Тема 24. Несостоятельность (банкротство)
24.1. Несостоятельность (банкротство) юридического лица. Признаки банкротства.
Юридические лица, которые по решению суда не могут быть признаны несостоятельными
(банкротами). Процедуры, применяемые в деле о банкротстве. Предупреждение банкротства. Основания признания судом юридического лица банкротом. Оспаривание сделок должника. Конкурсное производство. Очередность удовлетворения требований кредиторов при банкротстве юридического лица. Мировое соглашение. Упрощенные процедуры, применяемые в деле о банкротстве.
24.2. Несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя. Основания для признания индивидуального предпринимателя банкротом. Реструктуризация долгов и реализация имущества. Порядок удовлетворения требований кредиторов. Освобождение индивидуального предпринимателя от обязательств. Требования, которые сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве индивидуального предпринимателя. Последствия признания индивидуального предпринимателя банкротом. Последствия повторного банкротства.
Рекомендуемая литература:
Гражданский кодекс Российской Федерации. Статьи 25 и 65.
_____________________________________________________________________________________
36
Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ. Глава VII.1.
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Глава I, II, III.1, VII, VIII, X §1.1, § 2, § 4.
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей» от 30 июня 2011 г. № 51.
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 23 декабря 2010 г. № 63
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О практике рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с заключением, утверждением и расторжением мировых соглашений в делах о несостоятельности (банкротстве)» от 20 декабря 2005 г. №
97
Тема 25. Внесудебная защита
25.1. Альтернативные процедуры урегулирования споров (медиация). Применением процедуры медиации к спорам, возникающим из гражданских правоотношений в связи с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности; спорам,
возникающим из трудовых правоотношений и семейных правоотношений. Применение процедуры медиации при рассмотрении спора судом или третейским судом.
Неприменение медиативных процедур к отношениям, связанным с оказанием судьей или третейским судьей в ходе судебного или третейского разбирательства содействия примирению сторон. Конфиденциальность информации, относящейся к процедуре медиации. Условия применения процедуры медиации. Соглашение о проведении процедуры медиации. Медиативное соглашение. Сроки проведения процедуры медиации.
Прекращение процедуры медиации. Осуществление деятельности медиатора на профессиональной основе. Ответственность медиаторов и организаций, осуществляющих деятельность по обеспечению проведения процедуры медиации. Саморегулируемая организация медиаторов и ее функции.
25.2. Самозащита. Способы самозащиты. Пределы самозащиты. Самозащита
работниками трудовых прав. Формы самозащиты. Обязанность работодателя не препятствовать работникам в осуществлении самозащиты. Административная ответственность работника за самовольное прекращение работы.
Рекомендуемая литература:
Гражданский кодекс Российской Федерации. Статьи 14 и 202
Трудовой кодекс Российской Федерации. Глава 59.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Статья 20.26
Федеральный закон «Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)» от 27 июля 2010 г. № 193-ФЗ
_____________________________________________________________________________________
37
Раздел «Налогообложение»
Подраздел 1. Налоговое администрирование и налоговый контроль
Тема 1. Участники налоговых правоотношений
Налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов.
Таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц.
Рекомендуемая литература:
Налоговый кодекс, часть первая, раздел 111, глава 5, ст.30-33, 34, 34.2, 35
Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение
Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.
Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период; порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Установление и использование льгот по налогам и сборам.
Зачет и возврат налогов и сборов, пени и штрафов.
Требование об уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог,
поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества,
банковская гарантия.
Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента.
Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (общие понятия).
Рекомендуемая литература:
Налоговый кодекс, часть первая, раздел 1V, глава 7, ст. 38, 39; глава 8, ст. 44 - 58; глава 9, ст. 61-64.1 и
ст. 66-68; глава 10, ст. 69 – 71; глава 11, ст. 72-77; глава 12, ст. 78 и 79
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
_____________________________________________________________________________________
38
Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение
3.1. Общие положения о налоговом контроле. Учет организаций и физических лиц.
Налоговая декларация.
Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка.
Порядок истребования документов у налогоплательщика (налогового агента), а также его контрагентов и иных лиц.
Порядок оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений.
Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении.
Контролируемые сделки. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между
взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании.
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.
Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.
Рекомендуемая литература:
Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1, раздел V, глава 13 , ст. 80-81; глава 14, ст. 82-86, 93-94; раздел V.1, главы 14.1- 14.6; раздел V1, глава 15, ст.105-115, глава 16, ст.116-126, ст.129.1, 129.3, 129.4; раздел V11, глава 19, ст. 137-139.3; глава 20, ст. 140, 142
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
КоАП, Раздел 11, глава 15, ст. 15.1, 15.3, 15.5, 15,6, 15.11, 15.12, 15.12
УК РФ, Раздел V11, глава 22, ст.198, 199, 199.1, 199.2
_____________________________________________________________________________________
39
Раздел «Основы аудита и этика»
Тема 1. Аудит в системе финансового контроля Российской Федерации
Понятие аудиторской деятельности. Цель и основные принципы аудита.
Аудиторская тайна. Виды аудита. Обязательный аудит. Виды сопутствующих аудиту услуг. Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.
Рекомендуемая литература:
Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ статьи 1,5,9
ФПСАД 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности»
ФПСАД 30 «Выполнение согласованных процедур в отношении финансовой информации»
ФПСАД 31 «Компиляция финансовой информации»
ФПСАД 33 «Обзорная проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности»
Тема 2. Профессиональные ценности и этика
2.1. Основы профессиональной этики бухгалтера. Этика в бухгалтерской профессии.
Кодекс этики Международной федерации бухгалтеров (МФБ). Кодекс этики профессиональных бухгалтеров и аудиторов России — членов ИПБ России и его взаимосвязь Кодексом этики МФБ.
2.2. Основные принципы этики и концептуальный подход к их соблюдению. Основные принципы этики. Концептуальный подход к соблюдению основных принципов этики.
Угрозы основным принципам этики и меры предосторожности. Разрешение этических конфликтов.
2.3. Применение концептуального подхода к соблюдению основных принципов этики профессиональными бухгалтерами, работающими в организациях. Общие положения.
Потенциальные конфликты. Подготовка и представление информации. Профессиональная компетентность. Финансовая заинтересованность. Вознаграждение (поощрение).
Рекомендуемая литература:
Кодекс этики профессиональных бухгалтеров МФБ, 2011
Кодекс профессиональной этики аудиторов (одобрен Советом по аудиторской деятельности 22 марта 2012 г., протокол № 4, с изменениями от 27 июня 2013 г., протокол № 9 и от 18 декабря 2014 г., протокол № 15)
Кодекс этики профессиональных бухгалтеров — членов НП «ИПБ России» (утвержден Решением Президентского Совета НП «ИПБ России» Протокол от 12.12.2012 г. № 12/12)
_____________________________________________________________________________________
40
Тема 3. Нормативное регулирование аудиторской деятельности в Российской
Федерации
Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ.
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности». Аудиторские стандарты. Понятия аудитора и аудиторской организации. Независимость аудиторов и аудиторских организаций. Саморегулирование аудиторской профессии. Меры дисциплинарного воздействия. Порядок контроля и надзора за аудиторской деятельностью в РФ.
Противодействие коррупции и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Рекомендуемая литература:
Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ статьи 3,4,7,8,10-12,15-18,20,22
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»
Письмо Минфина РФ руководителям аудиторских организаций, индивидуальным аудиторам от 6.12.2010 г. № 07-03-05/1098 (о принципах и процедурах внутреннего контроля в целях противодействия коррупции)
Письмо Минфина РФ руководителям аудиторских организаций, индивидуальным аудиторам от 02.10.2013 № 07-02-05/40858 (о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма)
Тема 4. Существенность информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой)
отчетности
Понятие существенности информации. Понятие уровня существенности. Оценка уровня существенности. Понятие грубого нарушения правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.
Рекомендуемая литература:
ФПСАД №4 «Существенность в аудите»
Кодекс РФ «Об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ, статья 15.11
ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»
Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта
Тема 5. Итоговые документы аудита
Информация для руководства аудируемого лица и представителей его собственника. Письмо-представление. Аудиторское заключение по бухгалтерской
(финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности, в том числе по
_____________________________________________________________________________________
41
консолидированной финансовой отчетности. Формы модифицированного мнения и порядок его формирования. Заведомо ложное аудиторское заключение. Форма и содержание дополнительной информации, включаемой в аудиторское заключение.
Рекомендуемая литература:
Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ статья 6
ФПСАД 22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника»
ФПСАД 23 «Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица»
ФСАД 1/2010 «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности»
ФСАД 2/2010 «Модифицированное мнение в аудиторском заключении»
ФСАД 3/2010 «Дополнительная информация в аудиторском заключении»
Федеральный Закон «О консолидированной финансовой отчетности» от 27.07.2010 № 208-ФЗ, статья 5
Обобщение Минфином РФ практики применения МСФО на территории Российской Федерации № ОП 3-2013 «О применении Международных стандартов финансовой отчетности»
Тема 6. Обеспечение необходимыми документами бухгалтерского учета при проведении внутреннего и внешнего аудита (ревизий, налоговых и иных проверок),
подготовка соответствующих документов о разногласиях по результатам аудита
(ревизий, налоговых и иных проверок)
Обязанность организации в отношении своевременного и полного документирования финансово – хозяйственной деятельности. Права аудитора в отношении документации, связанной с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица и фактического наличия любого имущества, отраженного в этой документации. Согласование условий проведения аудита. Рассмотрение аудитором соблюдения аудируемым лицом требований Федерального закона № 115-ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма». Выявление фактов несоблюдения аудируемым лицом требований, установленных законодательством о противодействии коррупции,
коммерческому подкупу (в том числе подкупу иностранных должностных лиц). Хранение документов.
Рекомендуемая литература:
Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ статьи 13,14
Приказ Минфина РФ от 29.07.98 N 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», пункт 4в
Кодекс РФ «Об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ, статья 15.11
ФПСАД № 2 «Документирование аудита»
ФПСАД № 12 «Согласование условий проведения аудита»
_____________________________________________________________________________________
42
Обобщение Минфином РФ практики применения законодательства: ПЗ -11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности», п.п. 11 - 16
МИНФИН РФ «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций» за 2013 год (приложение к письму Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Министерства финансов Российской Федерации от 29 января 2014 № 07-04-18/01), 2014 год (приложение к письму Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Министерства финансов Российской Федерации от 6 февраля 2015 № 07-04-06/5027):
o в части рассмотрения соблюдения аудируемым лицом Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
o в части рассмотрения соблюдения аудируемым лицом законодательства о противодействии коррупции и коммерческому подкупу
Методические рекомендации Минтруда РФ по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции от 8 ноября 2013 г. (сайт Министерства труда и социальной защиты РФ, далее поиск «Методические рекомендации»; Консультант плюс; Гарант)
Постановление ФКЦБ от 16.07.2003 № 03-33/пс «Об утверждении Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ»
Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта (положение о бухгалтерии, учетная политика):
o в части наличия полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах
o в части соблюдения организацией правил документооборота и технологии обработки учетной информации
_____________________________________________________________________________________
43
Раздел «Международные стандарты финансовой отчетности»
Подраздел 1. Международные стандарты финансовой отчетности и Международные стандарты финансовой отчетности для Общественного Сектора
|
