации используются функция «Настройка». ОРГАНИЗАЦИЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ НА ЭВМ Комплекс задач «Анализ финансового состояния, прибыли и рентабельности» включает семь блоков задач анализа: прибыли; рентабельности; наличия собственных оборотных и приравненных к ним оборотных средств; обеспеченности собственными и приравненными к ним оборотными средствами; нормируемых оборотных средств; ненормируемых оборотных средств; оборачиваемости оборотных средств. 1 Анализ прибыли. При решении подзадачи «Анализ прибыли от реализации товарной продукции» определяются величина прибыли и процент выполнения плана прибыли от реализации продукции. При этом определяется влияние на прибыль от реализации ряда факторов. Выходным документом подзадачи является «Аналитическая таблица выполнения плана прибыли от реализации товарной продукции». 2 Анализ рентабельности. При решении подзадачи «Анализ общей рентабельности предприятия» определяются эффективность использования промышленно-производственных основных фондов, величина прибыли, приходящаяся на каждый их рубль, а также текущие затраты, уровень которых наводит отражение в величине прибыли. При этом учитываются изменения фондоотдачи и суммы прибыли. 3 Анализ наличия собственных, оборотных и приравненных к ним средств. Рассматриваемая задача включает две подзадачи. Первая — «Анализ состава и структуры собственных и приравненных к ним оборотных средств за год» выполняет расчет размеров и удельных весов отдельных источников собственных и приравненных к ним оборотных средств и определение изменений за год. Результаты решения подзадачи представлены в «Аналитической таблице состава и структуры собственных и приравненных к ним оборотных средств». В подзадаче «Анализ состава и структуры собственных и приравненных к ним оборотных средств за квартал» при расчете оборотной части уставного фонда за квартал дополнительно учитываются те остатки, суммы которых при составлении годового баланса списываются на уставный фонд. 4 Анализ обеспеченности собственными оборотными и приравненными к ним средствами. Задача включает две подзадачи. При решении подзадачи «Анализ состава иммобилизованных оборотных средств и превышения устойчивых пассивов над фактическими остатками за год» определяется влияние любых внеплановых отвлечений ресурсов предприятия на показатель обеспеченности собственными оборотными и приравненными к ним средствами. Подзадача «Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными и приравненными к ним средствами без учета предстоящих взносов и отчислений за счет прибыли за год» позволяет определить, в какой мере наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств соответствует потребности предприятия. 5 Анализ нормируемых оборотных средств. Эта задача позволяет установить состояние запасов товарно-материальных ценностей, которое определяется производственной, снабженческой и сбытовой деятельностью предприятия. 6 Анализ ненормируемых оборотных средств. Эта задача включает определение состава и структуры ненормируемых оборотных средств, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности. 7 Анализ оборачиваемости оборотных средств. Результаты решения задачи позволяют проанализировать выполнение заданий по вовлечению в хозяйственный оборот материальных ресурсов за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств. 1 Методы и способы проведения анализа 2 Термины и понятия, использованные в анализе 3 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 3.1 Платежеспособность предприятия и ликвидность баланса 3.2 Анализ финансовой устойчивости 4 Оценка эффективности производства 5 Эффективность использования собственного капитала Вопрос 1. Методы и способы проведения анализа 1.Сравнение данных текущего и предыдущего периода; 2.Cравнение текущих данных с установленными нормативами или оптимальными данными; 3.Метод группировок состоит в разделении совокупности данных на группы, их классификация и выявление характерных закономерностей и существенных факторов; 4.Метод средних величин; 5.Процентные изменения. Изучение динамики в процентном измерении; 6.Вертикальный анализ. Позволяет определить абсолютное и относительное отклонение различных статей бухгалтерской отчетности по сравнению с предшествующими периодами; 7.Вертикальный анализ. Выявляет удельный вес отдельных статей к итоговому показателю в целом по балансу или по разделам; 8.Метод коэффициентов. Это построение относительных величин, когда один показатель принимают за единицу, а остальные исчисляют как отношение к ним; 9.Метод индексов; Применяется для изучения показателей в динамике; 10.Элеминирование (исключение). Используется для изучения влияния частных показателей или отдельных факторов на итоговые обощающие показатели:
11.Коррелляционный анализ. Выявление связи между показателями. Используется в том случае, когда связь показателей нельзя определить прямым расчетом, хотя существует устойчивое влияние одних показателей на другие; 12.Анализ тенденций. Позволяет определить прогноз развития на основе ретроспективного исследования. Для данного анализа могут использоваться следующие виды исследования:
13.Учет инфляционных процессов. Это обязательный тип анализа показателей финансовой отчетности. Вопрос 2. Термины и понятия, использованные в анализе Активы – стоимость средств, которыми владеет предприятие. Активы делятся на :
Текущие активы – средства, предназначенные для краткосрочного использования и обращаемые в денежную наличность в течении хозяйственного цикла, не превышая 1 год. Ликвидные активы (легко реализуемые активы) – те активы, которые быстро можно превратить в денежную массу. Ликвидные активы = текущие активы – товарно-материальные запасы В товарно-материальные запасы входят:
Недвижимость это:
Общая сумма капитала – общая стоимость активов предприятия (валюта баланса). Реальные активы – сумма остатков основных средств за минусом износа, производственных запасов, незавершенного производства, МБП. Этот показатель характеризует реальную производственную мощность объекта. Пассивы – заемные средства (обязательства) предприятия по оплате + собственный капитал. Обязательства могут быть краткосрочные (погашаемые в течении года) и долгосрочные (минимум – год, максимум – не установлен). Собственный капитал – стоимость активов, принадлежащих собственникам предприятия. Чистые ликвидные активы – ликвидные активы за вычетом краткосрочных обязательств. В устойчиво работающих фирмах стоимость ликвидных активов всегда выше величины краткосрочных обязательств. Собственные текущие активы – это текущие активы за минусом краткосрочных обязательств. Собственные текущие активы называют работающим капиталом. При необходимости инвестор оценивает величину собственных текущих активов предприятия. Информация о неудовлетворительном финансовом положении может присутствовать в балансе в явном виде, т.е. в статьях “Убытки” не погашенные в срок кредиты и займы и т.д. Более глубокое изучение ситуации обеспечивают различные сравнительные методы. В соответствии с принципом сбалансированности : общая сумма активов всегда равна обязательствам + собственный капитал (основное уравнение бухгалтерского учета). На принципе сбалансированности строится большинство известных моделей анализа. Прямая связь между активом и пассивом баланса отсутствует. Анализ в отличии от учета характеризует обеспеченность текущих активов и недвижимого имущества источниками финансирования, т.е. устанавливает вид актива как источник погашения определенного вида обязательств. |
Похожие:
 | Го впо «донецкий национальный университет экономики и торговли имени михаила туган-барановского» | | Понятие информационная потребность тесно связано с понятием цели и функции управления. Можно сказать, что потребность в информации... |
 | Учебное пособие предназначено для студентов Стгау всех направлений, изучающих курс «История, традиции и обычаи народов Се верного... | | При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Курс лекций разработан в соответствии с рабочей программой по дисциплине «Основы архивного дела» для специальности 034702 «Документационное... | | Курс лекций по дисциплине «Технология обработки конструкционных материалов» составлен для студентов заочного отделения |
| Федеральным законом от 06. 12. 2011 №402-фз "О бухгалтерском учете" (далее Закон о бухгалтерском учете) | | Информационные технологии в бухгалтерском учете предприятий: Программа «1С: Бухгалтерия 8» |
| Закон о бухгалтерском учете Федеральный закон от 21. 11. 1996 n 129-фз "О бухгалтерском учете" | | Учебная программа по дисциплине «Семейное право» составлена в соответствии с учебным планом специальности «Информационные системы... |